Notes sur les états financiers préparés conformément aux normes internationales d'information financière
| 1. INFORMATIONS GÉNÉRALES Les présents états financiers sont les états financiers de la société anonyme publique "ICHNIANSKY MILK AND CONSERVED CERTAINS PLANT" (la "société"). L'activité principale de la société est la production de lait en conserve et de produits laitiers, ainsi que la transformation du lait. "L'usine de transformation laitière d'Ichnia a été construite sur la base de l'usine de transformation alimentaire d'Ichnia, fondée en 1958. Depuis 2006, l'usine de transformation alimentaire d'Ichnia est entrée dans une nouvelle phase de développement, avec des travaux à grande échelle sur le reprofilage de l'usine de transformation alimentaire d'Ichnia, sa reconstruction en plusieurs étapes et son rééquipement complet. En 2011, après l'achèvement de la troisième phase de reconstruction des installations de production, l'entreprise a changé de forme juridique pour devenir une société anonyme publique (procès-verbal n° 1 daté du 09.02.2011). Au 31 décembre 2017, l'actionnaire principal de la Société est " PROVIDANT " LIMITED LIABILITY COMPANY (Ukraine), qui détient 371 935 actions (84 64%). Les 67 469 actions restantes (15 36%) sont détenues par des personnes morales et des personnes physiques avec des parts insignifiantes dans le capital social de la Société (moins de 10%). Le bénéficiaire effectif ultime est un citoyen ukrainien, M. Valentyn Anatoliyovych Zaporoshchuk. Les actions de la société sont actuellement réparties comme suit : Actionnaire Pays Nombre d'actions % au total Proviant LLC Ukraine 371 935 84,645337 Business Capital International, LLC USA 2 220 0,505229 OBMICHIVSKI ZORY LLC Ukraine 50 0,011379 "PROVIDENT FINANCE" LTD. Ukraine 1 0,000227 Individus (29 personnes) Ukraine 65 198 14,837828 Ensemble : 439 404 100% La société a été enregistrée par l'administration du district d'Ichnia de la région de Chernihiv le 13.12.2000. L'adresse du siège social de la société est 4, Vyshneva St., Ichnia, Chernihiv region, 16703. Le nombre d'employés au 31.12.2017 était de 364 personnes au 31.12.2016 était de 365 personnes. 2. LES BASES DE LA PRÉSENTATION DE L'INFORMATION Déclaration de conformité aux normes internationales d'information financière Les états financiers de la société ont été préparés conformément aux normes internationales d'information financière. Le terme "normes internationales d'information financière" est utilisé ci-après au sens large pour désigner les normes et interprétations publiées par l'International Accounting Standards Board (IASB) : - Normes internationales d'information financière (IFRS) ; - Normes comptables internationales (IAS) ; - Interprétations émises par le Comité des normes internationales d'information financière (IFRIC) ou le Comité permanent d'interprétation (SIC). La société prépare ses états financiers conformément aux IFRS à partir de la date de leur première adoption en tant que base conceptuelle pour la préparation de ces états financiers - le 1er janvier 2012. Ces états financiers ont été préparés selon la convention du coût historique, à l'exception des immobilisations corporelles et incorporelles qui ont été évaluées à leur juste valeur au 1er janvier 2016. Ces états financiers sont présentés en milliers de hryvnias ukrainiens. La société tient sa comptabilité primaire conformément aux principes comptables ukrainiens (normes). Les principes et procédures comptables prescrits par la législation nationale diffèrent des IFRS. Les états financiers préparés conformément aux IFRS diffèrent de ceux préparés conformément aux réglementations statutaires car ils incluent certains ajustements, qui ne sont pas reflétés dans les livres et registres de la société et qui sont nécessaires pour présenter la situation financière et la performance financière d'une manière cohérente avec les principes comptables adoptés conformément aux IFRS. Poursuite de l'activité Au 31 décembre 2017, la société avait des dettes impayées en devises étrangères reçues de PJSC SBERBANK dans le cadre de l'accord de ligne de crédit n° CD 107-В/15/35/ЮЛ/КЛ daté du 26.11.2015. Compte tenu du fait que, conformément aux accords sur les modifications des conditions supplémentaires de l'accord de ligne de crédit, la société doit s'acquitter de ses obligations au titre de l'accord avant le 24 avril 2018, l'accord sur la prolongation n'a pas encore été conclu à la date de clôture du rapport. Toutefois, la direction de la société a un plan de restructuration de ces obligations et estime qu'elle dispose de toutes les conditions préalables pour garantir la capacité de la société à poursuivre ses activités. Le montant des engagements au titre de la ligne de crédit à la fin de l'année de référence s'élevait à 219 606 milliers d'UAH. Cette obligation a un impact extrêmement négatif sur la performance financière globale de la Société. Au 31 décembre 2017, le passif à court terme dépassait l'actif à court terme de 184 871 milliers d'UAH, ce qui indique le poids des fonds empruntés. Sans préjudice et sous réserve de ce qui précède, les états financiers pour l'exercice clos le 31 décembre 2017 ont été préparés en partant de l'hypothèse que la Société poursuivra ses activités dans un avenir prévisible. En conséquence, ces états financiers ne contiennent aucun ajustement dans le cas où la Société ne serait pas en mesure de poursuivre son activité. Adoption des normes et interprétations au cours de la période de référence Au cours de l'exercice actuel, la société a adopté toutes les normes et interprétations nouvelles et révisées publiées par l'International Financial Reporting Standards Board et l'International Financial Reporting Interpretations Committee, dont l'utilisation est obligatoire pour la préparation de ses états financiers consolidés pour les périodes commençant le 1er janvier 2018 ou après cette date. Des normes, interprétations et amendements aux normes ont été publiés, mais ne sont pas encore entrés en vigueur, à la date d'autorisation de ces états financiers : - IFRS 1, Première adoption des normes internationales d'information financière : modifiée par les améliorations annuelles des IFRS (2014-2016), à savoir : suppression des exemptions à court terme pour les premiers adoptants ; suppression des dispositions transitoires des paragraphes E3 à E7 d'IFRS 1, car elles ont déjà atteint leur objectif. En vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018 ; - IFRS 2 "Paiement fondé sur des actions" : modifications de la classification et de l'évaluation des transactions dont le paiement est fondé sur des actions (amendements à IFRS 2) ; - IFRS 3 Regroupements d'entreprises et IFRS 11 Arrangements conjoints. Les modifications de l'IFRS 3 précisent que lorsqu'une entité obtient le contrôle d'une entreprise qui est une activité conjointe, elle réévalue les intérêts qu'elle détenait précédemment dans cette entreprise. Les amendements à IFRS 11 précisent que lorsqu'une entité obtient le contrôle conjoint d'une entreprise qui est une activité conjointe, l'entité ne modifie pas l'évaluation des intérêts qu'elle détenait précédemment dans cette entreprise. En vigueur pour les périodes annuelles ouvertes à compter du 1er janvier 2019 ; - IFRS 4 Contrats d'assurance : La norme IFRS 17 remplacera la norme IFRS 4 le 1er janvier 2021 ; - IFRS 9 Instruments financiers : Compensation négative des caractéristiques de remboursement anticipé (amendements à IFRS 9) pour traiter les questions liées à la manière dont IFRS 9 classe certains actifs financiers prépayés. Les amendements doivent être appliqués rétrospectivement pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2019, l'adoption anticipée étant autorisée ; - IFRS 11 Arrangements conjoints : Modifiée par les améliorations annuelles des IFRS 2015-2017. En vigueur pour les périodes annuelles ouvertes à compter du 1er janvier 2019 ; - IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés des contrats conclus avec des clients (nouvelle norme) - entrée en vigueur le 1er janvier 2018 ; - IFRS 16 Contrats de location (remplace les normes et interprétations suivantes : IAS 17 Contrats de location ; IFRIC 4 Définition d'un contrat de location ; SIC Interprétation 15 Contrats de location simple ; SIC Interprétation 27 Évaluation du contenu des transactions impliquant la forme juridique d'un contrat de location. L'IAS 16 définit les principes de comptabilisation, d'évaluation, de présentation et d'information des contrats de location afin de garantir que les bailleurs et les preneurs reçoivent des informations pertinentes qui donnent une image fidèle de ces transactions. La norme a été publiée en janvier 2016 et entre en vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2019 ; - La norme IFRS 17 Contrats d'assurance a été publiée. L'IFRS 17 énonce les principes de comptabilisation, d'évaluation, de présentation et d'information des contrats d'assurance entrant dans le champ d'application de la norme. L'objectif de l'IFRS 17 est de faire en sorte qu'une entité fournisse des informations appropriées qui donnent une image fidèle de ces contrats. Ces informations fournissent aux utilisateurs des états financiers une base pour évaluer les effets des contrats d'assurance sur la situation financière, la performance financière et les flux de trésorerie d'une entité. En vigueur pour les périodes annuelles ouvertes à compter du 1er janvier 2021 ; - IAS 11 Contrats de construction : L'IAS 11 sera remplacée par l'IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés des contrats conclus avec des clients, à compter du 1er janvier 2018 ; - IAS 12 Impôts sur le résultat. Les amendements apportent des clarifications sur les impôts sur le résultat sur les dividendes et quand ils doivent être comptabilisés en résultat. Les amendements sont applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2019 ; - IAS 17 Contrats de location : L'IAS 17 sera remplacée par l'IFRS 16 Contrats de location, à compter du 1er janvier 2019 ; - IAS 18 Produits des activités ordinaires : L'IAS 18 sera remplacée par l'IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients, à compter du 1er janvier 2018 ; - IAS 28 États financiers consolidés et individuels : modifiée par les améliorations annuelles des IFRS 2015-2017 (évaluation d'une entreprise associée ou d'une coentreprise à la juste valeur). Interprétation sur la méthode de la juste valeur par le biais du compte de résultat pour une participation dans une entreprise associée ou une coentreprise contrôlée par l'entité et qui est une société de capital-risque ou une autre entité qualifiée. En vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018 ; - IAS 28 États financiers consolidés et individuels : Amendements aux participations à long terme dans des entreprises associées et des coentreprises (Amendements à IAS 28). En vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2019 ; - IAS 39 "Instruments financiers : comptabilisation et évaluation" (remplacement de l'IFRS 9 "Instruments financiers") ; - IAS 40 Immeubles de placement : Changements dans le reclassement des immeubles de placement (amendements à l'IAS 40). En vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1er juillet 2018 ; - IFRIC 22 "Transactions et évaluation en monnaie étrangère". L'IFRIC 22 clarifie la comptabilisation des transactions impliquant la réception d'un paiement ou d'une avance en monnaie étrangère. L'amendement est applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018. Une application anticipée est autorisée. La direction de la société ne s'attend pas à ce que l'adoption de ces normes et interprétations ait un impact significatif sur ses états financiers. La société ne prévoit pas actuellement d'adopter ces normes et interprétations de manière anticipée. Principales estimations et hypothèses comptables La préparation des états financiers exige que l'entreprise fasse des estimations et des hypothèses qui affectent les montants déclarés de l'actif et du passif et les montants déclarés des recettes et des dépenses au cours de la période considérée, ainsi que la présentation des actifs et passifs éventuels à la date des états financiers, sur la base des IFRS, des IAS et des interprétations publiées par le Comité d'interprétation des normes internationales d'information financière (IFRIC). Tous les actifs et passifs comptabilisés sont évalués à l'aide des méthodes d'évaluation (et des exceptions) prescrites par les IFRS en vigueur à la date du bilan. La société a appliqué l'exemption prévue par la norme IFRS 1 "Première adoption des normes internationales d'information financière", qui lui permet d'évaluer les immobilisations corporelles à la date de transition vers les normes IFRS à leur juste valeur et d'utiliser cette juste valeur comme coût des immobilisations corporelles. La direction estime que la valeur comptable de toutes les immobilisations corporelles de la société est proche de leur juste valeur et qu'elle pourrait être ajustée à l'avenir sur la base des évaluations réalisées par des experts indépendants. À cet égard, la société a revu les estimations des valeurs comptables antérieures des immobilisations corporelles, des terrains et des immobilisations incorporelles et a appliqué rétrospectivement l'évaluation de la juste valeur à ces éléments à partir du 1er janvier 2016. La direction de la société estime que cette révision était nécessaire pour une évaluation objective des actifs non courants. Tous les changements qui ont eu un impact sur les états financiers des périodes précédentes ont été présentés dans la note 5 de ces états financiers. Jugements comptables critiques formulés par la direction La préparation des états financiers conformément aux normes IFRS exige de la direction qu'elle fasse des estimations et des hypothèses qui affectent les montants figurant dans les états financiers. En raison de l'incertitude inhérente à ces estimations, les résultats réels des périodes futures peuvent différer de ces estimations. 3. PRINCIPES ET POLITIQUES COMPTABLES IMPORTANTS Comptabilisation et évaluation des instruments financiers L'entreprise comptabilise un actif ou un passif financier dans l'état de la situation financière lorsqu'elle devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument. L'entreprise reconnaît les catégories suivantes d'instruments financiers : - les actifs financiers ; - les passifs financiers ; - les instruments de capitaux propres ; Les actifs financiers comprennent - de l'argent liquide ; - les créances relatives aux produits, biens et services vendus ; - lettre de change ; - les investissements en instruments de capitaux propres - (actions, options) ; Les passifs financiers comprennent - les comptes créditeurs ; - les billets à ordre, les obligations et autres titres de créance à payer ; - les comptes créditeurs pour les avances reçues ; - les dettes fiscales et autres paiements. Les actifs et passifs financiers sont initialement évalués et comptabilisés à leur juste valeur. Les transactions relatives à la comptabilisation ou à la vente d'instruments financiers sont comptabilisées à la date de règlement, qui est la date à laquelle l'actif est transféré à ou par l'entreprise. Les principes comptables relatifs à l'évaluation ultérieure des instruments financiers sont présentés ci-dessous. Actifs financiers Trésorerie et équivalents de trésorerie Les liquidités se composent de l'encaisse et des soldes bancaires. Comptes à recevoir Les créances sont comptabilisées en tant qu'actifs financiers (à l'exception des créances qui ne donnent pas lieu à un recouvrement de trésorerie ou d'instruments financiers, des contrats de location simple et des règlements budgétaires) et sont évaluées à leur juste valeur. Lorsqu'il existe une indication qu'une perte de valeur a été subie, la valeur comptable de l'actif est réduite du montant de la perte par l'utilisation d'un compte de correction de valeur. Les provisions pour pertes sont définies comme la différence entre la valeur comptable et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés. Le montant des créances douteuses est déterminé en fonction de la solvabilité des débiteurs individuels. Les facteurs que l'entreprise prend en considération pour déterminer si elle dispose d'une preuve objective qu'une perte de valeur a été subie comprennent des informations sur les tendances en matière de dettes en souffrance et la capacité de paiement du débiteur. Pour le groupe de débiteurs, ces facteurs comprennent des changements négatifs dans l'état des paiements des emprunteurs du groupe, tels qu'une augmentation du nombre de paiements en retard, des conditions économiques négatives dans le secteur. Le montant de la perte est comptabilisé en résultat. Si, au cours d'une période ultérieure, le montant de la perte de valeur diminue et que cette diminution peut être objectivement liée à un événement survenu après la comptabilisation de la perte de valeur, la perte de valeur comptabilisée précédemment est reprise en ajustant le compte de correction de valeur. Le montant de la reprise est comptabilisé en résultat. Lorsqu'une créance est irrécouvrable, elle est déduite de la provision pour pertes de valeur. Actifs financiers disponibles à la vente La société classe les participations en tant qu'actifs financiers disponibles à la vente si le pourcentage de participation est inférieur à 20%. Après la comptabilisation initiale, l'entreprise les évalue à leur juste valeur. La variation de la juste valeur d'un actif financier disponible à la vente qui en résulte est comptabilisée directement dans les capitaux propres et dans l'état des variations des capitaux propres, à l'exception des pertes de valeur et des pertes de change, jusqu'à ce que l'actif financier soit décomptabilisé, auquel cas le gain ou la perte cumulé(e) précédemment comptabilisé(e) en capitaux propres est comptabilisé(e) en résultat. S'il existe une preuve objective de la dépréciation d'un actif financier disponible à la vente, la perte cumulée est retirée des capitaux propres et comptabilisée en résultat. Les actions non négociables pour lesquelles aucune juste valeur ne peut être déterminée sont comptabilisées au coût, déduction faite des éventuelles pertes de valeur. Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance Les actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance comprennent les obligations et les billets à ordre que la société a l'intention et la capacité de conserver jusqu'à l'échéance. Après leur comptabilisation initiale, la société les évalue au coût amorti en utilisant la méthode du taux d'intérêt effectif, déduction faite des éventuelles pertes de valeur. Passifs financiers Prêts bancaires Les prêts bancaires sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, qui est le montant des produits reçus moins les coûts de transaction. Par la suite, les passifs financiers sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif et toute différence entre le produit net et la valeur de remboursement est comptabilisée en résultat sur la durée des emprunts en utilisant le taux d'intérêt effectif. Compensation des actifs et passifs financiers Les actifs et les passifs financiers sont compensés lorsque l'entreprise a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et qu'il existe une intention soit de régler sur une base nette, soit de réaliser l'actif et de régler le passif simultanément. Immobilisations corporelles L'entreprise comptabilise un actif corporel comme une immobilisation s'il est détenu dans le but d'être utilisé dans le cadre de ses activités, de la prestation de services ou de fonctions administratives, sociales et culturelles, avec une durée de vie utile prévue de plus d'un an et un coût de plus de 6 000,00 UAH. La société évalue initialement les immobilisations corporelles à leur coût. Après avoir examiné l'opportunité d'appliquer l'une des exemptions d'application rétrospective prévues par la norme IFRS 1 "Première adoption des normes internationales d'information financière", la direction a décidé d'appliquer la juste valeur comme coût approprié des immobilisations corporelles. Une fois comptabilisé en tant qu'actif, un élément d'immobilisation corporelle est comptabilisé à son coût diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Tout amortissement cumulé à la date de réévaluation est éliminé de la valeur comptable brute de l'actif et le montant net est retraité au montant réévalué de l'actif. Un écart de réévaluation inclus dans les capitaux propres est transféré aux bénéfices non distribués lorsque l'actif correspondant est décomptabilisé. La société a choisi d'appliquer les catégories suivantes d'immobilisations corporelles : - terre ; - les bâtiments et les structures ; - les machines et équipements ; - des dispositifs, des outils ; - le matériel de bureau ; - les autres actifs immobilisés. Autres dépenses L'entreprise ne comptabilise pas dans la valeur comptable d'une immobilisation corporelle les coûts de l'entretien, des réparations et de la maintenance au jour le jour de cette immobilisation. Ces coûts sont comptabilisés en résultat lorsqu'ils sont encourus. Les coûts ultérieurs sont comptabilisés dans la valeur comptable d'une immobilisation corporelle lorsque les critères de comptabilisation en tant qu'actif sont remplis. Amortissement des immobilisations corporelles La société applique la méthode d'amortissement linéaire. Durée d'utilisation - la période pendant laquelle on s'attend à ce qu'un actif soit disponible pour être utilisé est déterminée par l'entreprise séparément pour chaque catégorie : - Les bâtiments et les structures ont jusqu'à 50 ans ; - Machines et équipements - jusqu'à 20 ans d'âge ; - Voitures - jusqu'à 15 ans d'âge ; - Outils et appareils - jusqu'à 10 ans ; - Matériel de bureau - jusqu'à 5 ans ; - Autres immobilisations - jusqu'à 10 ans. L'amortissement d'un actif cesse à la première des deux dates suivantes : la date à laquelle l'actif est classé comme détenu en vue de la vente ou la date à laquelle l'actif est décomptabilisé. Terre Les terrains appartenant à la société sont comptabilisés au coût. La société paie l'impôt foncier sur les terrains qu'elle possède, qui est régularisé annuellement auprès des autorités de l'État sur la base de la superficie totale et de la destination des terrains, conformément à leur zonage. Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les immobilisations incorporelles sont amorties selon la méthode linéaire sur leur durée de vie utile estimée. Les immobilisations incorporelles résultant de droits contractuels ou autres droits légaux sont amorties sur la durée de vie utile estimée de ces droits. Dépréciation des immobilisations corporelles et incorporelles La société évalue à chaque date de clôture s'il existe une indication qu'un actif a pu être déprécié. L'entreprise réduit la valeur comptable d'un actif à sa valeur recouvrable si, et seulement si, la valeur recouvrable est inférieure à sa valeur comptable. Cette réduction est comptabilisée en résultat. Une perte comptabilisée pour un actif au cours de périodes antérieures est reprise s'il y a eu un changement dans les estimations utilisées pour déterminer la valeur recouvrable de l'actif. Lorsqu'une perte de valeur a été comptabilisée pour un actif, les amortissements sont ajustés au cours des périodes futures afin d'affecter systématiquement la valeur comptable révisée de l'immobilisation corporelle à sa durée de vie utile estimée. Immeubles de placement La société classe les immeubles de placement comme des bâtiments, des locaux ou des parties de bâtiments détenus pour en retirer des loyers plutôt que pour les utiliser dans la fourniture de services ou à des fins administratives ou pour les vendre dans le cadre de l'activité ordinaire. Si un immeuble comprend une partie détenue pour en retirer des loyers et une partie détenue pour être utilisée dans le cadre de la prestation de services ou à des fins administratives de la société, les parties sont comptabilisées séparément si elles sont disponibles à la vente dans le cours normal de l'activité. Les immeubles de placement sont initialement évalués au coût, y compris les coûts de transaction. Après la comptabilisation, l'immeuble est évalué à l'aide du modèle de la juste valeur. Les profits et les pertes résultant des variations de la juste valeur des immeubles de placement sont comptabilisés en résultat. |
| Inventaire Les stocks sont évalués au plus bas du coût ou de la valeur nette de réalisation. Les coûts encourus pour acquérir les stocks et les amener à l'endroit et dans l'état où ils se trouvent sont comptabilisés comme suit : Les stocks sont évalués lors de leur cession selon la méthode FIFO (First In, First Out), c'est-à-dire que les stocks sont utilisés dans l'ordre dans lequel ils sont reçus dans l'entrepôt et les stocks qui sont les premiers à être mis en production (vente, autre cession) sont évalués au coût du premier stock reçu. Actifs non courants détenus en vue de la vente L'entreprise classe un actif non courant comme détenu en vue de la vente si sa valeur comptable est recouvrée principalement par le biais d'une transaction de vente plutôt que par une utilisation continue. Les actifs non courants détenus en vue de la vente sont évalués et comptabilisés à leur valeur comptable ou à leur juste valeur, diminuée des frais de vente, si celle-ci est inférieure. Aucun amortissement n'est pratiqué sur ces actifs. Une perte de valeur est comptabilisée dans le compte de résultat pour toute dépréciation initiale ou ultérieure de l'actif à sa juste valeur diminuée des coûts de la vente. Loyer Les contrats de location d'actifs en vertu desquels les risques et les avantages inhérents à la propriété sont effectivement conservés par le bailleur sont classés comme des contrats de location simple. Les paiements effectués au titre d'un contrat de location simple sont comptabilisés en charges sur une base linéaire pendant la durée du contrat. Les revenus locatifs provenant des contrats de location simple sont comptabilisés de manière linéaire sur la durée du contrat. Les coûts, y compris l'amortissement, encourus pour obtenir les revenus locatifs sont comptabilisés en charges. La société classe un contrat de location en tant que contrat de location-financement si les conditions du contrat transfèrent au preneur la quasi-totalité des risques et des avantages inhérents à la propriété. Tous les autres contrats de location sont classés en tant que contrats de location simple. Impôts sur le revenu La charge d'impôt sur le revenu représente le montant de la charge d'impôt courant. L'impôt courant est le montant de l'impôt sur le revenu à payer (à recouvrer) sur le bénéfice (la perte) imposable de la période considérée. La charge d'impôt exigible de l'entreprise est calculée sur la base des taux d'imposition adoptés ou quasi adoptés à la date du bilan. Impôt différé sur le revenu L'impôt différé sur le revenu est calculé selon la méthode du report variable pour les différences temporaires à la fin de la période entre les valeurs comptables des actifs et des passifs de la société et les valeurs utilisées à des fins fiscales. Des passifs d'impôt différé sont comptabilisés pour toutes les différences imposables, sauf lorsque le passif d'impôt différé résulte de la comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif dans une transaction qui n'est pas un regroupement d'entreprises et qui, au moment de la transaction, n'affecte ni le bénéfice à des fins d'information financière, ni le bénéfice (la perte) à des fins fiscales. L'entreprise comptabilise des actifs d'impôt différé pour toutes les différences temporelles déductibles et les reports de pertes fiscales dans la mesure où il est probable qu'elle disposera d'un bénéfice imposable sur lequel elle pourra imputer les différences temporelles déductibles et les reports de pertes fiscales, sauf lorsque l'actif d'impôt différé résulte de différences temporelles déductibles dans une transaction qui n'est pas un regroupement d'entreprises et qui, au moment de la transaction, n'affecte ni le bénéfice comptable ni le bénéfice (la perte) imposable. La valeur comptable des actifs d'impôt différé est réexaminée à chaque période de référence et réduite dans la mesure où l'entreprise s'attend à disposer de bénéfices imposables plus importants sur lesquels tout ou partie de l'actif d'impôt différé pourra être imputé. Les actifs d'impôt différé non comptabilisés sont réévalués à la fin de chaque période de référence et sont comptabilisés dans la mesure où il est probable que les bénéfices imposables futurs permettront de recouvrer l'actif d'impôt différé. Les actifs et passifs d'impôt différé sont évalués aux taux d'imposition qui devraient s'appliquer à l'exercice au cours duquel le passif est réalisé ou réglé, sur la base des taux d'imposition (et des lois fiscales) qui ont été adoptés ou quasi adoptés à la fin de la période de référence. Les actifs et passifs d'impôts différés sont compensés s'il existe un droit de compensation avec les actifs d'impôts courants et une partie courante des passifs d'impôts courants et si l'actif d'impôts différés est attribuable à la même entité imposable et est payable à la même autorité fiscale. Disposition. Les provisions sont comptabilisées lorsque l'entreprise a une obligation actuelle résultant d'un événement passé, qu'il est probable qu'une sortie de ressources représentatives d'avantages économiques sera nécessaire pour éteindre l'obligation et qu'une estimation fiable du montant de l'obligation peut être effectuée. Une provision est comptabilisée au montant que l'entreprise pourrait payer pour s'acquitter de l'obligation, en tenant compte des risques et des incertitudes en jeu. Les provisions sont réexaminées à chaque date de bilan. Les provisions sont utilisées pour les charges pour lesquelles elles ont été comptabilisées. L'entreprise reconnaît les garanties : - pour les congés non utilisés ; - autres garanties Avantages du personnel L'entreprise comptabilise les avantages du personnel à court terme comme une charge et comme un passif après déduction des montants déjà versés. Les avantages sociaux comprennent - les avantages sociaux à court terme tels que les salaires, les cotisations de sécurité sociale, les congés annuels payés et l'incapacité temporaire, l'intéressement et les primes (s'ils sont payables dans les douze mois suivant la fin de la période) ; - les avantages postérieurs à l'emploi, tels que les pensions, les autres prestations de retraite, l'assurance-vie et les soins médicaux postérieurs à l'emploi ; - Autres avantages à long terme, y compris les congés supplémentaires pour longs états de service ou les congés d'études payés, les primes de jubilé ou autres avantages liés à l'ancienneté, les prestations d'invalidité à long terme, la participation aux bénéfices, les primes et les rémunérations différées si elles sont payables à partir de douze mois après la fin de la période ; - les indemnités de licenciement. Obligations en matière de retraite et de pension Conformément à la législation ukrainienne, l'entreprise retient des contributions sur les salaires des employés pour le fonds de pension de l'État. Les cotisations actuelles sont calculées en pourcentage des salaires bruts actuels et sont imputées à la période au cours de laquelle le service associé est rendu et les salaires correspondants sont gagnés. La société calcule les cotisations patronales requises par la législation ukrainienne en pourcentage des salaires bruts actuels et les comptabilise dans la période au cours de laquelle les salaires correspondants sont gagnés. En outre, l'entreprise n'a pas de régime de retraite à cotisations définies en dehors de l'État. Produits et charges Les produits et les charges sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Les produits des services sont comptabilisés lorsqu'ils sont acquis, quelle que soit la date de réception des fonds, et sont déterminés en fonction du degré d'avancement de la transaction de service à la date du bilan. Les dividendes sont comptabilisés en tant que revenus lorsque le droit de recevoir le paiement est établi. Les dépenses encourues pour obtenir des revenus sont comptabilisées au cours de la même période que les revenus correspondants. Coûts d'emprunt Les coûts d'emprunt qui ne font pas partie de l'instrument financier et qui ne sont pas capitalisés dans le coût des actifs sont comptabilisés en charges de la période. La société capitalise les coûts d'emprunt directement attribuables à l'acquisition, la construction ou la production d'un actif qualifié comme faisant partie du coût de cet actif. Transactions en devises étrangères Les transactions en devises étrangères sont comptabilisées en hryvnias ukrainiens au taux de change officiel de la Banque nationale d'Ukraine à la date de la transaction. Les actifs et passifs monétaires libellés en devises étrangères sont convertis en hryvnias aux taux de change appropriés de la NBU à la date du bilan. Les éléments non monétaires qui sont évalués en termes de coût historique dans une monnaie étrangère sont convertis au taux de change en vigueur à la date de la transaction. Les différences de change résultant de la conversion d'éléments monétaires sont comptabilisées dans le compte de résultat de l'exercice au cours duquel elles se produisent. Les différences de change résultant de la conversion d'éléments monétaires sont comptabilisées dans le compte de résultat de la période au cours de laquelle elles surviennent. Passifs et actifs éventuels L'entreprise ne comptabilise pas les actifs et passifs éventuels. 4. CHANGEMENTS DE MÉTHODES COMPTABLES Les paragraphes suivants du résumé des principales méthodes comptables ont été révisés dans les états financiers de la Société pour l'exercice clos le 31 décembre 2017 : 1). L'approche de l'application de la juste valeur des immobilisations corporelles comme appropriée pour les soldes d'ouverture des états financiers IFRS de la société préparés conformément à la norme IFRS 1 "Première adoption des normes internationales d'information financière" a été révisée dans la section "Immobilisations corporelles". La phrase "L'entreprise n'a pas évalué les immobilisations corporelles à la juste valeur à la date de transition aux IFRS (01.01.2012) et utilise le coût historique comme coût approprié des immobilisations corporelles à cette date" a été supprimée. La société a modifié la date limite pour certains groupes d'immobilisations corporelles, à savoir - Bâtiments et structures - jusqu'à 50 ans (prolongation de 10 ans) ; - Voitures - jusqu'à 15 ans (augmentation de 5 ans) ; 2). Une sous-section "Terrains" a été ajoutée avec le texte suivant : La valeur des terrains appartenant à la société est comptabilisée au prix coûtant. La société paie l'impôt foncier pour les terrains qu'elle possède, qui est régularisé annuellement auprès des autorités publiques sur la base de la superficie totale et de la destination des terrains, conformément à leur zonage. 3). Une sous-section "Stocks" a été ajoutée avec le texte suivant : Les stocks sont évalués au plus faible du coût et de la valeur nette de réalisation. Les coûts encourus pour acquérir les stocks et les amener à l'endroit et dans l'état où ils se trouvent sont comptabilisés comme suit : Les stocks sont évalués au moment de leur cession selon la méthode FIFO (First In, First Out), c'est-à-dire que les stocks sont utilisés dans l'ordre dans lequel ils sont reçus dans l'entrepôt, et les stocks qui sont les premiers à être libérés pour la production (vente, autre cession) sont évalués au coût du premier stock reçu. 4). Le texte suivant a été ajouté à la section "Contrats de location" : La société classe un contrat de location en tant que contrat de location-financement si les conditions du contrat de location transfèrent au preneur la quasi-totalité des risques et des avantages inhérents à la propriété. Tous les autres contrats de location sont classés en tant que contrats de location simple. 5). Ajout d'une sous-section "Impôts différés sur le revenu" 5. RETRAITEMENT DES ÉTATS FINANCIERS POUR L'EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2016 Au cours de l'année de référence, la société a dû procéder à des ajustements qui ont affecté l'exercice clos le 31 décembre 2016. Ces ajustements sont liés aux événements suivants : 1). La société a appliqué la juste valeur aux immobilisations incorporelles, aux terrains et aux immobilisations corporelles, le cas échéant, pour ses premiers états financiers IFRS préparés conformément à la norme IFRS 1 Première adoption des normes internationales d'information financière. La société a adopté pour la première fois les IFRS pour les états financiers de l'exercice clos le 31 décembre 2011, mais n'a pas appliqué cette approche. Afin de retraiter rétrospectivement les soldes d'ouverture des états financiers pour l'exercice clos le 31 décembre 2017, la Société a procédé à une évaluation des actifs non courants au 1er janvier 2016 et l'a reflétée dans les présents états financiers. L'effet du retraitement sur les actifs non courants s'est élevé à 100 028 milliers d'UAH, l'impact sur les bénéfices non distribués de la Société suite à la réévaluation s'est élevé à 4 641 milliers d'UAH ; 2). La société a corrigé l'augmentation de la prime d'émission due aux réévaluations antérieures des immobilisations incorporelles et des biens immobiliers, ce qui a entraîné une diminution des actifs non courants de 43 844 milliers d'UAH ; 3). Les investissements en capital et les éléments non construits des immobilisations corporelles ont été comptabilisés en tant qu'immobilisations corporelles conformément à la norme IAS 16 "Immobilisations corporelles" pour un montant total de 2 257 milliers d'UAH. 4). Les modifications apportées aux immobilisations corporelles et incorporelles ont entraîné des ajustements de l'amortissement pour un montant total de 6 309 000 UAH. Ces changements ont affecté les dépenses totales dans l'état de la performance financière, les bénéfices non distribués et les amortissements cumulés des actifs non courants. 5). La provision pour créances douteuses a été révisée en raison de la conclusion d'un accord de transfert de dette avec une contrepartie particulière. L'impact sur les créances commerciales et les bénéfices non distribués de la société s'élève à 29 836 milliers d'UAH. 6). Des ajustements ont été apportés à certains documents sources reçus de contreparties avec des retards, ce qui a nécessité qu'ils soient effectués au cours de la période concernée. En conséquence de ces ajustements, le total des dépenses, les bénéfices non distribués, les avances payées et les dettes commerciales ont été ajustés. 7). Au 31 décembre 2016, des passifs d'impôt différé d'un montant de 15 911 milliers d'UAH ont été calculés, ce qui a également eu une incidence sur le résultat fiscal, les bénéfices non distribués et la prime d'émission. 8). Les dettes au titre de la ligne de crédit ont été reclassées de non courant à courant conformément à l'accord sur la ligne de crédit. 9). Au 31 décembre 2016, une provision pour congés d'un montant de 1 533 milliers d'UAH a été constituée, ce qui a également affecté les dépenses totales de la période et les bénéfices non distribués. Ces ajustements et d'autres moins importants ont été reflétés dans les états financiers comparatifs pour l'exercice clos le 31 décembre 2016. Les ajustements par poste des états financiers sont présentés plus en détail dans les tableaux suivants : 5.1 Ajustements à l'état de la situation financière au 31 décembre 2016 Code ligne 31.12.2016 31.12.2016 (retraité) Ajustement Ajustements à l'actif Immobilisations incorporelles 1000 32 854 248 (32 606) Investissements en cours 1005 2 257 - (2 257) Immobilisations corporelles 1010 182 728 281 210 98 482 Stocks 1101 16 926 16 646 (280) Comptes à recevoir pour les produits, biens, travaux, services 1125 88,949 118,785 29,836 Créances résultant de règlements : sur les avances émises 1130 69 121 68 474 (647) avec un budget de 1135 8,517 8,399 (118) Autres créances à court terme 1155 33 923 33 849 (74) Charges payées d'avance 1170 199 - (199) Autres actifs courants 1190 2 032 1 960 (72) Autres éléments non ajustés - 27.236 27.236 - Total des ajustements à l'actif 464 742 556 807 92 065 Ajustements des capitaux propres et des passifs Fonds propres à la réévaluation 1405 11 092 78 851 67 759 Capital d'apport 1410 32 781 29 (32 752) Bénéfices non distribués (perte non couverte) 1420 (57 890) (20 256) 37 634 Passifs d'impôts différés 1500 - 15,911 15,911 Prêts à long terme des banques 1510 210,705 - (210,705) Prêts bancaires à court terme 1600 - 210 705 210 705 Comptes courants à payer pour : biens, travaux, services 1615 70 227 72 207 1 980 Provisions courantes 1660 - 1 533 1 533 Autres éléments non ajustés - 197.827 197.827 - Total des ajustements des capitaux propres et des passifs 464 742 556 807 92 065 5.2 Ajustements à l'état du résultat global au 31 décembre 2016 Code de ligne Exercice clos le 31.12.16 Exercice clos le 31.12.16 (retraité) Ajustements Ajustements des recettes Autres produits d'exploitation 2120 20 625 11 461 (9 164) Autres revenus 2240 8 536 - (8 536) Charge (produit) d'impôt sur le revenu 2300 - 2 266 2 266 Autres éléments non ajustés - 551 341 551 341 Total des ajustements de recettes 580 502 565 068 (15 434) Ajustement des dépenses Coût des ventes (biens, travaux, services) 2050 (440 180) (447 361) (7 181) Frais administratifs 2130 (17 509) (18 244) (735) Frais de vente et de distribution 2150 (70 309) (72 560) (2 251) Autres dépenses de fonctionnement 2180 (47 113) (11 541) 35 572 Autres dépenses 2250 (23 582) (15 046) 8 536 Autres éléments non ajustés - (14 681) (14 681) Total des ajustements de dépenses (613 374) (579 433) 33 941 Résultat financier net : bénéfice 2350 - - - perte 2355 (32 872) (14 365) 18 507 6. 6. RECETTES Structure des revenus provenant des activités de production et commerciales de l'entreprise : 6.1 Produits des ventes Année au cours de laquelle Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Recettes provenant de la vente de produits finis 649 382 523 223 Recettes provenant de la vente de services 116 168 Recettes provenant de la vente de marchandises 3 27 947 Total 649 501 551 338 6.2 Chiffre d'affaires par domaine d'activité Année Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Ventes à l'exportation 303 766 179 545 Autres ventes de produits 345 619 371 625 Revenus locatifs 116 168 Total 649 501 551 338 6.3 Autres produits d'exploitation, autres produits financiers et autres produits L'année que Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Gain sur l'annulation de dettes 5 796 407 Gain de change opérationnel 2 253 2 346 Intérêts sur les dépôts 40 3 Gain sur la vente d'autres actifs courants - 6 056 Autres revenus 2 018 2 652 Total 10 107 11 464 7. 7. La structure des dépenses liées aux activités de production et commerciales de l'entreprise : 7.1 Coût des ventes L'année où Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Matériel (437 318) (390 237) Services (27 466) (24 823) Dépréciation et amortissement (23 106) (16 086) Salaires et traitements (17 140) (13 426) Assurance sociale (3 501) (2 789) Total : (508 531) (447 361) 7.2 Frais administratifs L'année au cours de laquelle Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Services (7 537) (7 868) Salaires et traitements (6 232) (6 825) Assurance sociale (1 270) (1 325) Dépréciation et amortissement (1 217) (329) Matériaux (374) (1 494) Impôts (635) (403) Total (17 265) (18 244) |
| 7.3 Frais de vente et de distribution L'année au cours de laquelle les frais de vente et de distribution ont été engagés, les frais de vente et de distribution ont été réduits. Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Services de transport (45 719) (36 888) Services de publicité et remises (42 067) (25 344) Salaires et traitements (3 554) (3 182) Matériaux (1 826) (1 420) Assurance sociale (716) (668) Dépréciation et amortissement (551) (402) Autres services (4 494) (4 656) Total (98 927) (72 560) 7.4 Autres dépenses d'exploitation et autres dépenses L'année que Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Pertes de change hors exploitation (7 015) (15 036) Coût des stocks vendus (2 385) Créances douteuses et irrécouvrables (2 047) (3 381) Pertes et dommages aux objets de valeur (251) (1 251) Frais d'achat et de vente de devises (207) (423) Втрати вiд операцiйної курсової рiзницi – – Pertes sur dépréciation des stocks - (12) Autres dépenses (1 181) (6 484) Total (13 086) (26 587) 7.5 Charges financières L'année où Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Intérêts sur les emprunts bancaires (28 705) (14 681) Total (28 705) (14 681) 8. IMPÔTS L'impôt exigible comprend 8.1 Impôts à recevoir L'année au cours de laquelle Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Taxe sur la valeur ajoutée 11 031 8 399 Total 11 031 8 399 8.2 Impôts courants à payer L'année où Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Impôt sur le revenu 444 338 Règlements pour d'autres impôts 36 26 Total 480 364 8.3 Produits (charges) à payer L'année où Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Charge d'impôt sur le revenu courant - - Charge d'impôt différé sur les différences temporaires 1 844 2 266 Total 1 844 2 266 8.4 Rapprochement des déductions de l'impôt sur le revenu L'année où Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Bénéfice (perte) avant impôts (6 906) (16 631) Impôt théorique au taux légal 18% - - - Effet fiscal : Charge d'impôt différé sur les différences temporaires 1 844 2 266 Total 1 844 2 266 L'impôt exigible est justifié par les activités de la société. L'impôt sur le revenu n'a pas été provisionné en raison des pertes répétées subies. En Ukraine, le taux légal de l'impôt sur le revenu est de 18% pour 2016 et de 18% pour 2017. Ces taux ont été utilisés pour calculer les différences temporaires pour lesquelles des passifs d'impôt différé ont été comptabilisés. La taxe sur la valeur ajoutée a été calculée et payée conformément à la législation fiscale. Le taux légal de la taxe sur la valeur ajoutée en Ukraine pour 2016 et 2017 est de 20%. 9. ACTIFS ET PASSIFS D'IMPÔTS DIFFÉRÉS Les impôts différés ont été calculés sur les différences temporaires d'impôt sur le revenu en utilisant le taux d'imposition de 18%. 9.1 Passifs d'impôts différés dans l'état de la situation financière au 31.12.2016 31.12.2015 Comptabilisés en capitaux propres Comptabilisés en résultat 31.12.2016 Effet fiscal des différences temporaires, ce qui réduit le montant de l'impôt : Immobilisations corporelles 3 001 - 1 665 4 666 Comptes à recevoir - - 42 42 Provision pour charges futures - - 559 559 Effet fiscal des différences temporaires, ce qui augmente le montant de l'impôt : Réévaluation des immobilisations corporelles (9 315) (11 863) - (21 178) Total des actifs d'impôts différés 3 001 - 2 266 5 267 Total des passifs d'impôts différés (9 315) (11 863) - (21 178) Passifs d'impôts différés comptabilisés (6 314) (11 863) 2 266 (15 911) 9.2 Passifs d'impôts différés dans l'état de la situation financière au 31.12.2017 31.12.2016 Comptabilisés en capitaux propres Comptabilisés en résultat 31.12.2017 L'effet fiscal des différences temporaires qui réduisent le montant de l'impôt : Immobilisations corporelles 4 666 - 1 654 6 320 Débiteurs 559 - (152) 407 Provision pour charges futures 42 - 342 384 L'effet fiscal des différences temporaires, qui augmente le montant de l'impôt : Réévaluation des immobilisations corporelles (21 178) 19 - (21 159) Total des actifs d'impôts différés 5 267 - 1 844 7 111 Total des passifs d'impôts différés (21 178) 19 - (21 159) Passifs d'impôts différés comptabilisés (15 911) 19 1 844 (14 048) 10. ACTIFS INCORPORELS Le groupe comptabilise les immobilisations incorporelles acquises à leur coût. Les immobilisations incorporelles sont ensuite évaluées conformément à la norme IAS 38 "Immobilisations incorporelles" à leur coût diminué de tout amortissement ou perte de valeur résultant de l'acquisition. Au 31 décembre 2017, la Société a comptabilisé des licences de logiciels pour un montant total de 218 milliers d'UAH (31 décembre 2016 : 248 milliers d'UAH) en tant qu'immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles sont amorties de manière linéaire sur leur durée de vie utile estimée. La durée de vie utile minimale est de 2 ans. 11. 11. 11.1 Immobilisations corporelles 31.12.2017 31.12.2016 Coût 314 572 314 535 Amortissements cumulés 58 052 33 325 Valeur comptable nette 256 520 281 210 Terrains 4,518 4,518 Installations non mises en service 1 556 2 232 Bâtiments et structures 54 465 55 687 Machines et équipements 183 163 203 634 Véhicules 11 431 13 193 Matériel de bureau et stocks 1 387 1 946 Valeur comptable nette 256 520 281 210 Au 31.12.2017, les immobilisations corporelles sont comptabilisées à la juste valeur, jugée appropriée à la date de révision de cette évaluation, à savoir le 1er janvier 2016, diminuée des amortissements cumulés et des pertes de valeur cumulées ultérieures, le cas échéant. Le coût comprend le coût de remplacement des parties des immobilisations corporelles et les coûts financiers qui sont inclus dans le coût des actifs qualifiés. L'amortissement des immobilisations corporelles a été calculé selon la méthode linéaire. Au cours de la période de référence, des changements ont été apportés aux estimations du coût des éléments et de la durée de vie utile des immobilisations corporelles de l'entreprise, qui sont présentés dans la note 4. Les mouvements des immobilisations corporelles par groupe sont présentés dans le tableau 11.2. Au 31 décembre 2017, les immobilisations corporelles utilisées comme garantie de la ligne de crédit s'élevaient à 248 411 milliers d'UAH à la valeur comptable nette (31 décembre 2016 : 271 053 milliers d'UAH). 11.2 Mouvements des immobilisations corporelles par groupe d'immobilisations corporelles Terrains Construction non achevée et l'équipement et Équipement Installations de transport Matériel de bureau et autres Actifs de base Total Au 01.01.2016 Coût 4 518 1 720 59 147 24 557 7 952 3 364 101 258 Amortissements cumulés - - (2 308) (4 699) (2 113) (867) (9 987) Valeur comptable nette 4 518 1 720 56 839 19 858 5 839 2 497 91 271 Recettes - 653 69 203 236 9 273 199 213 430 Dotation aux amortissements - - (1) (6 253) (269) - (6 523) Cessions - (141) - - - (12) (153) Dotations aux amortissements - - - - - 2 2 Dépréciation et amortissement - - (1 220) (13 207) (1 650) (740) (16 817) Au 31.12.2016 Coût 4 518 2 232 59 216 227 793 17 225 3 551 314 535 Amortissements cumulés - - (3 529) (24 159) (4 032) (1 605) (33 325) Valeur comptable nette 4 518 2 232 55 687 203 634 13 193 1 946 281 210 Recettes - 316 - 772 159 98 1 345 Cessions - (992) - - (316) - (1 308) Dotations aux amortissements - - - - 147 - 147 Dépréciation et amortissement - - (1 222) (21 243) (1 752) (657) (24 874) Au 31.12.2017 Coût 4 518 1 556 59 216 228 565 17 068 3 649 314 572 Amortissements cumulés - - (4 751) (45 402) (5 637) (2 262) (58 052) Valeur comptable nette 4 518 1 556 54 465 183 163 11 431 1 387 256 520 12. PLACEMENTS 12.1 Stocks 31.12.2017 31.12.2016 Produits finis 22 451 18 316 Matières premières et fournitures 20 204 16 646 Produits semi-finis 4 218 4 925 Travaux en cours 3 800 Marchandises - 698 Total 50 673 40 585 Les stocks sont comptabilisés au coût, qui correspond aux dépenses réelles engagées pour les acquérir. Pour l'exercice clos le 31 décembre 2017, des stocks d'un montant total de 442 154 milliers d'UAH ont été comptabilisés en charges (31 décembre 2016 : 394 402 milliers d'UAH). Il n'y a pas de stocks restreints. 13. TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE 13.1 Trésorerie et équivalents de trésorerie 31.12.2017 31.12.2016 Dépôts à court terme - 2 750 Disponibilités 1 2 Liquidités en banque en UAH 429,545 Total 430 3 297 Au 31.12.2017 et au 31.12.2016, il n'y avait pas d'actifs de trésorerie dont l'utilisation serait impossible ou difficile pour la Société. Au 31 décembre 2017 et au 31 décembre 2016, la trésorerie n'est pas donnée en garantie de la ligne de crédit bancaire. 14. CRÉANCES COMMERCIALES ET AUTRES CRÉANCES 14.1 Créances commerciales 31.12.2017 31.12.2016 Créances commerciales 110 674 119 020 Provision pour créances douteuses (304) (235) Total 110 370 118 785 14.2 Créances commerciales échues mais non dépréciées par période 31.12.2017 31.12.2016 Ni en souffrance ni dépréciés 86 441 56 446 60-180 jours 3 794 11 228 180-365 jours 1 088 31 037 plus de 365 jours 19 047 20 074 Total : 110 370 118 785 Durée moyenne de la dette, en jours 318 231 14.3 Provision pour créances douteuses sur les créances commerciales Exercice clos le 31.12.17 Exercice clos le 31.12.16 Au début de l'année (235) Annulation de dettes 93 Dotation à la provision (162) (235) Au terme de l'exercice (304) (235) 14.4 Autres dettes 31.12.2017 31.12.2016 Autres créances à court terme 44 586 33 849 Dépenses payées d'avance 70 192 68 474 Crédit d'impôt 2 932 1 960 Provision pour créances douteuses (1 827) - Total : 115 883 104 283 14,5 Provision pour créances douteuses sur d'autres créances Exercice clos le 31.12.17 Exercice clos le 31.12.16 Au début de l'exercice - - - Annulation de dettes - - - Вiдрахування до резерву (1 827) – Au terme de l'exercice (1 827) Les créances sont comptabilisées dans les états financiers de la société à leur coût d'acquisition car elles sont à court terme et leur juste valeur n'est pas affectée de manière significative par les variations de la valeur de l'argent dans le temps. Au cours de la période considérée, la société n'a reçu aucune garantie pour ses créances. 15. CAPITAL ÉMIS ET RÉSERVES Au 31 décembre 2017, le capital social de la Société était représenté par le capital social nominatif d'un montant de 109 851,00 UAH divisé en 439 404 actions nominatives ordinaires, qui ont été émises et entièrement payées en numéraire à une valeur nominale de 0,25 UAH par action. Au 31 décembre 2017, l'actionnaire principal de la Société est " PROVIDANT " LIMITED LIABILITY COMPANY (Ukraine), qui détient 371 935 actions (84 64%). Les 67 469 actions restantes (15 36%) sont détenues par des personnes morales et des personnes physiques avec des parts insignifiantes dans le capital social de la Société (moins de 10%). 15.1 Actionnaires Pays Nombre d'actions % au total Proviant LLC Ukraine 371 935 84,645337 Business Capital International, LLC USA 2 220 0,505229 OBMICHIVSKI ZORY LLC Ukraine 50 0,011379 "PROVIDENT FINANCE" LTD. Ukraine 1 0,000227 Individus (29 personnes) Ukraine 65 198 14,837828 Ensemble : 439 404 100% Au 31 décembre 2017, 415 875 actions sont données en garantie de la facilité de crédit de la banque. La structure des fonds propres est présentée dans le tableau suivant : 15.2 Capitaux propres dans l'état des variations des capitaux propres 31.12.2017 31.12.2016 Capital émis 110 110 Réserves et primes d'émission 70 333 78 880 Bénéfices non distribués (perte) (16 858) (20 256) Total : 53 585 58 734 16. PRÊTS ET EMPRUNTS 16.1 Prêts Devise Date d'échéance % Taux 31.12.2017 31.12.2016 Emprunts à court terme Facilité de crédit bancaire USD 24/04/2018 11%+ 11%+ LIBOR USD 6M 219 606 210 705 Total 219 606 210 705 La ligne de crédit bancaire est garantie par des immobilisations corporelles d'une valeur comptable nette de 248 411 milliers d'UAH au 31 décembre 2017 (31 décembre 2016 : 271 053 milliers d'UAH). Les droits de propriété des actions de la Société à hauteur de 415 875 actions sont représentés par une garantie de l'utilisateur final. Garantie du bénéficiaire final et des parties liées. 16.2 Coûts d'emprunt 31.12.2017 31.12.2016 Charges d'intérêt sur les emprunts 28 705 14 681 Prêts en devises étrangères, USD 28 705 14 681 Coûts de remboursement des prêts 8 006 16 783 Prêts en devises étrangères, USD 8 006 16 784 Total : 36 711 31 465 |
| 17. 17. Les provisions de la société pour l'année de référence ont été classées en provisions non courantes - provisions pour les programmes de primes concernant les contrats commerciaux, et en provisions courantes - provisions pour les congés du personnel. Les mouvements des provisions sont présentés dans le tableau ci-dessous : 17.1 Provisions dans l'état de la situation financière Provision pour congés annuels non utilisés Provision pour contrats de paiement fondés sur des actions Total Au 31.12.15 (328) - (328) Charges à payer de l'exercice (1 205) (19 068) (20 273) Utilisés au cours de l'exercice - 15 959 15 959 Au 31.12.16 (1 533) (3 109) (4 642) Comptes de régularisation de l'exercice (184) (22 355) (22 539) Utilisés au cours de l'exercice - 23 206 23 206 Au 31.12.17 (1 717) (2 258) (3 975) 18. DETTES COMMERCIALES ET AUTRES DETTES 18.1 Dettes commerciales et autres dettes dans l'état de la situation financière 31.12.2017 31.12.2016 Dettes commerciales 62 598 72 207 Règlements sur avances reçues 14,612 11,433 Paiements au personnel au titre de la rémunération du travail 2 020 1 514 Paiements de sécurité sociale 481 311 Autres passifs, dont 173 719 180 985 Prêts et autres créances 152 275 164 301 Crédit d'impôt 12 448 12 312 Intérêts bancaires à payer 8 996 4 365 Autres passifs - 7 Total : 253 430 266 450 19. TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LIEES Conformément à l'IAS 24 Informations relatives aux parties liées, les parties sont considérées comme liées si une partie a la capacité de contrôler l'autre partie ou d'exercer une influence significative sur l'autre partie dans la prise de décisions financières ou opérationnelles. Lors de l'examen de chaque relation possible avec une partie liée, l'attention est portée sur la substance de la relation, et pas seulement sur sa forme juridique. Les informations de l'entreprise sur les transactions et les soldes sont présentées dans les catégories suivantes : Personnes (y compris les personnes morales) détenant des actions de la société ; Les personnes qui exercent un contrôle conjoint sur l'entreprise ou qui ont une influence significative sur elle ; Les cadres supérieurs de l'entreprise ou de sa société mère ; Autres parties liées. Les transactions avec les parties liées sont présentées dans le tableau ci-dessous. Ces transactions consistent en des ventes et des achats de biens et de services entre l'entreprise et ses parties liées, ainsi qu'en des règlements sous forme de prêts. Toutes les transactions sont basées sur des accords bilatéraux et sont réglées en espèces. Au cours de la période allant du 01.01.2017 au 31.12.2017, il n'y a pas eu de garantie pour les transactions avec les parties liées. 19.1 Produits et charges liés aux parties liées Produits des ventes aux parties liées Services et stocks achetés aux parties liées L'année où Exercice clos le 31.12.2017 que Exercice clos le 31.12.2016 que Exercice clos le 31.12.2017 que au 31.12.2016 Ventes de stocks 132 137 154 197 - - - Loyers 134 134 1 035 2 525 Acquisition d'immobilisations corporelles - - - 170 386 Achats de stocks - - 17 955 55 929 Paiements au titre des primes en actions - - 21 125 5 711 Redevances - - 818 554 Autres services - - 14 31 Total 132 271 154 331 40 947 235 136 19.2 Créances commerciales et autres créances sur les parties liées 31.12.2017 31.12.2016 Créances commerciales 17 495 16 635 Avances versées 65 717 65 764 Autres créances 38 780 28 886 Total 121 992 111 285 19.3 Dettes commerciales et autres dettes envers les parties liées 31.12.2017 31.12.2016 Dettes commerciales (1 019) (5 814) Avances reçues (10 195) (7 108) Autres passifs (159 203) (144 212) Total (170 417) (157 134) 19.4 Rémunération du personnel clé 31.12.2017 31.12.2016 Traitements et salaires du personnel d'encadrement 2 183 1 899 Coûts sociaux liés au personnel d'encadrement 906 788 Total 3 089 2 687 20. GESTION DES RISQUES La société est exposée au risque pays, au risque fiscal, au risque de crédit, au risque de liquidité, au risque de marché (y compris le risque de change et le risque de taux d'intérêt) et au risque de gestion du capital en raison des instruments financiers qu'elle détient. Les présentes notes fournissent des informations sur l'exposition de la société à chacun des risques susmentionnés, ainsi que sur ses objectifs, politiques et procédures d'évaluation et de gestion de ces risques. La société ne dispose pas d'un système formalisé de gestion des risques. Toutefois, la direction de la société surveille activement les risques financiers et de marché et prend les mesures appropriées si nécessaire. a. Risque lié à l'environnement géopolitique L'Ukraine a connu des changements politiques et économiques qui ont affecté, et pourraient continuer à affecter, les activités commerciales de la société. L'Ukraine traverse actuellement une période de grands défis, mais si ceux-ci sont surmontés avec succès, le pays pourrait se retrouver dans une position bien meilleure qu'auparavant. La grande combinaison de ressources naturelles, intellectuelles, humaines et de production ouvre de nombreuses nouvelles opportunités pour le développement du pays dans l'arène géopolitique en constante évolution. Par conséquent, la stabilité économique future de l'Ukraine dépend en grande partie de l'efficacité des mesures économiques et des réformes entreprises, ainsi que des développements juridiques, réglementaires et politiques, qui échappent tous au contrôle de la société. Les présents états financiers reflètent l'évaluation actuelle par la direction de l'environnement commercial ukrainien et de son impact sur les activités et la situation financière de la société, bien que l'environnement commercial futur puisse différer de l'évaluation de la direction. b. Risques liés au système fiscal ukrainien En Ukraine, le code fiscal est le principal document régissant les différentes taxes imposées par les autorités centrales et locales. Ces impôts comprennent la taxe sur la valeur ajoutée, l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et d'autres impôts. La législation fiscale ukrainienne est souvent peu claire ou incertaine. En outre, la législation fiscale ukrainienne fait l'objet d'amendements et de changements fréquents, ce qui peut créer à la fois un environnement favorable et des défis inhabituels pour la société et ses activités. Des interprétations juridiques incohérentes peuvent exister au sein des ministères et des organisations gouvernementales, y compris les autorités fiscales, ce qui peut créer des incertitudes et des conflits. Les déclarations et les remboursements d'impôts font l'objet d'un examen et d'une enquête de la part d'un certain nombre d'autorités qui sont habilitées par la loi à imposer des amendes, des pénalités et des frais d'intérêts importants. Ces circonstances créent généralement des risques fiscaux en Ukraine qui sont plus importants que dans les pays ayant des systèmes fiscaux plus développés. En général, les autorités fiscales ukrainiennes ne peuvent réexaminer les obligations fiscales des contribuables que dans les trois ans qui suivent la présentation du remboursement d'impôt correspondant. Toutefois, ce délai peut être supprimé ou prolongé dans certaines circonstances. c. Risque de crédit Le risque de crédit est le risque de perte financière pour la société si un client ou une contrepartie ne respecte pas ses obligations contractuelles. Au cours de la période de référence, les actifs financiers de l'entreprise soumis au risque de crédit sont représentés par : les soldes bancaires et les créances commerciales et autres (à l'exclusion des créances qui ne sont pas représentées par des actifs financiers). d. Exposition au risque de crédit La valeur comptable des actifs financiers est le montant maximal soumis au risque de crédit. L'exposition maximale au risque de crédit au 31.12.2017 et au 31.12.2016 est la suivante : 20.1 Actifs dans l'état de la situation financière 31.12.2017 31.12.2016 Créances commerciales, nettes 110 370 118 785 Autres créances 115 883 104 283 Trésorerie et équivalents de trésorerie 430 3 297 Total 226 683 226 365 Le risque de crédit de la société est principalement lié aux créances clients. L'exposition de la société au risque de crédit dépend largement des caractéristiques de chaque client. Le risque de crédit du groupe est contrôlé et analysé au cas par cas et la direction estime que le risque de crédit est reflété de manière appropriée par une dépréciation, qui réduit directement la valeur comptable des créances. e. Risque de liquidité Le risque de liquidité est le risque que l'entreprise ne soit pas en mesure d'honorer ses obligations financières lorsqu'elles arrivent à échéance. L'approche de la société en matière de gestion des liquidités consiste à s'assurer, dans la mesure du possible, qu'elle disposera toujours de liquidités suffisantes pour honorer ses engagements en temps voulu (tant dans des conditions normales que dans des conditions difficiles), en évitant les pertes inacceptables ou le risque d'atteinte à la réputation de la société. La gestion du risque de liquidité relève de la responsabilité de la direction de l'entreprise, qui a mis en place un cadre approprié pour gérer les besoins de financement à long, moyen et court terme de l'entreprise et pour surveiller les liquidités. La société gère son risque de liquidité en maintenant des réserves adéquates, en utilisant des facilités bancaires et des emprunts, et en surveillant, en prévoyant et en faisant correspondre en permanence les flux de trésorerie aux flux de trésorerie réels et au profil d'échéance des actifs et des passifs de la société. Une analyse de liquidité est une comparaison des actifs regroupés en fonction de leur degré de liquidité et classés par ordre décroissant de liquidité avec les passifs regroupés en fonction de leur échéance résiduelle et classés par ordre croissant d'échéance. 20.2 Actifs par ordre décroissant de liquidité 31.12.2017 31.12.2016 Actifs les plus liquides (A1) 430 3 297 Actifs rapidement réalisables (A 2) 237 284 231 467 Actifs lentement réalisables (A3) 50 673 40 585 Actifs difficiles à vendre (A4) 256 738 281 458 Total 545 125 557 807 20.3 Passif par ordre croissant d'échéance 31.12.2017 31.12.2016 Dettes les plus urgentes (P1) 80 191 85 829 Dettes à court terme (P2) 395 043 393 224 Dettes à long terme (P3) 16 306 19 020 Fonds propres (P4) 53,585 58,734 Total 545 125 556 807 Le tableau ci-dessous présente les montants absolus des excédents ou des déficits de paiement au 31 décembre 2017 et au 31 décembre 2016 : 20.4 Groupes d'actifs et de passifs Excédent (déficit) 31.12.2017 31.12.2016 1 (79 761) (82 532) 2 (157 759) (161 757) 3 34 367 21 565 4 203 153 222 724 L'état de la situation financière est considéré comme absolument liquide si les conditions suivantes sont remplies : A1 > P1, A2 > P2, A3 > P3, A4 < P4. Au 31.12.2017, l'état de la situation financière de la Société n'est pas liquide car une seule des quatre conditions de liquidité est remplie. Le tableau suivant présente une analyse de la liquidité de la société au 31.12.2017 et au 31.12.2016 à l'aide du ratio de liquidité. 20.5 Ratios de liquidité 31.12.2017 31.12.2016 Ratio absolu de liquidité 0,001 0,007 Ratio de liquidité générale 0,577 0,561 Ratio de liquidité générale 0,607 0,575 Le ratio de liquidité absolue indique le montant des dettes de l'entreprise qui peut être remboursé immédiatement. La valeur de cet indicateur ne doit pas être inférieure à 0,2. Au 31.12.2017, la société peut rembourser immédiatement 0,1% de comptes créditeurs (31.12.2016 : 0,7%). Le ratio de liquidité générale indique dans quelle mesure les actifs liquides d'une entreprise couvrent ses dettes à court terme. Les liquidités comprennent tous les actifs à court terme de l'entreprise, à l'exception des stocks. La valeur recommandée de cet indicateur est comprise entre 0,7-0,8 et 1,5. Au 31.12.2017, les liquidités de la société couvraient ses dettes à court terme à hauteur de 57,7% (31.12.2016 : 56,1%). Le ratio de liquidité générale indique si l'entreprise dispose de fonds suffisants pour rembourser ses dettes à court terme dans un délai d'un an. La valeur recommandée de cet indicateur est comprise entre 1 et 2. Au 31.12.2017 et au 31.12.2016, la société ne disposait pas de fonds suffisants pour rembourser ses dettes à court terme. Le tableau ci-dessous présente une analyse des passifs monétaires regroupés sur la base de l'échéance contractuelle résiduelle au 31 décembre 2017 et au 31 décembre 2016 : 20.6 Passifs dans l'état de la situation financière Moins de 1 an De 1 à 5 ans Plus de 5 ans Total Au 31.12.16 Prêts à court terme 210 705 - - 210 705 Dettes commerciales et autres dettes 266 450 - - 266 450 Total : 477 155 - - 477 155 Au 31.12.17 Prêts à court terme 219 606 - - 219 606 Dettes commerciales et autres dettes 253 430 - - 253 430 Total : 473 036 - - 473 036 Les montants des dettes commerciales et autres dettes ci-dessus ne comprennent pas les dettes salariales et fiscales. Conformément aux plans de l'entreprise, ses besoins en fonds de roulement sont couverts à la fois par les flux de trésorerie provenant des opérations et par des emprunts, lorsque les flux de trésorerie provenant des opérations sont insuffisants pour satisfaire ses obligations en temps voulu. f. Risque de taux d'intérêt Le groupe est exposé aux fluctuations des taux d'intérêt, qui peuvent avoir un effet négatif sur les résultats financiers de la société. g. Risque de change En ce qui concerne le risque de change, la direction fixe des limites au niveau d'exposition par devise et au total. Les positions font l'objet d'un suivi. Conformément à la norme IFRS 7 "Instruments financiers : informations à fournir", le risque de change est lié aux instruments financiers libellés dans une monnaie autre que la monnaie fonctionnelle et qui sont de nature monétaire ; les risques de conversion des monnaies étrangères ne sont pas pris en compte. Le risque de change provient principalement des monnaies non fonctionnelles dans lesquelles la société a des instruments financiers. La société opère principalement dans les devises suivantes : la hryvnia ukrainienne, le dollar américain et l'euro. Le tableau suivant montre la sensibilité à une variation raisonnablement possible du taux de change, toutes les autres variables restant constantes, du résultat avant impôt de la Société : Le tableau ci-dessous présente les actifs et passifs monétaires de la Société à leur valeur comptable au 31.12.2016 et au 31.12.2017 : 20,7 Actifs et passifs à la valeur comptable UAH (UAH) Dollar américain (USD) Euro (EUR) Total Au 31.12.2017 Trésorerie et équivalents de trésorerie 430 - - 430 Créances commerciales 60 197 50 173 - 110 370 Avances versées 70,192 - - 70,192 Total de l'actif 130 819 50 173 - 180 992 Prêts à court terme - (219 606) - (219 606) Dettes commerciales (61 927) (266) (405) (62 598) Avances reçues (10 208) (4 404) - (14 612) Autres passifs (164 725) (8 994) - (173 719) Total du passif (236 860) (233 270) (405) (470 535) Valeur comptable totale (106 041) (183 097) (405) (289 543) Au 31.12.16 Trésorerie et équivalents de trésorerie 3,297 - - 3,297 Créances commerciales 85 059 33 726 - 118 785 Avances versées 67 833 641 - 68 474 Total de l'actif 156 189 34 367 - 190 556 Prêts à court terme - (210 705) - (210 705) Dettes commerciales (71 835) (372) - (72 207) Avances reçues (11 273) (160) - (11 433) Autres passifs (180 824) (161) - (180 985) Total du passif (263 932) (211 398) - (475 330) Valeur comptable totale (107 743) (177 031) - (284 774) Augmentation/. Diminution Effet sur le bénéfice avant impôt Pour l'exercice clos le 31.12.2017 Dollar américain 5% (9 155) Dollar américain -5% 9,155 Euro 5% (20) Euro -5% 20 Pour l'exercice clos le 31.12.2016 Dollar américain 5% (8 852) Dollar américain -5% 8,852 Euro 5% Euro -5% - h. Risque lié à la gestion du capital La gestion du capital de la société vise à assurer la continuité des opérations de la société et à augmenter simultanément la croissance des bénéfices en optimisant le rapport entre les fonds propres et les fonds empruntés. La direction prend des mesures pour s'assurer que la société maintient une base de capital suffisante pour répondre à ses besoins opérationnels et stratégiques et pour maintenir la confiance des autres acteurs du marché. Cet objectif est atteint grâce à une gestion efficace de la trésorerie, à un contrôle permanent des revenus et des bénéfices de l'entreprise et à la planification d'investissements à long terme financés par les fonds d'exploitation de l'entreprise. En mettant en œuvre ces mesures, l'entreprise cherche à assurer une croissance stable de ses bénéfices. 20.8 Calcul des mesures financières Notes 31.12.2017 31.12.2016 Capital émis 15 110 110 Provision (réévaluation des actifs) 15 70 304 78 851 Capital d'apport supplémentaire 15 29 29 Bénéfices non distribués (perte) 15 (16 858) (20 256) Total des capitaux propres 53 585 58 734 Garanties 17 3 975 4 642 Prêts à court terme 16 219 606 210 705 Dettes commerciales 18 62 598 72 207 Autres passifs 18 190 832 194 243 Montant total des fonds empruntés 477 011 481 797 Trésorerie et équivalents de trésorerie 13 430 3 297 Dette nette 476 581 478 500 Total des capitaux propres et de la dette nette 530 166 537 234 Dette nette/Total des fonds propres et de la dette nette 0,90 0,89 La perte cumulée de la société en 2017 se caractérise par une diminution par rapport à 2016. Ainsi, du 31.12.2016 au 31.12.2017, l'indicateur a diminué de 3 398 milliers d'UAH. Le montant total des capitaux propres de la société au 31.12.2017 a diminué de 5 149 milliers d'UAH par rapport au 31.12.2016. Le montant total des fonds empruntés au 31.12.2017 n'a pas diminué de manière significative par rapport au 31.12.2016. Au 31 décembre 2017, le montant total des emprunts s'élevait à 477 011 milliers d'UAH. 20.9 Calcul des mesures financières Notes Exercice clos le 31.12.17 Exercice clos le 31.12.16 Bénéfice (perte) avant impôts (6 906) (16 631) Intérêts payés sur les emprunts 7 28 705 14 681 EBIT (bénéfice (perte) avant intérêts et impôts) 21 190 (1 950) Amortissement des O3 et des immobilisations incorporelles 11 24 874 16 817 EBITDA (bénéfice (perte) avant intérêts, impôts et amortissements) 46 673 14 867 Dette nette à la fin de l'année 476.581 478.500 Dette nette à la fin de l'année / EBITDA 10,21 32,19 L'EBITDA est une mesure analytique égale au bénéfice avant intérêts, impôts et amortissements. Il n'y a pas eu de changement dans l'approche de la gestion du capital au cours des périodes considérées. En 2017, l'EBITDA a augmenté de 31 806 milliers d'UAH par rapport à 2016. i. Risque opérationnel En 2017, les résultats financiers de la société sont qualifiés d'insatisfaisants. En 2017, la perte s'est élevée à 7 515 milliers d'UAH, ce qui, comparé à une perte de 16 303 milliers d'UAH en 2016, indique une amélioration de la dynamique. L'EBITDA a augmenté de manière significative pour atteindre 46 064 milliers d'UAH en 2017 par rapport à 2016. On peut donc affirmer que la gestion opérationnelle des activités commerciales et de production de l'entreprise est plus ou moins efficace. 21. ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS À LA DATE DE CLÔTURE Conformément aux exigences de la norme IFRS 10 "Événements postérieurs à la date de clôture", la direction déclare qu'il n'y a pas eu d'événements d'ajustement postérieurs à la date de clôture qui pourraient avoir une incidence importante sur les montants des actifs et des passifs de la société au 31 décembre 2017. |