| EXPRESSION D'AUDIT (RAPPORT) de l'AUDITOR INDEPENDANT sur les états financiers de la société anonyme publique " Usine de lait et de céréales d'Ichnyansky " au 31 décembre 2015 A la Commission nationale des valeurs mobilières et du marché boursier Rapport sur les états financiers de la société à responsabilité limitée AF "LANA", conformément à l'accord n° 6-OA en date du 10 février 2016, a effectué un audit indépendant des états financiers ci-joints de la société anonyme "Ichnianskyi Dairy-Canning Plant", qui comprennent l'état de la situation financière de la société (bilan) au 31 décembre 2015 et les états connexes des résultats, des flux de trésorerie et des capitaux propres pour l'exercice clos à cette date, ainsi qu'un résumé des principales méthodes comptables et d'autres notes explicatives conformément aux IFRS (collectivement, les "états financiers"). Le cadre conceptuel de la préparation et de la présentation fidèle des états financiers de la société est la loi ukrainienne sur la comptabilité et l'information financière en Ukraine, ainsi que les normes internationales d'information financière et les normes comptables internationales applicables. Les états financiers ont été préparés par la direction de la société sur la base des registres comptables de la société, conformément aux exigences de la réglementation comptable nationale et du "plan comptable pour la comptabilisation des actifs, des capitaux propres, des passifs et des transactions commerciales des entreprises et des organisations", approuvé par l'arrêté du ministère ukrainien des finances n° 658, tel que modifié, pour les sous-comptes des comptes synthétiques de ce plan, adoptés par l'entreprise de manière indépendante, en tenant compte des besoins spécifiques de ses activités commerciales, de sa gestion, de son contrôle, de son analyse et de ses rapports financiers. Ces états financiers ont été transformés par la direction de l'entreprise en états financiers conformes aux normes internationales d'information financière (IFRS) au 31 décembre 2015 en ajustant et en reclassant tous les postes des états financiers, Ces états financiers ont été transformés par la direction de la société en états financiers conformes aux normes internationales d'information financière (IFRS) au 31 décembre 2015, en ajustant et en reclassant tous les éléments des états financiers nécessaires à la désagrégation et au regroupement de ses indicateurs dans le format IFRS, en tenant compte des principes de reconnaissance, d'évaluation et de divulgation de tous ses éléments en vertu des IFRS, y compris IAS 1 "Présentation des états financiers". L'audit a été réalisé du 16 février 2016 au 22 avril 2016. L'audit a été réalisé conformément aux exigences de la loi ukrainienne sur l'audit, aux normes internationales relatives au contrôle de la qualité, à l'audit, à l'examen, à l'assurance et aux services connexes, à la loi ukrainienne sur la comptabilité et l'information financière en Ukraine et aux normes internationales d'information financière. L'opinion de l'auditeur (rapport) est préparée conformément aux exigences des normes internationales de contrôle de la qualité, d'audit, d'examen et d'autres services d'assurance ou services connexes (ci-après dénommées "ISA"). Informations de base sur l'émetteur Nom complet de la société - Public Joint Stock Company "Ichnia Dairy and Cannery" ; Code dans le Registre d'Etat unifié - 00381152 ; Localisation - Ichnia, Vyshneva str. Vyshneva, 4 Date d'enregistrement - 06.12.1995. Principales activités - transformation laitière Les principales activités de la société sont la production de lait en conserve et de produits laitiers, la transformation du lait. Responsabilité de la direction pour les états financiers précédents La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de ces états financiers. La responsabilité de la direction comprend : la conception, la mise en œuvre et le maintien d'un contrôle interne relatif à l'établissement et à la présentation sincère d'états financiers exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs ; le choix et l'application de méthodes comptables appropriées, ainsi que la détermination d'estimations comptables raisonnables au regard des circonstances. Notre responsabilité est d'exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit conformément aux normes internationales d'audit. Ces normes requièrent que nous nous conformions aux règles d'éthique et que nous planifiions et réalisions l'audit de manière à obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les montants et les informations fournis dans les états financiers préliminaires. Le choix des procédures d'audit relève du jugement de l'auditeur, y compris l'évaluation des risques d'anomalies significatives dans les états financiers préliminaires, qu'elles soient dues à des fraudes ou à des erreurs. En procédant à cette évaluation des risques, le réviseur d'entreprises a pris en considération le contrôle interne relatif à la préparation par l'entité des états financiers préliminaires afin de définir des procédures d'audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne de l'entité. Un audit comporte également l'appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenues et du caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que l'appréciation de la présentation d'ensemble des états financiers préliminaires. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit. Nous n'avons pas été en mesure d'observer l'inventaire des stocks, des actifs non courants, des créances et des dettes de la société, car sa date est antérieure à la conclusion de notre accord avec PJSC "Ichnianskyi Dairy Cannery" pour la réalisation de l'audit des états financiers pour l'exercice 2015. En raison de la nature des stocks de la société, nous n'avons pas été en mesure de confirmer le montant des stocks à la date de référence en utilisant d'autres procédures d'audit, et le montant des stocks à la fin de la période de référence peut affecter la détermination des résultats d'exploitation à l'avenir. Sur la base des résultats de notre audit, nous sommes en désaccord avec la direction sur les points suivants : - La société n'a pas constitué de provision pour congés payés en 2015 conformément aux dispositions de l'IAS 19 "Avantages du personnel" et de l'IAS 37 "Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels", et, à notre avis, le montant des bénéfices non distribués est surévalué du fait du montant des congés payés non comptabilisés. Opinion avec réserve A notre avis, à l'exception des effets possibles des questions décrites dans le paragraphe Base de l'opinion avec réserve, les états financiers au 31 décembre 2015 et pour l'exercice clos à cette date, donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière de la Société, de sa performance financière et de ses flux de trésorerie conformément aux normes internationales d'information financière. Rapport sur les exigences d'autres actes législatifs et réglementaires Les résultats des procédures effectuées pour exprimer une opinion sur l'adéquation de la valeur nette d'inventaire. Au 31.12.2015, la valeur de l'actif net de la Société s'élevait à 26015 milliers d'UAH, ce qui dépasse le montant du capital social de 25905 milliers d'UAH. La valeur de l'actif net de la Société répond donc aux exigences de la législation ukrainienne en vigueur, à savoir la troisième partie de l'article 155 du Code civil ukrainien. Le calcul de la valeur de l'actif net a été effectué conformément aux recommandations méthodologiques pour la détermination de la valeur de l'actif net des sociétés par actions approuvées par la décision de la Commission d'État sur les titres et le marché boursier en date du 17 novembre 2004 n° 485. Les résultats des procédures mises en œuvre pour exprimer une opinion sur l'identification et l'évaluation des risques d'anomalies significatives dans les états financiers, qu'elles soient dues à la fraude. La mise en œuvre des procédures d'identification et d'évaluation des risques d'anomalies significatives dans les états financiers a pour but de recueillir des éléments probants concernant l'incidence de la fraude identifiée sur l'audit et l'incidence de la fraude non corrigée, le cas échéant, sur les états financiers. Sur la base des résultats de nos procédures d'audit, en réponse à l'évaluation des risques d'anomalies significatives résultant de fraudes, nous avons conclu que les conditions économiques suivantes constituent une menace pour la stabilité financière ou la rentabilité : hausse des prix des matières premières, inflation, taux d'intérêt élevés sur les prêts bancaires et crise financière mondiale. Les informations obtenues indiquent que les résultats financiers des activités de la société ne mettent pas en péril la situation financière personnelle de la direction. Les procédures mises en œuvre n'ont pas permis d'obtenir d'éléments probants indiquant que les états financiers de la société au 31.12.2015 contiennent des inexactitudes significatives dues à la fraude. Les résultats des procédures visant à exprimer une opinion sur la continuité de l'exploitation. Lors de la préparation des états financiers, la direction évalue la capacité de la société à poursuivre son activité et n'a pas l'intention de liquider la société ou de cesser ses activités. Sur la base de l'analyse de la situation financière, on peut conclure que la société est en mesure de poursuivre son activité. Auditeur Goldina S.M. (Auditor's Certificate Series A No. 005140 dated 29 March 2002) Directeur d'AF LANA LLC Goldina S.M. (Auditor's Certificate Series A No. 005140 dated 29 March 2002) 25 avril 2016 Chernihiv, 39 Peremohy Ave. |
