Notes sur les états financiers préparés conformément aux normes internationales d'information financière
| NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS PJSC "ICHNIANSKY DAIRY AND CANNERY" (LAITERIE ET CONSERVERIE) ЗА 2014 РIК 1. L'organisation La société anonyme "Ichnianskyi Dairy and Cannery" est le nouveau nom de l'OJSC "Ichnianskyi Dairy and Cannery" conformément à la décision de l'assemblée générale des actionnaires (procès-verbal n° 1 daté du 09.02.2011). La société a été enregistrée par l'administration de l'État du district d'Ichnia de la région de Chernihiv le 06.12.1995, décision n° 157. La dernière version de la Charte a été approuvée par l'Assemblée générale des actionnaires (procès-verbal n° 1 du 09.02.2011) et enregistrée par l'administration du district d'Ichnia de la région de Chernihiv le 22.02.2011, sous le numéro d'enregistrement 1045105001400282. La société a été créée dans le but d'exercer des activités commerciales afin de réaliser des bénéfices dans l'intérêt de ses actionnaires. Les principales activités de la société sont la production de lait en conserve et de produits laitiers, ainsi que la transformation du lait. Adresse du siège social : 4 Vyshneva str., Ichnia, 16700, Ukraine Date d'enregistrement de l'état : 06.12.1995 Кiлькiсть працiвникiв станом на 01.01.2013 р. складала – ХХХХХ особи станом на 31.12.2014 р. складала –ХХХХХХособи Станом на 31 грудня 2014 р. такi акцiонери володiли акцiями пiдприємства: Акцiонери пiдприємства 31.12.2014 (%) 31.12.2013(%) Individus 15.4% 15.4% Entités légales 84.6% 84.6% PJSC Ichnia Milk Cannery possède les divisions structurelles suivantes : direction (département de la comptabilité, de la planification et de l'économie, département commercial, département des ressources humaines, département juridique, département technique, laboratoire), atelier de mise en conserve, atelier de production de lait entier, entrepôt de matières premières et entrepôt de produits finis. La stabilité future de l'économie ukrainienne dépend largement de la mise en œuvre des réformes et des développements ainsi que de l'efficacité des mesures économiques, financières et monétaires prises par le gouvernement. L'économie ukrainienne est vulnérable aux baisses de marché et aux ralentissements économiques dans d'autres parties du monde. Les états financiers reflètent l'évaluation par la direction de l'environnement commercial ukrainien et de son impact sur les activités et la situation financière de la société. La direction estime qu'elle prend toutes les mesures nécessaires pour soutenir la durabilité et le développement des activités de l'entreprise dans l'environnement commercial et économique actuel. Операцiйне середовище, економiчна ситуацiя та умови, в яких працює ПАТ „Iчнянський молочно-консервний комбiнат” ПАТ «Iчнянський молочно-консервний комбiнат» здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. Таким чином, на бiзнес Компанiї впливають економiка i фiнансовi ринки України, яким притаманнi властивостi ринку, який на даний час розвивається. La stabilité future de l'économie ukrainienne dépend largement de la mise en œuvre des réformes et des développements ainsi que de l'efficacité des mesures économiques, financières et monétaires prises par le gouvernement. L'économie ukrainienne est vulnérable aux baisses de marché et aux ralentissements économiques dans d'autres parties du monde. Для України характерна ринкова економiка в стадiї розвитку та реформування, на яку впливають змiни: – iндексуiнфляцiї (за 2014 р. –124,9%,за 2013 р. – 100,5 %, за 2012 р. – 99,8 %); – високi вiдсотковi ставки по кредитах банкiв; – глобальна фiнансова криза. Така ситуацiя суттєво впливає на економiку країни у фiнансовому та корпоративному її секторах, знижуючи рiвень доходiв її населення. Податкове, валютне та митне законодавство України може тлумачитися по-рiзному й часто змiнюється. До Податкового кодексу України постiйно вносяться змiни, що змiнює систему оподаткування в Українi. В наслiдок майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов’язання, якi не вiдповiдають податковiй звiтностi пiдприємства. Такi зобов’язання можуть включати як самi податки, так i штрафи та пеню, i їх суми можуть бути iстотними. Подальший розвиток економiки України залежить вiд економiчних, фiнансових i монетарних заходiв, що вживаються урядом, а також вiд змiн у податковiй, юридичнiй, законодавчiй та полiтичнiй сферах. Пiдприємству можуть перiодично пред’являтися позовнi вимоги контрагентами та регуляторними органами. Виходячи з власних оцiнок, а також рекомендацiй внутрiшнiх та зовнiшнiх професiйних консультантiв керiвництво вважає, що вони не призведуть до суттєвих збиткiв. Представлена фiнансова звiтнiсть вiдображає точку зору керiвництва на те, який вплив надають умови ведення бiзнесу в Українi на дiяльнiсть i фiнансове становище Компанiї. La direction estime qu'elle prend toutes les mesures nécessaires pour soutenir la durabilité et le développement des activités de l'entreprise dans l'environnement commercial et économique actuel. 2. Préparation des états financiers 2.1. Base de préparation et objectif des états financiers Ця звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, включає всi прийнятi i дiючi в звiтному перiодi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та iнтерпретацiї Комiтету з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), i повнiстю їм вiдповiдає, за винятком МСБО 29 «Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї». Ця фiнансова звiтнiсть складена шляхом застосування методу трасформацiї на основi облiкових даних товариства, вiдповiдним чином скоригованих перекласифiкованих для представлення згiдно з МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень i ця валюта є функцiональною валютою Компанiї. Перехiд на МСФЗ здiйсненi вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS)1 « Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». La date de transition vers les normes IFRS est le 1er janvier 2012. 2.2. Déclaration de conformité Ces états financiers ont été préparés conformément aux normes internationales d'information financière (IFRS) et comprennent toutes les normes internationales d'information financière (IFRS) adoptées et en vigueur au cours de la période couverte par le rapport, et sont en totale conformité avec celles-ci. 2.3 Utilisation d'estimations et d'hypothèses La préparation des états financiers exige que l'entreprise fasse des estimations et des hypothèses qui affectent les montants de l'actif et du passif, les montants des recettes et des dépenses au cours de la période considérée et la présentation des actifs et passifs éventuels à la date des états financiers, sur la base des IFRS, des IAS et des interprétations publiées par le Comité d'interprétation des normes internationales d'information financière (IFRIC). L'évaluation de tous les actifs et passifs comptabilisés repose sur les méthodes d'évaluation (sauf exceptions) prescrites par les IFRS en vigueur à la date du bilan. La société a appliqué l'exemption prévue par la norme IFRS 1, qui lui permet d'évaluer les immobilisations corporelles à la date de transition vers les normes IFRS à leur juste valeur et d'utiliser cette juste valeur comme coût des immobilisations corporelles. La direction estime que la valeur comptable de toutes les immobilisations corporelles de la société est proche de leur juste valeur, et que cette valeur comptable pourrait être ajustée à l'avenir sur la base de l'évaluation effectuée par des experts indépendants. Tous les ajustements liés à la transition vers les IFRS à la date de l'application initiale sont comptabilisés directement dans les bénéfices non distribués. Les estimations et les jugements sont évalués en permanence et se fondent sur l'expérience passée de la direction et sur d'autres facteurs, y compris les prévisions d'événements futurs jugées raisonnables dans les circonstances actuelles. 3. PRINCIPES COMPTABLES DE BASE 3.1 Comptabilisation et évaluation des instruments financiers Une entité comptabilise un actif ou un passif financier dans le bilan lorsque, et seulement lorsque, elle devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument. L'entreprise reconnaît les catégories suivantes d'instruments financiers : - les actifs financiers ; - les passifs financiers ; - les instruments de capitaux propres ; Les actifs financiers comprennent - argent liquide - créances pour produits, biens et services vendus - lettres de change - Investissements en instruments de capitaux propres - (actions, options) Les passifs financiers comprennent - comptes créditeurs - bons, obligations et autres titres de créance à payer - dettes pour avances reçues - les dettes fiscales et autres paiements. Les actifs et passifs financiers sont initialement évalués et comptabilisés à leur juste valeur. Les transactions relatives à la comptabilisation ou à la vente d'instruments financiers sont comptabilisées à la date de règlement, qui est la date à laquelle l'actif est transféré à ou par l'entité. Les principes comptables relatifs à l'évaluation ultérieure des instruments financiers sont présentés ci-dessous. Actifs financiers Trésorerie et équivalents de trésorerie Les liquidités se composent de l'encaisse et des soldes bancaires. Comptes à recevoir Les créances sont comptabilisées en tant qu'actifs financiers (à l'exception des créances qui ne donnent pas lieu à un recouvrement de trésorerie ou d'instruments financiers, des contrats de location simple et des règlements budgétaires) et sont évaluées à leur juste valeur. S'il existe une indication qu'une perte de valeur a été subie, la valeur comptable de l'actif est réduite du montant de la perte par l'utilisation d'un compte de provision. Les provisions pour pertes sont définies comme la différence entre la valeur comptable et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés. Les provisions pour créances douteuses sont constituées selon la méthode de périodisation des créances. Pour les actifs financiers individuellement significatifs, les provisions sont constituées sur la base d'une évaluation individuelle des débiteurs, et pour les actifs financiers qui ne sont pas individuellement significatifs, les provisions sont constituées sur la base d'une évaluation collective. Les facteurs que l'entreprise prend en considération pour déterminer si elle dispose d'une preuve objective qu'une perte de valeur a été subie comprennent des informations sur les tendances en matière d'impayés et sur la capacité de paiement du débiteur. Pour le groupe de débiteurs, ces facteurs comprennent des changements négatifs dans l'état des paiements des emprunteurs du groupe, tels qu'une augmentation du nombre de paiements en retard, des conditions économiques négatives dans le secteur. Le montant de la perte est comptabilisé en résultat. Si, au cours d'une période ultérieure, le montant de la perte de valeur diminue et que cette diminution peut être objectivement liée à un événement survenu après la comptabilisation de la perte de valeur, la perte de valeur comptabilisée précédemment est reprise en ajustant le compte de correction de valeur. Le montant de la reprise est comptabilisé en résultat. Lorsqu'une créance est irrécouvrable, elle est déduite de la provision pour pertes de valeur. Actifs financiers disponibles à la vente La société classe les participations en tant qu'actifs financiers disponibles à la vente si le pourcentage de participation est inférieur à 20%. Après la comptabilisation initiale, l'entreprise les évalue à leur juste valeur. Une variation de la juste valeur d'un actif financier disponible à la vente est comptabilisée directement dans les capitaux propres par le biais de l'état des variations des capitaux propres, à l'exception des pertes de valeur et des pertes de change, jusqu'à ce que l'actif financier soit décomptabilisé, date à laquelle le gain ou la perte cumulé précédemment comptabilisé dans les capitaux propres est comptabilisé dans le compte de résultat. S'il existe une preuve objective de la dépréciation d'un actif financier disponible à la vente, la perte cumulée est retirée des capitaux propres et comptabilisée en résultat. Les actions non négociables pour lesquelles aucune juste valeur ne peut être déterminée sont comptabilisées au coût, déduction faite des éventuelles pertes de valeur. Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance Les actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance comprennent les obligations et les billets à ordre que la société a l'intention et la capacité de conserver jusqu'à l'échéance. Après leur comptabilisation initiale, la société les évalue au coût amorti en utilisant la méthode du taux d'intérêt effectif, déduction faite des éventuelles pertes de valeur. Passifs financiers Prêts bancaires Les prêts bancaires sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, c'est-à-dire le produit reçu moins les coûts de transaction. Par la suite, les passifs financiers sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif et toute différence entre le produit net et la valeur de remboursement est comptabilisée en résultat sur la durée des emprunts en utilisant le taux d'intérêt effectif. |
| Compensation des actifs et passifs financiers Les actifs et les passifs financiers sont compensés lorsque l'entreprise a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et qu'il existe une intention soit de régler sur une base nette, soit de réaliser l'actif et de régler le passif simultanément. 3.2. Immobilisations corporelles Une entreprise comptabilise un actif corporel en tant qu'actif fixe s'il est détenu dans le but de l'utiliser dans le cadre de ses activités, de ses prestations de services ou de ses fonctions administratives, sociales et culturelles, avec une durée de vie utile prévue de plus d'un an et un coût supérieur à 1 000,00 UAH. L'entreprise évalue initialement les immobilisations corporelles à leur coût. Après avoir examiné l'opportunité d'appliquer l'une des exceptions à l'application rétrospective de l'IFRS 1, la direction a décidé d'utiliser la juste valeur comme coût approprié des immobilisations corporelles. L'entreprise n'a pas évalué les immobilisations corporelles à la juste valeur à la date de transition aux IFRS (01.01.2012) et utilise le coût historique comme coût présumé des immobilisations corporelles à cette date. Une fois comptabilisé en tant qu'actif, un élément d'immobilisation corporelle est comptabilisé à son coût diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Tout amortissement cumulé jusqu'à la date de réévaluation est éliminé de la valeur comptable brute de l'actif et le montant net est retraité au montant réévalué de l'actif. Un écart de réévaluation inclus dans les capitaux propres est transféré aux bénéfices non distribués lorsque l'actif correspondant est décomptabilisé. La société a choisi d'appliquer les catégories suivantes d'immobilisations corporelles : - terre ; - les terrains et les bâtiments ; - les machines et équipements ; - voitures ; - meubles ; - le matériel de bureau. Autres dépenses L'entreprise ne comptabilise pas dans la valeur comptable d'une immobilisation corporelle les coûts de l'entretien, des réparations et de la maintenance au jour le jour de cette immobilisation. Ces dépenses sont comptabilisées en résultat lorsqu'elles sont encourues. La valeur comptable d'une immobilisation corporelle est comptabilisée dans la valeur comptable de l'élément si les critères de comptabilisation d'un actif sont remplis. Amortissement des immobilisations corporelles La société applique la méthode d'amortissement linéaire. Durée d'utilisation - la période pendant laquelle on s'attend à ce qu'un actif soit disponible pour être utilisé est déterminée par l'entreprise séparément pour chaque catégorie : Le bâtiment a 20 ans Machines et équipements - 5 ans Voitures - 5 ans Le mobilier a 5 ans Matériel de bureau - 2 ans. L'amortissement d'un actif cesse à la première des deux dates suivantes : la date à laquelle l'actif est classé comme détenu en vue de la vente ou la date à laquelle l'actif est décomptabilisé. Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les immobilisations incorporelles sont amorties selon la méthode linéaire sur leur durée de vie utile estimée. Les immobilisations incorporelles résultant de droits contractuels ou autres droits légaux sont amorties sur la durée de vie utile estimée de ces droits. Dépréciation des immobilisations corporelles et incorporelles L'entreprise évalue à chaque date de clôture s'il existe une quelconque indication de dépréciation d'un actif. La valeur comptable d'un actif est ramenée à sa valeur recouvrable si, et seulement si, la valeur recouvrable est inférieure à sa valeur comptable. Cette réduction est comptabilisée en résultat. Une perte comptabilisée pour un actif au cours de périodes antérieures est reprise si, et seulement si, il y a eu un changement dans les estimations utilisées pour déterminer la valeur recouvrable de l'actif. Une fois qu'une perte de valeur a été comptabilisée, les amortissements sont ajustés au cours des périodes futures afin d'affecter systématiquement la valeur comptable révisée de l'immobilisation corporelle à sa durée de vie utile estimée. Immeubles de placement La société classe les immeubles de placement comme des bâtiments, des locaux ou des parties de bâtiments détenus pour en retirer des loyers plutôt que pour les utiliser dans la fourniture de services ou à des fins administratives, ou pour les vendre dans le cadre de l'activité ordinaire. Si un immeuble comprend une partie détenue pour en retirer des loyers et une partie détenue pour être utilisée dans le cadre des activités de la société ou à des fins administratives, les parties sont évaluées et présentées séparément si elles sont disponibles à la vente dans le cours normal de l'activité. Les immeubles de placement sont initialement évalués au coût, y compris les coûts de transaction. Après la comptabilisation, l'évaluation est basée sur le modèle de la juste valeur. Les gains et les pertes résultant des variations de la juste valeur des immeubles de placement sont comptabilisés dans le compte de résultat. Actifs non courants détenus en vue de la vente Une entité classe un actif non courant comme détenu en vue de la vente si sa valeur comptable sera recouvrée principalement par le biais d'une transaction de vente plutôt que par son utilisation continue. Les actifs non courants détenus en vue de la vente sont évalués et comptabilisés au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur, diminuée des coûts de la vente. Aucun amortissement n'est pratiqué sur ces actifs. Une perte de valeur est comptabilisée dans le compte de résultat pour toute dépréciation initiale ou ultérieure à la juste valeur diminuée des coûts de la vente. Loyer Les contrats de location d'actifs en vertu desquels les risques et les avantages inhérents à la propriété sont effectivement conservés par le bailleur sont classés comme des contrats de location simple. Les paiements effectués au titre d'un contrat de location simple sont comptabilisés en charges sur une base linéaire pendant la durée du contrat. Les revenus locatifs provenant des contrats de location simple sont comptabilisés de manière linéaire sur la durée du contrat. Les coûts, y compris l'amortissement, encourus pour obtenir des revenus locatifs sont comptabilisés en charges. 3.3 Impôts sur le revenu La charge d'impôt sur le revenu représente la somme de la charge d'impôt courant et de la charge d'impôt différé. L'impôt courant est le montant de l'impôt sur le revenu à payer (à recouvrer) sur le bénéfice (la perte) imposable de la période de référence. La charge d'impôt exigible est calculée sur la base des taux d'imposition adoptés ou quasi adoptés à la date du bilan. L'impôt différé est calculé selon la méthode du report variable et représente les actifs et passifs d'impôt attribuables aux différences temporaires entre la valeur comptable des actifs et passifs au bilan et leur base fiscale. Des passifs d'impôt différé sont comptabilisés pour toutes les différences temporelles imposables. Les actifs d'impôt différé sont comptabilisés dans la mesure où il est probable que l'on disposera de bénéfices imposables futurs sur lesquels les différences temporelles déductibles pourront être imputées. La valeur comptable des actifs d'impôt différé est réexaminée à chaque date et réduite dans la mesure où il n'est plus probable qu'un bénéfice imposable suffisant sera disponible pour permettre l'utilisation de tout ou partie de l'actif d'impôt différé. L'impôt différé est calculé aux taux d'imposition qui devraient s'appliquer à la période au cours de laquelle les actifs ou les passifs respectifs seront réalisés. L'entreprise comptabilise l'impôt courant et l'impôt différé comme une charge ou un produit et l'inclut dans le résultat de la période considérée. 3.4 Sécurité Les provisions sont comptabilisées lorsque l'entreprise a une obligation actuelle résultant d'un événement passé, qu'il est probable qu'une sortie de ressources représentatives d'avantages économiques sera nécessaire pour éteindre l'obligation et qu'une estimation fiable du montant de l'obligation peut être effectuée. Une provision est comptabilisée au montant que l'entité peut payer pour régler l'obligation, en tenant compte des risques et incertitudes en jeu. Les provisions sont réexaminées à chaque date de bilan. Les provisions sont utilisées pour les charges pour lesquelles elles ont été comptabilisées. Les garanties sont reconnues par l'entreprise : - pour les congés non utilisés. 3.5 Avantages du personnel Une entité comptabilise les avantages du personnel à court terme en tant que charge et en tant que passif après déduction des montants déjà payés. Les avantages sociaux comprennent (a) Les avantages à court terme du personnel tels que les salaires, les cotisations de sécurité sociale, les congés annuels payés et les congés de maladie, l'intéressement et les primes (s'ils sont payables dans les douze mois suivant la fin de la période) ; (b) les avantages postérieurs à l'emploi, tels que les pensions, les autres prestations de retraite, l'assurance-vie et les soins médicaux postérieurs à l'emploi ; c) les autres avantages à long terme accordés au personnel, y compris les congés supplémentaires pour longs états de service ou les congés d'études rémunérés, les primes de jubilé ou d'autres avantages liés au service, les prestations d'invalidité de longue durée, la participation aux bénéfices, les primes et les rémunérations différées si elles sont payables dans les douze mois suivant la fin de la période ou après ; d) les indemnités de licenciement. 3.6 Obligations en matière de retraite et d'avantages postérieurs à l'emploi Conformément à la législation ukrainienne, l'entreprise retient des cotisations sur les salaires des employés pour le fonds de pension de l'État. Les cotisations actuelles sont calculées en pourcentage des salaires bruts actuels et sont imputées à la période au cours de laquelle les services associés sont rendus par les employés et les salaires correspondants sont perçus. La société calcule les cotisations patronales requises par la législation ukrainienne en pourcentage des salaires bruts actuels et les comptabilise dans la période au cours de laquelle les salaires correspondants sont gagnés. En outre, l'entreprise n'a pas de régime de retraite non étatique à cotisations définies. 3.7 Produits et charges Les produits et les charges sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Les produits des services rendus sont comptabilisés lorsqu'ils sont acquis, quelle que soit la date de réception des fonds, et sont déterminés en fonction du degré d'avancement de la transaction de service à la date du bilan. Les dividendes sont comptabilisés en tant que revenus lorsque le droit de recevoir le paiement est établi. Les dépenses encourues pour obtenir des recettes sont comptabilisées au cours de la même période que les recettes correspondantes. У звiтному 2014 роцi доходи вiд дивiдендiв не нараховувались, витрати вiд дивiдендiв – 25 тис. грн. 3.8 Coûts d'emprunt Les coûts d'emprunt qui ne font pas partie de l'instrument financier et qui ne sont pas capitalisés dans le coût des actifs sont comptabilisés en charges de la période. Une entité capitalise les coûts d'emprunt directement attribuables à l'acquisition, la construction ou la production d'un actif qualifié comme faisant partie du coût de cet actif. У звiтному 2014 роцi Пiдприємство не користувалося позиками, витрати за позиками не виникали. 3.9 Opérations en devises Les transactions en devises étrangères sont comptabilisées en hryvnias ukrainiens au taux de change officiel de la Banque nationale d'Ukraine à la date de la transaction. Les actifs et passifs monétaires libellés en devises étrangères sont convertis en hryvnias aux taux de change appropriés de la NBU à la date du bilan. Les éléments non monétaires qui sont évalués en termes de coût historique dans une monnaie étrangère sont convertis au taux de change en vigueur à la date de la transaction. Les différences de change résultant de la conversion d'éléments monétaires sont comptabilisées dans le compte de résultat de l'exercice au cours duquel elles se produisent. Les différences de change résultant de la conversion d'éléments monétaires sont comptabilisées dans le compte de résultat de la période au cours de laquelle elles surviennent. Passifs et actifs éventuels L'entreprise ne comptabilise pas les actifs et passifs éventuels. 3.10 Adoption de nouvelles normes При складаннi фiнансової звiтностi Компанiя застосовувала всi новi i змiненi стандарти й iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi на 01 сiчня 2014 року. Les normes publiées mais non encore entrées en vigueur à la date de publication des états financiers de la société sont énumérées ci-dessous. Cette liste de normes et d'interprétations comprend celles dont l'entreprise s'attend raisonnablement à ce qu'elles aient un impact sur les informations à fournir, la situation financière ou la performance financière lorsqu'elles seront appliquées à l'avenir. L'entreprise a l'intention d'adopter ces normes lorsqu'elles entreront en vigueur. Normes et interprétations publiées mais non encore entrées en vigueur МСФЗ(IAS) 16 «Основнi засоби» та МСФЗ(IFRS) 16 «Нематерiальнi активи»: розкриття допустимих методiв амортизацiї, прийнятi у травнi 2014 р. обов’язковi до застосування з 01 сiчня 2016 року. МСФЗ(IFRS) 15 «Виручка за договорами з клiєнтами», прийнятi у травнi 2014 р., обов’язковi до застосування з 01.01.2017 р. МСФЗ(IFRS) 19 «Виплати працiвникам», внески працiвникiв – поправки направленi на спрощення та уточнення облiку чисельностi працiвникiв або третiх осiб внескiв, пов’язаних з пенсiйними планами з визначеними виплатами вступає з або пiсля 01.02.2015 року. Les amendements portent sur la compensation et la divulgation des actifs et des passifs financiers. Супроводжувальна iнформацiя по статтях фiнансової звiтностi. 4. Produits des ventes 2014 2013 Дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї 366005 262499 Всього доходи вiд реалiзацiї 366005 262499 5. Coût des ventes 2014 2013 Сировина та витратнi матерiали 265506 181826 Витрати на персонал 14206 12494 Амортизацiя 1078 1203 Iншi витрати 30853 11684 Всього витрат 311643 207207 6. Iншi операцiйнi доходи, iншi витрати 2014 2013 Autres revenus Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 590 Recouvrement d'actifs précédemment radiés Iншi доходи 3740 833 Разом 4330 833 Autres dépenses Собiвартiсть реалiзованих виробничих запасiв 2197 Сумнiвнi та безнадiйнi борги 14027 Визнанi штрафи, пенi, неустойки 537 700 Iншi витрати 1404 10852 Разом 18165 11552 7. 7. dépenses administratives 2014 2013 Витрати на персонал 2756 1874 Амортизацiя основних засобiв 610 93 Сировина та матерiали 587 0 Iншi 4079 1987 Разом 8032 3954 8. 8. impôt sur le revenu (en milliers d'UAH) Компонент 2014 рiк 2013 рiк Вiдстроченi податковi активи на початок звiтного року – 4 Поточний податок на прибуток 110 82 Вiдстроченi податковi зобов’язання за рiк – – Вiдстроченi податковi активи за рiк – -4 Вiдстроченi податковi активи: на кiнець звiтного року – – Включено до Звiту про фiнансовi результати : всього 110 86 у тому числi: поточний податок на прибуток 110 82 -збiльшення вiдстрочених податкових активiв – -4 – зменшення вiдстрочених податкових зобов’язань – – Les impôts différés reflètent l'incidence fiscale nette des différences temporaires entre la valeur comptable des actifs et des passifs à des fins d'information financière et les montants utilisés à des fins fiscales. Les différences temporaires sont principalement liées à des méthodes différentes de comptabilisation de la valeur comptable de certains actifs. |
| 5. Pertes provenant d'actifs non courants détenus en vue de la vente Станом на 31.12.2013 р та 31.12.2014 р. пiдприємство не має необоротних активiв, призначених для продажу. 6. 6. immobilisations incorporelles Au coût historique Immobilisations incorporelles Total Au 31.12.2013 32832 32832 Надходження 1 1 На 31.12.2014 р. 32833 32833 Amortissements cumulés 31.12.2013 4 4 Нарахування за рiк 8 8 31.12.2014 12 12 Valeur comptable nette : 31.12.2013 32828 32828 31.12.2014 року 32821 32821 7. Biens, installations et équipements Au coût historique Terrains parcelles Bâtiments Machines et équipements Trans порт Прилади обладнання Iншi необоротнi активи Всього 31.12.2013 р. 321 31843 6441 1961 914 123 41603 Надходження 2273 560 766 730 492 4821 Mouvement Вибуття 10 10 Iншi змiни -802 141 -819 574 -906 31.12.2014 р. 321 33314 7132 2727 825 1189 45508 Amortissements cumulés 31.12.2013 р. 0 1791 1876 728 301 95 4791 Нарахування за рiк 653 391 171 72 479 1766 relocalisation Вибуття 7 7 Iншi змiни -6 -1 3 -166 90 -80 31.12.2014 р. 0 2438 2259 902 207 664 6470 Valeur comptable nette 31.12.2013 р 321 30174 4471 1233 613 36812 31.12.2014р 321 30876 4873 1825 618 525 39038 Aucune réévaluation des immobilisations corporelles n'a été effectuée à la date de transition. Une immobilisation corporelle qui répond aux critères de comptabilisation en tant qu'actif est évaluée à à son prix de revient. Le coût d'une immobilisation corporelle comprend son prix d'achat et tous les coûts directement attribuables pour la mettre à l'endroit et dans l'état nécessaires pour qu'elle soit prête à être utilisée de la manière prévue par la direction. La société a opté pour le modèle du coût, c'est-à-dire qu'après sa comptabilisation en tant qu'actif, une immobilisation corporelle est comptabilisée à son coût diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. У звiтному 2014 роцi пiдприємством не здiйснювався розрахунок зменшення корисностi об’єктiв основних засобiв. Les amortissements sont calculés selon la méthode linéaire (note 3). Il n'y a pas d'actifs classés comme détenus en vue de la vente ou inclus dans un groupe de liquidation. У звiтному роцi пiдприємством введено в експлуатацiю основнi засоби та капiталiзовано витрати на загальну суму 4821 тис. грн. Le bilan de la société comprend des immobilisations corporelles données en garantie d'obligations pour un montant de 9917 milliers d'UAH. Il n'y a pas d'engagements contractuels liés à l'acquisition d'immobilisations corporelles. Станом на 31 грудня 2013 р. та на 31 грудня 2014 р. валова балансова вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв, якi ще використовують – вiдсутнi. Станом на 31.12.2013 р. та 31.12.2014р. балансова вартiсть основних засобiв, що їх тимчасово не використовують – вiдсутнi. Il n'y a pas d'immobilisations corporelles destinées à la vente et elles n'ont pas été classées conformément à la norme IFRS 5. 8. 8. investissements disponibles à la vente 31.12.2014 31.12.2013 Частка % Сума Частка % Сума Частка у статутному капiталi х 0 х 0 Станом на 31.12.2013 р. та 31.12.2014 р. iнвестицiї, доступнi для продажу – вiдсутнi. 9. Créances à long terme Довгострокова дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2013 р. та 31.12.2014 р.-вiдсутня 10. immeubles de placement (en milliers, juste valeur) 31.12.2014 31.12.2013 На початок перiоду 0 х Variation de la juste valeur 0 0 Transferts des immobilisations corporelles 0 0 На кiнець перiоду 0 0 La société n'a pas déterminé le montant des pertes de valeur comptabilisées conformément à l'IAS 36. 11. Inventaires 31.12.2014 31.12.2013 Незавершене виробництво за iсторичною собiвартiстю 2136 Сировина та матерiали за iсторичною собiвартiстю 13304 4870 Готова продукцiя за чистою вартiстю реалiзацiї 10705 7663 Товари за чистою вартiстю реалiзацiї 24375 Всього запаси 50520 12533 Станом на 31 грудня 2014 року пiдприємство визнало знецiнення запасiв у сумi – 0 тис.грн. Сума запасiв, якi визнанi як витрати протягом року, становить – 268290 тис.грн. Les stocks sont comptabilisés dans les états financiers au prix coûtant. Il n'y a pas eu de reprise d'une dépréciation partielle comptabilisée en réduction des stocks comptabilisés en charges au cours de la période. Les stocks n'ont pas été mis en gage pour garantir des obligations. 12.Créances commerciales et autres créances 31.12.2014 31.12.2013 Торговельна дебiторська заборгованiсть 40870 47302 Аванси, виданi 134423 134333 Розрахунки з бюджетом 192 1524 Iнша дебiторська заборгованiсть 10239 1188 Резерв вiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi – -17 Чиста вартiсть торговельної дебiторської заборгованостi 185724 184330 L'analyse des créances échues mais non dépréciées se présente comme suit : 31.12.2014 31.12.2013 До 365 днiв 185532 126920 Бiльше 365 днiв 54715 Всього 185532 181635 Станом на 31.12.2013 р. та 31.12.2014 торговельна дебiторська заборгованiсть не знецiнювалась. Les mouvements des provisions pour créances commerciales sont présentés ci-dessous : 31.12.2014 31.12.2013 Резерв на початок перiоду 17 13 Збiльшення 4 Списання за рахунок резерву 17 0 Резерв на кiнець перiоду 0 17 Pour les actifs financiers à court terme (moins de trois mois) Il est supposé que leur valeur comptable est proche de leur juste valeur. 13. trésorerie et équivalents de trésorerie 31.12.2013 31.12.2013 Каса та рахунки в банках, грн. 250 2011 Liquidités et comptes bancaires, USD . USD Caisse et comptes bancaires, EUR Liquidités et soldes bancaires, en milliers de RUB Dépôts bancaires, UAH Всього 250 2011 Станом на 31.12.2013 р. та 31.12. 2014 р. банкiвськi депозити вiдсутнi. 14. Capital social Au 31 décembre 2013, le capital social et libéré se composait de 439 404 actions ordinaires d'une valeur nominale de 0,25 UAH. Станом на 31грудня 2014 року зареєстрований та сплачений капiтал складався з 439404 шт. простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. La société n'a effectué aucune transaction sur ses propres actions au cours de l'année. 15. Subventions publiques Станом на 31 грудня 2013 р. та 31 грудня 2014 р. державнi субсидiї вiдсутнi. 16. Garanties à court terme 31.12.2014 31.12.2013 Резерв вiдпусток на початок перiоду 0 10 Charges à payer pour l'année 0 0 Використано за рiк 0 10 Резерв вiдпусток на кiнець перiоду 0 0 Au cours de la période considérée, l'entreprise n'a pas constitué de provision pour les avantages futurs du personnel, à savoir une réserve pour congés. Aucune garantie supplémentaire n'a été fournie au cours de la période. 17. Emprunts à court terme Короткостроковi позики банкiв станом на 31.12.2013 р. та 31.12.2014 р. – вiдсутнi. 18. Dettes commerciales et autres dettes (en milliers d'UAH) 31.12.2014 31.12.2013 Торговельна кредиторська заборгованiсть 63490 48992 Розрахунки з бюджетом 189 153 Одержанi аванси 3906 18774 Заробiтна плата та соцiальнi внески 1425 1420 Iншi 189496 133258 Всього кредиторська заборгованiсть 258506 202597 Pour les passifs financiers à court terme (moins de trois mois) Il est supposé que leur valeur comptable est proche de leur juste valeur. 19. Passifs éventuels Poursuites judiciaires Un litige n'est pas un événement ordinaire pour l'entreprise. Après avoir consulté L'entreprise procède à des ajustements pour tenir compte de l'effet négatif que les procédures judiciaires peuvent avoir sur sa situation financière. За станом на 31 грудня 2014 р. судовi позови до Пiдприємства вiдсутнi, вiдповiдно резерви у фiнансовiй звiтностi не створювалися. Fiscalité En raison de la présence dans la législation commerciale et fiscale ukrainienne de dispositions permettant plus d'une interprétation, et en raison de la pratique dans un environnement économique généralement instable, il est probable que la société se verra imposer des impôts supplémentaires, des pénalités et des intérêts. Cette incertitude pourrait affecter la valeur des instruments financiers, les pertes et les provisions pour dépréciation, ainsi que les prix du marché pour les transactions. La direction estime que la société a payé tous les impôts et qu'aucune provision pour pertes fiscales n'a été constituée dans les états financiers. Les années fiscales restent soumises à l'examen des autorités fiscales compétentes pendant trois ans. Environnement économique Les principales activités de l'entreprise se déroulent en Ukraine. Les lois et réglementations affectant l'environnement commercial ukrainien sont sujettes à des changements rapides. La poursuite du développement économique dépend d'une série de mesures efficaces et d'autres événements échappant au contrôle de la société. La situation en Ukraine à la date d'approbation des états financiers est caractérisée par l'instabilité économique. Cette instabilité économique peut se poursuivre et, par conséquent, il est possible que les actifs de la société ne soient pas réalisés à leur valeur comptable dans le cours normal des affaires, ce qui peut affecter les résultats d'exploitation de la société et sa capacité à payer ses dettes lorsqu'elles arrivent à échéance. La direction a fait sa meilleure estimation de la recouvrabilité et de la classification des actifs comptabilisés et de l'exhaustivité des passifs comptabilisés. Toutefois, l'entité reste soumise aux incertitudes décrites ci-dessus. 20. Divulgation d'informations sur les parties liées La société n'a pas de filiales ni d'entreprises associées et n'est pas une filiale d'autres sociétés ; il n'y a pas de partie contrôlante réelle sous la forme d'une entité juridique. La société ne prépare pas d'états financiers consolidés. Les parties liées ou les transactions avec des parties liées comprennent a) les entités qui contrôlent directement ou indirectement l'entreprise, qui sont contrôlées par elle ou qui sont sous contrôle commun avec elle ; b) les associés ; c) les coentreprises dans lesquelles l'entreprise exerce un contrôle ; d) les membres du personnel de direction de l'entreprise ; e) les parents proches de la personne visée aux points a) et d) ; g) les sociétés qui contrôlent l'entreprise, qui exercent une influence significative ou qui disposent d'un pourcentage important de voix dans l'entreprise. Pour une entreprise, les parties liées sont -Голова правлiння – Носарев I.А. -Président du conseil de surveillance - M.V. Kinakh -Membre du conseil de surveillance - Zaporoshchuk V.A. - Proviant LLC est un actionnaire détenant un pourcentage important d'actions. - une entreprise sous le contrôle conjoint de Natalka Trading House LLC Les principaux dirigeants sont employés par l'entreprise et reçoivent une rémunération sous forme de salaire. Il n'y a pas d'autres paiements de compensation. |
| Комерцiйнi операцiї ( купiвлi- продажу та операцiйної оренди) з ТОВ «Провiант», ТОВ «Мiлк-Iнвест» та ТОВ «ТД «Наталка» здiйснюються за звичайними цiнами. Transactions avec les parties liées (en milliers) Transactions avec les parties liées Total 2014р. 2013 р 2014р. 2013 р Реалiзацiя 241687 248133 440744 317000 Торгова дебiторська заборгованiсть 18705 40870 47285 Торгова кредиторська заборгованiсть 15289 5254 63490 48992 в т.ч. суб’єкт господарювання, який перебуває пiд спiльним контролюючим власником 15289 5254 Х Rémunération des principaux dirigeants 0 0 0 0 Короткостроковi виплати працiвникам 0 0 0 78 21. Objectifs et politiques de gestion des risques financiers Les principaux instruments financiers de la société sont les dettes commerciales et les titres. L'objectif principal de ces instruments financiers est de lever des fonds pour financer les opérations de la société. L'entreprise dispose également d'autres instruments financiers, tels que des créances commerciales et des liquidités. Les principaux risques sont le risque de crédit, le risque de liquidité et le risque de marché. La politique de gestion des risques comprend les éléments suivants : Risque de crédit L'entreprise ne conclut des transactions qu'avec des parties connues et financièrement stables. Les transactions avec de nouveaux clients sont effectuées sur la base d'un paiement anticipé. Les créances font l'objet d'un suivi permanent. En ce qui concerne le risque de crédit sur les autres instruments financiers, qui comprennent les placements disponibles à la vente et les placements détenus jusqu'à leur échéance, le groupe est exposé à la possibilité d'une défaillance de la part d'une contrepartie, l'exposition maximale étant égale à la valeur comptable de l'instrument. Risque de liquidité L'entreprise contrôle les liquidités en planifiant les dettes à court terme. L'entreprise analyse les conditions de paiement associées à ses créances et autres actifs financiers, ainsi que ses prévisions de flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation. Gestion du capital La société effectue des contrôles de gestion du capital visant à augmenter le rendement des capitaux propres en optimisant la structure de l'endettement et des capitaux propres afin de s'assurer que la société sera en mesure de poursuivre ses activités. La direction revoit la structure du capital sur une base annuelle. Ce faisant, elle analyse le coût et les risques inhérents à ses composantes. En fonction des résultats, la société gère son capital en levant des capitaux supplémentaires ou en finançant et remboursant les emprunts existants. Structure des fonds propres (en milliers d'UAH) 31.12.2013 31.12.2013 Capital social 110 110 Нерозподiленi прибутки 50537 68280 Капiтал у дооцiнках 11092 Разом власний капiтал 61739 68390 Заборгованiсть 258506 202597 22. juste valeur des instruments financiers Les méthodologies et hypothèses utilisées pour déterminer la juste valeur des instruments financiers non comptabilisés à la juste valeur dans les états financiers sont les suivantes. Actifs dont la juste valeur est proche de leur valeur comptable : Pour les actifs et les passifs financiers dont l'échéance est à court terme (moins de trois mois), on suppose que leur valeur comptable est proche de leur juste valeur. Cette hypothèse est également appliquée aux dépôts à vue sans échéance fixe. Instruments financiers à taux d'intérêt fixe : La juste valeur des actifs et passifs financiers à taux fixe comptabilisés au coût amorti est estimée en comparant les taux d'intérêt du marché lors de la comptabilisation initiale avec les taux actuels du marché pour des instruments financiers similaires. La juste valeur estimée des dépôts auprès de Le taux d'intérêt fixe est basé sur les flux de trésorerie actualisés en utilisant les taux d'intérêt en vigueur sur le marché monétaire pour des instruments d'emprunt présentant un risque de crédit et une durée résiduelle similaires. La juste valeur des créances et des dettes ainsi que des investissements disponibles à la vente ne peut être déterminée de manière fiable car il n'existe pas de prix coté sur le marché pour ces actifs. Circonstances qui conduiraient à la divulgation séparée des produits et des charges, à savoir а) списання запасiв до чистої вартостi реалiзацiї або списання основних засобiв до суми вiдшкодування, а також сторнування таких списань; б) реструктуризацiю напрямiв дiяльностi суб’єкта господарювання та сторнування будь-яких забезпечень на витрати на реструктуризацiю; в) вибуття iнвестицiй; ґ) припинена дiяльнiсть; д) урегулювання судових позовiв; е) iншi сторнування забезпечень – протягом перiоду не було. 24. Подiї пiсля дати Балансу Несприятливi подiї мiж датою складання балансу i датою затвердження фiнансової звiтностi до випуску не вiдбувалися. Керiвник ____________________ I.А. Носарев Головний бухгалтер__________________ Н.С. Замига |