Notes sur les états financiers préparés conformément aux normes internationales d'information financière
| NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS PJSC "ICHNIANSKY DAIRY AND CANNERY" (LAITERIE ET CONSERVERIE) POUR L'ANNÉE 2012 1. L'organisation La société anonyme "Ichnianskyi Dairy and Cannery" est le nouveau nom de l'OJSC "Ichnianskyi Dairy and Cannery" conformément à la décision de l'assemblée générale des actionnaires (procès-verbal n° 1 daté du 09.02.2011). La société a été enregistrée par l'administration de l'État du district d'Ichnia de la région de Chernihiv le 06.12.1995, décision n° 157. La dernière version de la Charte a été approuvée par l'Assemblée générale des actionnaires (procès-verbal n° 1 du 09.02.2011) et enregistrée par l'administration du district d'Ichnia de la région de Chernihiv le 22.02.2011, sous le numéro d'enregistrement 1045105001400282. La société a été créée dans le but d'exercer des activités commerciales afin de réaliser des bénéfices dans l'intérêt de ses actionnaires. Les principales activités de la société sont la production de lait en conserve et de produits laitiers, ainsi que la transformation du lait. Adresse du siège social : 4 Vyshneva str., Ichnia, 16700, Ukraine Date d'enregistrement de l'état : 06.12.1995 Au 31 décembre 2012, les actionnaires suivants détenaient des actions de la société : Actionnaires de la société 01.01.2012 (%) 31.12.2012 (%) Individus 15.4% 15.4% Entités légales 84.6% 84.6% PJSC Ichnia Milk Cannery possède les divisions structurelles suivantes : direction (département de la comptabilité, de la planification et de l'économie, département commercial, département des ressources humaines, département juridique, département technique, laboratoire), atelier de mise en conserve, atelier de production de lait entier, entrepôt de matières premières et entrepôt de produits finis. 2. Préparation des états financiers 2.1. Base de préparation et objectif des états financiers Ces états financiers ont été préparés sur la base du coût historique, à l'exception de l'évaluation à la juste valeur des immobilisations corporelles à la date de la première application des IFRS conformément à l'IFRS 1 "Première adoption des normes internationales d'information financière" et à l'IAS 16 "Immobilisations corporelles", et de l'évaluation à la juste valeur de certains instruments financiers conformément à l'IAS 39 "Instruments financiers : Comptabilisation et évaluation". Les états financiers sont présentés en milliers de hryvnias ukrainiens. L'objectif des états financiers est de fournir des informations sur la situation financière, les résultats des opérations et l'évolution de la situation financière qui soient utiles aux utilisateurs. La date de transition vers les normes IFRS est le 1er janvier 2012. La période de transition pour l'entreprise s'étend du 01.01.2012 au 01.01.2013. Déclaration de conformité La base conceptuelle des états financiers préliminaires pour l'exercice clos le 31 décembre 2012 sont les méthodes comptables adoptées conformément aux exigences des IFRS, y compris la présentation de l'effet de la transition des normes comptables ukrainiennes aux IFRS, et les jugements portés par la direction dans l'application des normes et interprétations qui sont qui devraient entrer en vigueur, et les méthodes comptables qui devraient être adoptées jusqu'à la date de préparation du premier jeu complet d'états financiers IFRS au 31.12.2013 р., ainsi que des restrictions à l'application des IFRS, notamment en ce qui concerne la détermination de la forme et de la composition des postes des états financiers conformément à l'IAS 1. Des ajustements peuvent être apportés aux soldes d'ouverture au 1er janvier 2012 et aux états financiers préliminaires pour 2012 lors de la préparation du bilan pour le premier jeu complet d'états financiers IFRS au 31 décembre 2013. 2.2. Rapprochement des capitaux propres et du résultat Rapprochement des capitaux propres de PJSC "Zavod MK i MoD" au 1er janvier 2012 (à la date de transition) se présente comme suit : (en milliers d'UAH) Éléments UAS Corrections d'erreurs Effet du passage aux IFRS IFRS IFRS Immobilisations incorporelles 32752 32752 Immobilisations corporelles 31529 5654 37183 Construction en cours 5654 -5654 0 Actifs financiers Actifs d'impôts différés Créances à long terme Autres actifs non courants 35 -35 0 Total des actifs non courants 67335 -35 67300 Stocks 3690 35 3725 Travaux en cours Produits finis 4491 4491 Créances commerciales et autres créances 84827 -6413 78414 Autres actifs Trésorerie et équivalents de trésorerie 4 4 Dépenses payées d'avance Total de l'actif circulant 93012 86634 Total des actifs 160347 153934 Financement ciblé Passifs d'impôts différés Passif à long terme Garanties à court terme Dettes commerciales et autres dettes 92123 -6388 85735 Total du passif 92123 -6388 85735 Total de l'actif moins le passif 68224 -25 68199 Capital social 110 110 Primes d'émission 43873 -43873 0 Capital de réserve Bénéfices non distribués / pertes 24241 43848 68089 Total des capitaux propres 68224 -25 68199 Notes sur le rapprochement des capitaux propres à la date de transition vers les IFRS (en milliers d'UAH) 1 Radiation d'actifs ne répondant pas aux critères de comptabilisation 0 2 Évaluation des immobilisations corporelles à la juste valeur à la date de transition vers l'IFRS 0 3 Les ajustements de la valeur des actifs et des passifs (provision pour créances douteuses et provision pour avantages sociaux) ont entraîné une diminution des capitaux propres de 25 %. 4 Annulation de passifs ne répondant pas aux critères de comptabilisation 0 5 Régularisation des impôts différés 0 Ensemble 1. Provision pour créances douteuses d'un montant de 25 000 UAH. Le rapprochement des capitaux propres au 01.01.2012 et au 31.12.2012 dans les états financiers statutaires ukrainiens avec les normes IFRS se présente comme suit : 31.12.2012 01.12.2012 Bénéfices en capital Bénéfices en capital Rapports sur l'UAS 68320 24337 68224 24241 Correction d'erreurs 0 0 0 0 Impôts différés 4 4 Radiation d'actifs ne répondant pas aux critères de comptabilisation Réévaluation des immobilisations corporelles Amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles Reclassement des articles 43873 43873 Ajustements de la valeur des actifs et des passifs -22 -22 -25 -25 États financiers IFRS 68302 68192 68199 68089 1. la fin de l'année, une provision pour créances douteuses d'un montant de 13 000 UAH et une provision pour avantages sociaux futurs d'un montant de 9 000 UAH ont été constituées, ce qui a donné lieu à des différences fiscales. 2.3 Tableau des flux de trésorerie L'adoption des IFRS n'a pas entraîné d'ajustements significatifs du tableau des flux de trésorerie pour l'exercice clos le 31 décembre 2012. Pour 2012 UAS Effet de la transition vers les IFRS Flux de trésorerie nets provenant des activités opérationnelles 4620 Flux de trésorerie nets provenant des activités d'investissement -4193 Flux de trésorerie nets provenant des activités de financement 0 Effet des variations des taux de change sur la trésorerie 0 Flux de trésorerie nets pour la période de référence 427 2.4 Utilisation d'estimations et d'hypothèses Lors de la préparation des états financiers, la société procède à des estimations et formule des hypothèses qui ont une incidence sur les montants des actifs et des passifs, sur les produits et les charges de la période considérée et sur la présentation des actifs et des passifs éventuels à la date des états financiers, sur la base des IFRS, des IAS et des interprétations publiées par le Comité d'interprétation des normes internationales d'information financière (IASC). Lors de la préparation du bilan d'ouverture selon les IFRS, une entreprise : - les actifs et les passifs qui ne sont pas comptabilisés conformément aux IFRS ont été décomptabilisés (exclus du bilan) ; - tous les actifs et passifs devant être comptabilisés conformément aux IFRS le sont ; - les éléments reclassés qui sont classés dans une catégorie d'actifs, de passifs ou de capitaux propres différente selon les IFRS et selon les normes UAS. La décomptabilisation signifie la décomptabilisation des actifs et des passifs qui ne satisfont pas aux critères de comptabilisation en vertu des normes internationales à la date de l'application initiale des IFRS. Cela s'applique en particulier aux éléments obsolètes des immobilisations corporelles et incorporelles qui devraient être comptabilisés en tant que dépenses conformément à l'IAS 38. L'évaluation de tous les actifs et passifs comptabilisés repose sur les méthodes d'évaluation (sauf exceptions) prescrites par les IFRS en vigueur à la date du bilan. La société a appliqué l'exemption prévue par la norme IFRS 1, qui lui permet d'évaluer les immobilisations corporelles à la date de transition vers les normes IFRS à leur juste valeur et d'utiliser cette juste valeur comme coût des immobilisations corporelles. La direction estime que la valeur comptable de toutes les immobilisations corporelles de la société est proche de leur juste valeur, et que cette valeur comptable pourrait être ajustée à l'avenir sur la base de l'évaluation effectuée par des experts indépendants. Tous les ajustements liés à la transition vers les IFRS à la date de l'application initiale sont comptabilisés directement dans les bénéfices non distribués. 3. PRINCIPES COMPTABLES DE BASE 3.1 Comptabilisation et évaluation des instruments financiers Une entité comptabilise un actif ou un passif financier dans le bilan lorsque, et seulement lorsque, elle devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument. L'entreprise reconnaît les catégories suivantes d'instruments financiers : - les actifs financiers ; - les passifs financiers ; - les instruments de capitaux propres ; Les actifs financiers comprennent - argent liquide - créances pour produits, biens et services vendus - lettres de change - Investissements en instruments de capitaux propres - (actions, options) Les passifs financiers comprennent - comptes créditeurs - bons, obligations et autres titres de créance à payer - dettes pour avances reçues - les dettes fiscales et autres paiements. Les actifs et passifs financiers sont initialement évalués et comptabilisés à leur juste valeur. Les transactions relatives à la comptabilisation ou à la vente d'instruments financiers sont comptabilisées à la date de règlement, qui est la date à laquelle l'actif est transféré à ou par l'entité. Les principes comptables relatifs à l'évaluation ultérieure des instruments financiers sont présentés ci-dessous. Actifs financiers Trésorerie et équivalents de trésorerie Les liquidités se composent de l'encaisse et des soldes bancaires. Comptes à recevoir Les créances sont comptabilisées en tant qu'actifs financiers (à l'exception des créances qui ne donnent pas lieu à un recouvrement de trésorerie ou d'instruments financiers, des contrats de location simple et des règlements budgétaires) et sont évaluées à leur juste valeur. S'il existe une indication qu'une perte de valeur a été subie, la valeur comptable de l'actif est réduite du montant de la perte par l'utilisation d'un compte de provision. Les provisions pour pertes sont définies comme la différence entre la valeur comptable et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés. Les provisions pour créances douteuses sont constituées selon la méthode de périodisation des créances. Pour les actifs financiers individuellement significatifs, les provisions sont constituées sur la base d'une évaluation individuelle des débiteurs, et pour les actifs financiers qui ne sont pas individuellement significatifs, les provisions sont constituées sur la base d'une évaluation collective. Les facteurs que l'entreprise prend en considération pour déterminer si elle dispose d'une preuve objective qu'une perte de valeur a été subie comprennent des informations sur les tendances en matière d'impayés et sur la capacité de paiement du débiteur. Pour le groupe de débiteurs, ces facteurs comprennent des changements négatifs dans l'état des paiements des emprunteurs du groupe, tels qu'une augmentation du nombre de paiements en retard, des conditions économiques négatives dans le secteur. Le montant de la perte est comptabilisé en résultat. Si, au cours d'une période ultérieure, le montant de la perte de valeur diminue et que cette diminution peut être objectivement liée à un événement survenu après la comptabilisation de la perte de valeur, la perte de valeur comptabilisée précédemment est reprise en ajustant le compte de correction de valeur. Le montant de la reprise est comptabilisé en résultat. Lorsqu'une créance est irrécouvrable, elle est déduite de la provision pour pertes de valeur. Actifs financiers disponibles à la vente La société classe les participations en tant qu'actifs financiers disponibles à la vente si le pourcentage de participation est inférieur à 20%. Après la comptabilisation initiale, l'entreprise les évalue à leur juste valeur. Une variation de la juste valeur d'un actif financier disponible à la vente est comptabilisée directement dans les capitaux propres par le biais de l'état des variations des capitaux propres, à l'exception des pertes de valeur et des pertes de change, jusqu'à ce que l'actif financier soit décomptabilisé, date à laquelle le gain ou la perte cumulé précédemment comptabilisé dans les capitaux propres est comptabilisé dans le compte de résultat. S'il existe une preuve objective de la dépréciation d'un actif financier disponible à la vente, la perte cumulée est retirée des capitaux propres et comptabilisée en résultat. Les actions non négociables pour lesquelles aucune juste valeur ne peut être déterminée sont comptabilisées au coût, déduction faite des éventuelles pertes de valeur. Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance Les actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance comprennent les obligations et les billets à ordre que la société a l'intention et la capacité de conserver jusqu'à l'échéance. Après leur comptabilisation initiale, la société les évalue au coût amorti en utilisant la méthode du taux d'intérêt effectif, déduction faite des éventuelles pertes de valeur. |
| Passifs financiers Prêts bancaires Les prêts bancaires sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, c'est-à-dire le produit reçu moins les coûts de transaction. Par la suite, les passifs financiers sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif et toute différence entre le produit net et la valeur de remboursement est comptabilisée en résultat sur la durée des emprunts en utilisant le taux d'intérêt effectif. Compensation des actifs et passifs financiers Les actifs et les passifs financiers sont compensés lorsque l'entreprise a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et qu'il existe une intention soit de régler sur une base nette, soit de réaliser l'actif et de régler le passif simultanément. 3.2. Immobilisations corporelles Une entreprise comptabilise un actif corporel en tant qu'actif fixe s'il est détenu dans le but de l'utiliser dans le cadre de ses activités, de ses prestations de services ou de ses fonctions administratives, sociales et culturelles, avec une durée de vie utile prévue de plus d'un an et un coût supérieur à 1 000,00 UAH. L'entreprise évalue initialement les immobilisations corporelles à leur coût. Après avoir examiné l'opportunité d'appliquer l'une des exceptions à l'application rétrospective de l'IFRS 1, la direction a décidé d'utiliser la juste valeur comme coût approprié des immobilisations corporelles. L'entreprise n'a pas évalué les immobilisations corporelles à la juste valeur à la date de transition aux IFRS (01.01.2012) et utilise le coût historique comme coût présumé des immobilisations corporelles à cette date. Une fois comptabilisé en tant qu'actif, un élément d'immobilisation corporelle est comptabilisé à son coût diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Tout amortissement cumulé jusqu'à la date de réévaluation est éliminé de la valeur comptable brute de l'actif et le montant net est retraité au montant réévalué de l'actif. Un écart de réévaluation inclus dans les capitaux propres est transféré aux bénéfices non distribués lorsque l'actif correspondant est décomptabilisé. La société a choisi d'appliquer les catégories suivantes d'immobilisations corporelles : - terre ; - les terrains et les bâtiments ; - les machines et équipements ; - voitures ; - meubles ; - le matériel de bureau. Autres dépenses L'entreprise ne comptabilise pas dans la valeur comptable d'une immobilisation corporelle les coûts de l'entretien, des réparations et de la maintenance au jour le jour de cette immobilisation. Ces dépenses sont comptabilisées en résultat lorsqu'elles sont encourues. La valeur comptable d'une immobilisation corporelle est comptabilisée dans la valeur comptable de l'élément si les critères de comptabilisation d'un actif sont remplis. Amortissement des immobilisations corporelles La société applique la méthode d'amortissement linéaire. Durée d'utilisation - la période pendant laquelle on s'attend à ce qu'un actif soit disponible pour être utilisé est déterminée par l'entreprise séparément pour chaque catégorie : Le bâtiment a 20 ans Machines et équipements - 5 ans Voitures - 5 ans Le mobilier a 5 ans Matériel de bureau - 2 ans. L'amortissement d'un actif cesse à la première des deux dates suivantes : la date à laquelle l'actif est classé comme détenu en vue de la vente ou la date à laquelle l'actif est décomptabilisé. Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les immobilisations incorporelles sont amorties selon la méthode linéaire sur leur durée de vie utile estimée. Les immobilisations incorporelles résultant de droits contractuels ou autres droits légaux sont amorties sur la durée de vie utile estimée de ces droits. Dépréciation des immobilisations corporelles et incorporelles L'entreprise évalue à chaque date de clôture s'il existe une quelconque indication de dépréciation d'un actif. La valeur comptable d'un actif est ramenée à sa valeur recouvrable si, et seulement si, la valeur recouvrable est inférieure à sa valeur comptable. Cette réduction est comptabilisée en résultat. Une perte comptabilisée pour un actif au cours de périodes antérieures est reprise si, et seulement si, il y a eu un changement dans les estimations utilisées pour déterminer la valeur recouvrable de l'actif. Une fois qu'une perte de valeur a été comptabilisée, les amortissements sont ajustés au cours des périodes futures afin d'affecter systématiquement la valeur comptable révisée de l'immobilisation corporelle à sa durée de vie utile estimée. Immeubles de placement La société classe les immeubles de placement comme des bâtiments, des locaux ou des parties de bâtiments détenus pour en retirer des loyers plutôt que pour les utiliser dans la fourniture de services ou à des fins administratives, ou pour les vendre dans le cadre de l'activité ordinaire. Si un immeuble comprend une partie détenue pour en retirer des loyers et une partie détenue pour être utilisée dans le cadre des activités de la société ou à des fins administratives, les parties sont évaluées et présentées séparément si elles sont disponibles à la vente dans le cours normal de l'activité. Les immeubles de placement sont initialement évalués au coût, y compris les coûts de transaction. Après la comptabilisation, l'évaluation est basée sur le modèle de la juste valeur. Les gains et les pertes résultant des variations de la juste valeur des immeubles de placement sont comptabilisés dans le compte de résultat. Actifs non courants détenus en vue de la vente Une entité classe un actif non courant comme détenu en vue de la vente si sa valeur comptable sera recouvrée principalement par le biais d'une transaction de vente plutôt que par son utilisation continue. Les actifs non courants détenus en vue de la vente sont évalués et comptabilisés au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur, diminuée des coûts de la vente. Aucun amortissement n'est pratiqué sur ces actifs. Une perte de valeur est comptabilisée dans le compte de résultat pour toute dépréciation initiale ou ultérieure à la juste valeur diminuée des coûts de la vente. Loyer Les contrats de location d'actifs en vertu desquels les risques et les avantages inhérents à la propriété sont effectivement conservés par le bailleur sont classés comme des contrats de location simple. Les paiements effectués au titre d'un contrat de location simple sont comptabilisés en charges sur une base linéaire pendant la durée du contrat. Les revenus locatifs provenant des contrats de location simple sont comptabilisés de manière linéaire sur la durée du contrat. Les coûts, y compris l'amortissement, encourus pour obtenir des revenus locatifs sont comptabilisés en charges. 3.3 Impôts sur le revenu La charge d'impôt sur le revenu représente la somme de la charge d'impôt courant et de la charge d'impôt différé. L'impôt courant est le montant de l'impôt sur le revenu à payer (à recouvrer) sur le bénéfice (la perte) imposable de la période de référence. La charge d'impôt exigible est calculée sur la base des taux d'imposition adoptés ou quasi adoptés à la date du bilan. L'impôt différé est calculé selon la méthode du report variable et représente les actifs et passifs d'impôt attribuables aux différences temporaires entre la valeur comptable des actifs et passifs au bilan et leur base fiscale. Des passifs d'impôt différé sont comptabilisés pour toutes les différences temporelles imposables. Les actifs d'impôt différé sont comptabilisés dans la mesure où il est probable que l'on disposera de bénéfices imposables futurs sur lesquels les différences temporelles déductibles pourront être imputées. La valeur comptable des actifs d'impôt différé est réexaminée à chaque date et réduite dans la mesure où il n'est plus probable qu'un bénéfice imposable suffisant sera disponible pour permettre l'utilisation de tout ou partie de l'actif d'impôt différé. L'impôt différé est calculé aux taux d'imposition qui devraient s'appliquer à la période au cours de laquelle les actifs ou les passifs respectifs seront réalisés. L'entreprise comptabilise l'impôt courant et l'impôt différé comme une charge ou un produit et l'inclut dans le résultat de la période considérée. 3.4 Sécurité Les provisions sont comptabilisées lorsque l'entreprise a une obligation actuelle résultant d'un événement passé, qu'il est probable qu'une sortie de ressources représentatives d'avantages économiques sera nécessaire pour éteindre l'obligation et qu'une estimation fiable du montant de l'obligation peut être effectuée. Une provision est comptabilisée au montant que l'entité peut payer pour régler l'obligation, en tenant compte des risques et incertitudes en jeu. Les provisions sont réexaminées à chaque date de bilan. Les provisions sont utilisées pour les charges pour lesquelles elles ont été comptabilisées. Les garanties sont reconnues par l'entreprise : - pour les congés non utilisés. 3.5 Avantages du personnel Une entité comptabilise les avantages du personnel à court terme en tant que charge et en tant que passif après déduction des montants déjà payés. Les avantages sociaux comprennent (a) Les avantages à court terme du personnel tels que les salaires, les cotisations de sécurité sociale, les congés annuels payés et les congés de maladie, l'intéressement et les primes (s'ils sont payables dans les douze mois suivant la fin de la période) ; (b) les avantages postérieurs à l'emploi, tels que les pensions, les autres prestations de retraite, l'assurance-vie et les soins médicaux postérieurs à l'emploi ; c) les autres avantages à long terme accordés au personnel, y compris les congés supplémentaires pour longs états de service ou les congés d'études rémunérés, les primes de jubilé ou d'autres avantages liés au service, les prestations d'invalidité de longue durée, la participation aux bénéfices, les primes et les rémunérations différées si elles sont payables dans les douze mois suivant la fin de la période ou après ; d) les indemnités de licenciement. 3.6 Obligations en matière de retraite et d'avantages postérieurs à l'emploi Conformément à la législation ukrainienne, l'entreprise retient des cotisations sur les salaires des employés pour le fonds de pension de l'État. Les cotisations actuelles sont calculées en pourcentage des salaires bruts actuels et sont imputées à la période au cours de laquelle les services associés sont rendus par les employés et les salaires correspondants sont perçus. La société calcule les cotisations patronales requises par la législation ukrainienne en pourcentage des salaires bruts actuels et les comptabilise dans la période au cours de laquelle les salaires correspondants sont gagnés. En outre, l'entreprise n'a pas de régime de retraite non étatique à cotisations définies. 3.7 Produits et charges Les produits et les charges sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Les produits des services rendus sont comptabilisés lorsqu'ils sont acquis, quelle que soit la date de réception des fonds, et sont déterminés en fonction du degré d'avancement de la transaction de service à la date du bilan. Les dividendes sont comptabilisés en tant que revenus lorsque le droit de recevoir le paiement est établi. Les dépenses encourues pour obtenir des recettes sont comptabilisées au cours de la même période que les recettes correspondantes. Aucun revenu ou dépense de dividende n'a été comptabilisé au cours de l'exercice 2012. 3.8 Coûts d'emprunt Les coûts d'emprunt qui ne font pas partie de l'instrument financier et qui ne sont pas capitalisés dans le coût des actifs sont comptabilisés en charges de la période. Une entité capitalise les coûts d'emprunt directement attribuables à l'acquisition, la construction ou la production d'un actif qualifié comme faisant partie du coût de cet actif. Au cours de l'exercice 2012, l'entreprise n'a pas eu recours à des emprunts et n'a pas supporté de coûts d'emprunt. 3.9 Opérations en devises Les transactions en devises étrangères sont comptabilisées en hryvnias ukrainiens au taux de change officiel de la Banque nationale d'Ukraine à la date de la transaction. Les actifs et passifs monétaires libellés en devises étrangères sont convertis en hryvnias aux taux de change appropriés de la NBU à la date du bilan. Les éléments non monétaires qui sont évalués en termes de coût historique dans une monnaie étrangère sont convertis au taux de change en vigueur à la date de la transaction. Les différences de change résultant de la conversion d'éléments monétaires sont comptabilisées dans le compte de résultat de l'exercice au cours duquel elles se produisent. Les différences de change résultant de la conversion d'éléments monétaires sont comptabilisées dans le compte de résultat de la période au cours de laquelle elles surviennent. Passifs et actifs éventuels L'entreprise ne comptabilise pas les actifs et passifs éventuels. 3.10 Adoption de nouvelles normes Lors de la préparation de ses états financiers, la société a appliqué toutes les normes et interprétations nouvelles et modifiées publiées par l'IASB et l'IFRIC qui sont pertinentes pour ses activités et en vigueur au 31 décembre 2012, y compris la norme IFRS 1 "Présentation des états financiers", telle que modifiée. Conformément aux dispositions de la norme IFRS 1, la société a choisi de présenter les informations relatives au résultat global dans un état unique, l'état du résultat global. Normes et interprétations publiées mais non encore entrées en vigueur IFRS 9 "Instruments financiers" En novembre 2009, l'IASB a publié la première phase de l'IFRS 9 Instruments financiers. Cette norme remplacera progressivement l'IAS 39 "Instruments financiers : Comptabilisation et évaluation". La norme IFRS 9 est applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2013. La première phase de l'IFRS 9 introduit de nouvelles exigences en matière de classification et d'évaluation des actifs financiers. En particulier, pour l'évaluation ultérieure, tous les actifs financiers doivent être classés comme étant soit évalués au coût amorti, soit à la juste valeur par le biais du compte de résultat, avec un choix irrévocable pour désigner les instruments de capitaux propres non détenus à des fins de transaction, par le biais des autres éléments du résultat global. La société évalue actuellement l'impact de cette norme sur ses états financiers. IFRS 10 "États financiers consolidés" L'IFRS 10 remplace la partie de l'IAS 27 États financiers consolidés et individuels qui traitait de la comptabilisation des états financiers consolidés. La norme intègre également les questions abordées dans l'IFRIC-12 Consolidation : entités ad hoc. L'IFRS 10 prévoit un modèle de contrôle unique qui s'applique à toutes les entités, y compris les entités ad hoc. Les changements introduits par l'IFRS 10 exigeront de la direction qu'elle exerce un jugement important pour déterminer quelles entités sont contrôlées et doivent donc être consolidées par la société mère. que lors de l'application de l'IAS 27. La norme est applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2013. La société ne s'attend pas à ce que ces amendements aient un impact sur ses états financiers, car elle ne prépare pas d'états financiers consolidés, n'étant pas une société mère. IFRS 11 Arrangements conjoints L'IFRS 11 remplace l'IAS 31 Participations dans des coentreprises et l'IFRIC-13 Entités contrôlées conjointement : apports en nature par des entités contrôlantes. L'IFRS 11 supprime l'option de comptabiliser les entités contrôlées conjointement selon la méthode de la consolidation proportionnelle. Au lieu de cela, les entités contrôlées conjointement qui répondent à la définition d'une coentreprise sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence. La norme s'applique aux applicable aux exercices commençant le 1er janvier 2013 ou après cette date. La société ne s'attend pas à ce que ces modifications aient un impact sur ses états financiers. IFRS 12 Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d'autres entités L'IFRS 12 intègre toutes les obligations d'information précédemment imposées par l'IAS 27 pour les états financiers consolidés et toutes les obligations d'information précédemment imposées par l'IAS 31 et l'IAS 28. Ces informations concernent les intérêts d'une entité dans des filiales, des accords conjoints, des entreprises associées et des entités structurées. Elle introduit également de nouvelles exigences en matière d'informations à fournir. La norme entre en vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2013. La société ne s'attend pas à ce que ces modifications aient un impact sur ses états financiers. IFRS 13 Évaluation de la juste valeur L'IFRS 13 rassemble en une seule norme toutes les indications relatives à l'évaluation de la juste valeur contenues dans les IFRS. L'IFRS 13 ne modifie pas la définition des cas où les entités sont tenues d'utiliser la juste valeur, mais fournit des orientations sur la manière d'évaluer la juste valeur conformément aux IFRS lorsque la juste valeur est requise ou autorisée par d'autres normes au sein des IFRS. La norme s'applique aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2013. L'adoption de la norme IFRS 13 peut avoir une incidence sur l'évaluation des actifs et des passifs de l'entreprise comptabilisés à la juste valeur. Поправки до МСБО (IAS) 19 “Винагороди працiвникам” Рада по МСФЗ опублiкувала декiлька поправок до МСФЗ (IAS) 19. Вони варiюються вiд фундаментальних змiн (наприклад, виключення пiдходу “коридору” та поняття очiкуваної дохiдностi активiв програми) до простих роз’яснень та змiн у формулюваннях. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2013 р. МСФЗ (IAS) 27 “Окремi фiнансовi звiти” (в редакцiї 2011 р.) В результатi публiкацiї нових стандартiв МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IFRS) 12, МСФЗ (1AS) 27 в новiй редакцiї обмежується облiком дочiрнiх, спiльно контрольованих та асоцiйованих компанiй в окремiй фiнансовiй звiтностi. Поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2013 р. та пiсля цiєї дати. МСБО (IAS) 28 “Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї й спiльнi пiдприємства” (у редакцiї 2011 року) У результатi опублiкування МСФЗ (IFRS) 11 i МСФЗ (IFRS) 12 назва МСБО (IAS) 28 змiнилася на МСБО (1AS) 28 “Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї й спiльнi пiдприємства”. Нова редакцiя стандарту описує застосування методу дольової участi не тiльки до iнвестицiй в асоцiйованi компанiї, але й до iнвестицiй у спiльнi пiдприємства. Ця поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 р. або пiсля цiєї дати. Пiдприємство вважає, що застосування даних поправок не вплине на його фiнансовий стан або фiнансовi результати дiяльностi. 4. Produits des ventes 2012 2011 Дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї 243654 х х Всього доходи вiд реалiзацiї 243654 х 5. Coût des ventes 2012 2011 Сировина та витратнi матерiали 146027 Х Витрати на персонал 6047 Х Амортизацiя 907 Х Змiни у залишках незавершеного виробництва та готової продукцiї х Iншi витрати 23230 Х Всього витрат 176211 Х 6. Autres produits, autres charges 2012 2011 Autres revenus Gain de change opérationnel Recouvrement d'actifs précédemment radiés Iншi доходи 873 Разом 873 Autres dépenses Pertes de change liées aux activités opérationnelles Créances douteuses et irrécouvrables Визнанi штрафи, пенi, неустойки 848 Iншi витрати 7246 Разом 8094 |
| 7. 7. dépenses administratives 2012 2011 Витрати на персонал 1051 х Амортизацiя основних засобiв 44 х Сировина та матерiали 0 х Iншi 522 х Разом 1617 х 8. 8. impôt sur le revenu (en milliers d'UAH) 31.12.2012 01.12.2012 Прибуток до оподаткування (бухгалтерський облiк) 176 Прибуток до оподаткування вiд припиненої дiяльностi 0 Всього прибуток до оподаткування 176 Податкова ставка 21% Податок за встановленою податковою ставкою 37 Податковий вплив постiйних рiзниць 40 Charge d'impôt sur le revenu Поточнi витрати з податку на прибуток 77 Вiдстрочений податок на прибуток -4 Витрати з податку на прибуток 73 Y compris : - Charge d'impôt sur le résultat des activités poursuivies – (вiдшкодування) з податку на прибуток вiд припиненої дiяльностi 0 Доходи з податку на прибуток 4 В т.ч. доходи з податку на прибуток вiд дiяльностi, що триває 4 Différences temporaires déductibles (DTT) : Резерв сумнiвних боргiв 13 Забезпечення виплат персоналу 10 Dettes commerciales et autres dettes les stocks Créances à long terme Всього тимчасових рiзниць, якi пiдлягають вирахуванню 23 Différences temporaires imposables (TTM) : Основнi засоби та нематерiальнi активи 0 Inventaire Créances commerciales et autres créances (provisions pour créances douteuses) Investissements Prêts à court terme Всього тимчасових рiзниць, якi пiдлягають оподаткуванню 0 Чистi тимчасовi рiзницi, якi пiдлягають оподаткуванню 28 Чистi вiдстроченi податковi зобов’язання (19%) 0 Чистi вiдстроченi податковi активи (19%) 23 Passifs d'impôts différés Au début de la période Charge d'impôt différé Effet fiscal des changements dans la réserve de réévaluation des investissements disponibles à la vente A la fin de la période Actifs d'impôts différés На початок перiоду 0 Вiдстроченi доходи з податку 4 На кiнець перiоду 4 Les impôts différés reflètent l'incidence fiscale nette des différences temporaires entre la valeur comptable des actifs et des passifs à des fins d'information financière et les montants utilisés à des fins fiscales. Les différences temporaires sont principalement liées à des méthodes différentes de comptabilisation de la valeur comptable de certains actifs. 5. Pertes provenant d'actifs non courants détenus en vue de la vente Станом на 31.12.2012 р та 01.01.2012 р. пiдприємство не має необоротних активiв, призначених для продажу. 6. 6. immobilisations incorporelles Au coût historique Immobilisations incorporelles Total Juste valeur à la date de transition aux IFRS au 01.01.2012 32752 32752 Y compris la juste valeur conformément aux normes comptables ukrainiennes 32752 32752 mouvement 0 0 Décomptabilisation conformément aux critères de comptabilisation 0 0 Recettes 0 0 Au 31.12.2012 32752 32752 Amortissements cumulés 01.01.2012 р. 0 0 Charges à payer pour l'année 0 0 31.12.2012 0 0 Valeur comptable nette : 31.12.2012 32752 32752 01.01.2012 32752 32752 7. Biens, installations et équipements Au coût historique Terrains parcelles Bâtiments Machines et équipements Trans portuaires Matériel électroménager Immeubles de placement Total Juste valeur à la date de transition aux IFRS au 01.01.2012 281 30084 5345 1137 336 37183 Recettes 3533 811 689 218 5251 Mouvement Cessions 1510 1 1511 Dépréciation 31.12.2012 р. 281 32107 6156 1825 554 40923 Amortissements cumulés 01.01.2012 р. 724 1277 465 169 2635 Comptes de régularisation de l'exercice 526 263 119 44 952 relocalisation Cessions 86 1 87 Corriger les erreurs 31.12.2012 р. 1164 1540 583 213 3500 Valeur comptable nette 31.12.2012 р 281 30943 4616 1242 341 37423 01.01.2012 р. 281 29360 4068 672 167 34548 Aucune réévaluation des immobilisations corporelles n'a été effectuée à la date de transition. Une immobilisation corporelle qui répond aux critères de comptabilisation en tant qu'actif est évaluée à à son prix de revient. Le coût d'une immobilisation corporelle comprend son prix d'achat et tous les coûts directement attribuables pour la mettre à l'endroit et dans l'état nécessaires pour qu'elle soit prête à être utilisée de la manière prévue par la direction. La société a opté pour le modèle du coût, c'est-à-dire qu'après sa comptabilisation en tant qu'actif, une immobilisation corporelle est comptabilisée à son coût diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. У звiтному 2012 роцi пiдприємством не здiйснювався розрахунок зменшення корисностi об’єктiв основних засобiв. Амортизацiя нарахована прямолiнiйним методом ( примiтка 3.2 ) Il n'y a pas d'actifs classés comme détenus en vue de la vente ou inclus dans un groupe de liquidation. У звiтному роцi пiдприємством придбанi основнi засоби на загальну суму 5251 тис. грн. Le bilan de la société comprend des immobilisations corporelles données en garantie d'obligations pour un montant de 9917 milliers d'UAH. L'entreprise n'a pas comptabilisé de dépenses dans la valeur comptable d'une immobilisation corporelle pendant sa construction. Il n'y a pas d'engagements contractuels liés à l'acquisition d'immobilisations corporelles. À la demande de la société et sur la base de la décision du comité exécutif du conseil municipal d'Ichnia n° 185 du 17.12.2012, il a été décidé d'annuler la propriété du bien immobilier en raison de la reconstruction de certaines installations : un passage, un laboratoire, une salle à manger, un abattoir, une station de pompage de l'eau et un hangar. La conserverie a été reconstruite. La confiserie, les magasins de bonbons et de boissons non alcoolisées et le bureau subsistent, et la propriété de ces installations doit être réenregistrée. Станом на 31 грудня 2012 р. валова балансова вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв, якi ще використовують – вiдсутнi. Станом на 31.12.2012 р. балансова вартiсть основних засобiв, що їх тимчасово не використовують – вiдсутнi. Il n'y a pas d'immobilisations corporelles destinées à la vente et elles n'ont pas été classées conformément à la norme IFRS 5. 8. 8. investissements disponibles à la vente 31.12.2012 01.01.2012 Частка % Сума Частка % Сума Частка у статутному капiталi х 0 х 0 Станом на 31.12.2012 р. iнвестицiї, доступнi для продажу – вiдсутнi. 9. Créances à long terme Довгострокова дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2012 р. вiдсутня 10. immeubles de placement (en milliers, juste valeur) 31.12.2012 01.01.2012 На початок перiоду х х Змiна справедливої вартостi 0 Перемiщення з основних засобiв 0 На кiнець перiоду 0 х La société n'a pas déterminé le montant des pertes de valeur comptabilisées conformément à l'IAS 36. 11. Inventaires 31.12.2012 01.01.2012 Travaux en cours au coût historique Сировина та матерiали за iсторичною собiвартiстю 6547 3725 Готова продукцiя за чистою вартiстю реалiзацiї 5712 4491 Marchandises à la valeur nette de réalisation Всього запаси 12259 8216 Станом на 31 грудня 2012 року пiдприємство визнало знецiнення запасiв у сумi – 0 тис.грн. Сума запасiв, якi визнанi як витрати протягом року, становить – 150213 тис.грн. Les stocks sont comptabilisés dans les états financiers au prix coûtant. Il n'y a pas eu de reprise d'une dépréciation partielle comptabilisée en réduction des stocks comptabilisés en charges au cours de la période. Les stocks n'ont pas été mis en gage pour garantir des obligations. 12.Créances commerciales et autres créances 31.12.2012 01.01.2012 Торговельна дебiторська заборгованiсть 41093 28863 Аванси, виданi 71147 45820 Розрахунки з бюджетом 1074 2215 Iнша дебiторська заборгованiсть 7303 1541 Резерв вiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 13 25 Чиста вартiсть торговельної дебiторської заборгованостi 120604 78414 L'analyse des créances échues mais non dépréciées se présente comme suit : 31.12.2012 01.01.2012 До 30 днiв 24910 17227 30-60 днiв 11292 9738 60-90 днiв 11451 7914 Бiльше 90 днiв 18249 4609 Бiльше 1095 днiв 54715 38951 Всього 120617 78439 Станом на 31.12.2012 та 01.01.2012 р. торговельна дебiторська заборгованiсть не знецiнювалась. Les mouvements des provisions pour créances commerciales sont présentés ci-dessous : 31.12.2012 01.01.2012 Резерв на початок перiоду х 25 Збiльшення -12 Списання за рахунок резерву 0 Резерв на кiнець перiоду 13 х Pour les actifs financiers à court terme (moins de trois mois) Il est supposé que leur valeur comptable est proche de leur juste valeur. 13. trésorerie et équivalents de trésorerie 31.12.2012 01.01.2012 Каса та рахунки в банках, грн. 431 4 Liquidités et comptes bancaires, USD . USD Caisse et comptes bancaires, EUR Liquidités et soldes bancaires, en milliers de RUB Dépôts bancaires, UAH Всього 431 4 Станом на 31 грудня 2012 р. та 01.01.2012 р. банкiвськi депозити вiдсутнi. 14. Capital social Станом на 31 грудня 2012 року зареєстрований та сплачений капiтал складався з 439404 шт. простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.. Станом на 01 сiчня 2012 року зареєстрований та сплачений капiтал складався з 439404 шт. простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. La société n'a effectué aucune transaction sur ses propres actions au cours de l'année. 15. Subventions publiques Станом на 31 грудня 2012 р. та 01 сiчня 2012 р. державнi субсидiї вiдсутнi 31.12.2012 01.01.2012 На 01 сiчня 0 0 Вiдображено у звiтi про прибутки та збитки 0 0 На 31 грудня 0 0 16. Garanties à court terme 31.12.2012 01.01.2012 Резерв вiдпусток на початок перiоду х Нарахування за рiк 10 Використано за рiк х Резерв вiдпусток на кiнець перiоду 10 х |
| Пiдприємством створювались у звiтному перiодi забезпечення наступних виплат персоналу, а саме – резерв вiдпусток. Резерв у звiтному роцi не використоаувався. Пiдприємство має достатнi свiдчення того, що вiдбудуться подiї, якi вплинуть на суму потрiбну для погашення зобов’язання за рахунок створеного забезпечення. Aucune garantie supplémentaire n'a été fournie au cours de la période. 17. Emprunts à court terme Короткостроковi позики станом на 31.12.2012 р. – вiдсутнi. 18. Dettes commerciales et autres dettes (en milliers d'UAH) 31.12.2012 01.01.2012 Торговельна кредиторська заборгованiсть 53822 31728 Розрахунки з бюджетом 115 66 Одержанi аванси Заробiтна плата та соцiальнi внески 1053 580 Iншi 80184 53361 Всього кредиторська заборгованiсть 135176 160347 Pour les passifs financiers à court terme (moins de trois mois) Il est supposé que leur valeur comptable est proche de leur juste valeur. 19. Passifs éventuels Poursuites judiciaires Un litige n'est pas un événement ordinaire pour l'entreprise. Après avoir consulté L'entreprise procède à des ajustements pour tenir compte de l'effet négatif que les procédures judiciaires peuvent avoir sur sa situation financière. За станом на 31 грудня 2012 р. судовi позови до Пiдприємства вiдсутнi, вiдповiдно резерви у фiнансовiй звiтностi не створювалися. Fiscalité En raison de la présence dans la législation commerciale et fiscale ukrainienne de dispositions permettant plus d'une interprétation, et en raison de la pratique dans un environnement économique généralement instable, il est probable que la société se verra imposer des impôts supplémentaires, des pénalités et des intérêts. Cette incertitude pourrait affecter la valeur des instruments financiers, les pertes et les provisions pour dépréciation, ainsi que les prix du marché pour les transactions. La direction estime que la société a payé tous les impôts et qu'aucune provision pour pertes fiscales n'a été constituée dans les états financiers. Les années fiscales restent soumises à l'examen des autorités fiscales compétentes pendant trois ans. Environnement économique Les principales activités de l'entreprise se déroulent en Ukraine. Les lois et réglementations affectant l'environnement commercial ukrainien sont sujettes à des changements rapides. La poursuite du développement économique dépend d'une série de mesures efficaces et d'autres événements échappant au contrôle de la société. La situation en Ukraine à la date d'approbation des états financiers est caractérisée par l'instabilité économique. Cette instabilité économique peut se poursuivre et, par conséquent, il est possible que les actifs de la société ne soient pas réalisés à leur valeur comptable dans le cours normal des affaires, ce qui peut affecter les résultats d'exploitation de la société et sa capacité à payer ses dettes lorsqu'elles arrivent à échéance. La direction a fait sa meilleure estimation de la recouvrabilité et de la classification des actifs comptabilisés et de l'exhaustivité des passifs comptabilisés. Toutefois, l'entité reste soumise aux incertitudes décrites ci-dessus. 20. Divulgation d'informations sur les parties liées La société n'a pas de filiales ni d'entreprises associées et n'est pas une filiale d'autres sociétés ; il n'y a pas de partie contrôlante réelle sous la forme d'une entité juridique. La société ne prépare pas d'états financiers consolidés. Les parties liées ou les transactions avec des parties liées comprennent a) les entités qui contrôlent directement ou indirectement l'entreprise, qui sont contrôlées par elle ou qui sont sous contrôle commun avec elle ; b) les associés ; c) les coentreprises dans lesquelles l'entreprise exerce un contrôle ; d) les membres du personnel de direction de l'entreprise ; e) les parents proches de la personne visée aux points a) et d) ; g) les sociétés qui contrôlent l'entreprise, qui exercent une influence significative ou qui disposent d'un pourcentage important de voix dans l'entreprise. Pour une entreprise, les parties liées sont -Président du conseil d'administration - V.K. Kudryk -Chef comptable - Olena Ilchenko -Président du conseil de surveillance - M.V. Kinakh -Membre du conseil de surveillance - Zaporoshchuk V.A. – Акцiонер, що має значний вiдсоток акцiй – ТОВ “Провiант” Les principaux dirigeants sont employés par l'entreprise et reçoivent une rémunération sous forme de salaire. Il n'y a pas d'autres paiements de compensation. Комерцiйнi операцiї ( купiвлi- продажу та операцiйної оренди) з ТОВ “Провiант” здiйснюються за звичайними цiнами. Transactions avec les parties liées (en milliers) Transactions avec les parties liées Total Реалiзацiя 145877 243654 Achat de matières premières et de fournitures 0 153031 Créances commerciales 0 41106 Торгова кредиторська заборгованiсть 2852 53822 в т.ч. суб’єкт господарювання, який перебуває пiд спiльним контролюючим власником Компенсацiя провiдному управлiнському персоналу Короткостроковi виплати працiвникам Виплати по закiнченнi трудової дiяльностi Залишок заборгованостi за розрахунками iз пов’язаними сторонами станом на 31.12.2012р.: Кредиторська заборгованiсть – 2852тис. грн. за договором надання послуг. 21. Objectifs et politiques de gestion des risques financiers Les principaux instruments financiers de la société sont les dettes commerciales et les titres. L'objectif principal de ces instruments financiers est de lever des fonds pour financer les opérations de la société. L'entreprise dispose également d'autres instruments financiers, tels que des créances commerciales et des liquidités. Les principaux risques sont le risque de crédit, le risque de liquidité et le risque de marché. La politique de gestion des risques comprend les éléments suivants : Risque de crédit L'entreprise ne conclut des transactions qu'avec des parties connues et financièrement stables. Les transactions avec de nouveaux clients sont effectuées sur la base d'un paiement anticipé. Les créances font l'objet d'un suivi permanent. En ce qui concerne le risque de crédit sur les autres instruments financiers, qui comprennent les placements disponibles à la vente et les placements détenus jusqu'à leur échéance, le groupe est exposé à la possibilité d'une défaillance de la part d'une contrepartie, l'exposition maximale étant égale à la valeur comptable de l'instrument. Risque de liquidité L'entreprise contrôle les liquidités en planifiant les dettes à court terme. L'entreprise analyse les conditions de paiement associées à ses créances et autres actifs financiers, ainsi que ses prévisions de flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation. Iнформацiя щодо не дисконтованих платежiв за фiнансовими зобов’язаннями Пiдприємства в розрiзi погашення представлена наступним чином: Рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 р. До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiсяцiв Вiд 3 мiсяцiв до 1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Всього Короткостроковi позики банка 0 0 0 0 0 0 Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 19875 10720 24326 80255 135176 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобовязаннями 0 0 0 0 0 0 Всього 19875 10720 24326 80255 135176 Станом на 01.01.2012 р. До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiсяцiв Вiд 3 мiсяцiв до 1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Всього Короткостроковi позики банка 0 0 0 0 0 0 Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 15623 15235 27694 27183 92123 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобовязаннями 0 0 0 0 0 0 Всього 15623 15235 27694 27183 85735 Gestion du capital La société effectue des contrôles de gestion du capital visant à augmenter le rendement des capitaux propres en optimisant la structure de l'endettement et des capitaux propres afin de s'assurer que la société sera en mesure de poursuivre ses activités. La direction revoit la structure du capital sur une base annuelle. Ce faisant, elle analyse le coût et les risques inhérents à ses composantes. En fonction des résultats, la société gère son capital en levant des capitaux supplémentaires ou en finançant et remboursant les emprunts existants. Structure des fonds propres (en milliers d'UAH) 31.12.2012 01.01.2012 Capital social 110 110 Нерозподiленi прибутки 68192 68089 Разом власний капiтал 68302 68199 Заборгованiсть 135176 85735 22. juste valeur des instruments financiers Les méthodologies et hypothèses utilisées pour déterminer la juste valeur des instruments financiers non comptabilisés à la juste valeur dans les états financiers sont les suivantes. Actifs dont la juste valeur est proche de leur valeur comptable : Pour les actifs et les passifs financiers dont l'échéance est à court terme (moins de trois mois), on suppose que leur valeur comptable est proche de leur juste valeur. Cette hypothèse est également appliquée aux dépôts à vue sans échéance fixe. Instruments financiers à taux d'intérêt fixe : La juste valeur des actifs et passifs financiers à taux fixe comptabilisés au coût amorti est estimée en comparant les taux d'intérêt du marché lors de la comptabilisation initiale avec les taux actuels du marché pour des instruments financiers similaires. La juste valeur estimée des dépôts auprès de Le taux d'intérêt fixe est basé sur les flux de trésorerie actualisés en utilisant les taux d'intérêt en vigueur sur le marché monétaire pour des instruments d'emprunt présentant un risque de crédit et une durée résiduelle similaires. On trouvera ci-dessous une comparaison par catégorie des valeurs comptables et des justes valeurs des instruments financiers de l'entreprise qui ne sont pas comptabilisés à la juste valeur dans les états financiers. Valeur comptable Juste valeur 31.12.2012 01.01.2012 31.12.2012 01.01.2012 Iнвестицiї доступнi для продажу 0 0 0 0 Iнвестицiї до погашення 0 0 0 0 Довгострокова дебiторська заборгованiсть 0 0 0 0 Торговельна дебiторська заборгованiсть 41093 28838 41093 28838 Грошовi кошти та їх еквiваленти 431 4 431 4 Prêts à court terme Торгова кредиторська заборгованiсть 53822 31728 53822 31728 La juste valeur des créances et des dettes ainsi que des investissements disponibles à la vente ne peut être déterminée de manière fiable car il n'existe pas de prix coté sur le marché pour ces actifs. 23. Звiтнiсть за сегментами Пiдприємство має один основний сегмент : виготовлення та реалiзацiя готової продукцiї. Сегмент “Iншi” включає реалiзацiя товарiв столової, оренднi операцiї, та iншi доходи Операцiйнi сегменти Реалiзацiя готової продукцiї Iншi Виключення та коригування Данi за перiод ,що закiнчився 31.12.2012 Дохiд вiд реалiзацiї 203045 203045 Iншi доходи 873 873 Всього зовнiшнi доходи 203045 873 203918 Доходи вiд iнших сегментiв Дохiд, усього 203045 873 203918 Прибуток до оподаткування 1019 4 1023 Амортизацiя 948 3 951 Формування резервiв пiд дебiторську заборгованiсть 13 13 Збитки вiд зменшення корисностi запасiв 0 0 0 Зменшення корисностi необоротних активiв 0 0 0 Сегментнi активи 195398 785 196183 Сегментнi зобов’язання 134635 541 135176 Прибуток сегментiв до оподаткування не включає (вийняток) iншi доходи, збитки вiд курсових рiзниць, штрафи та iншi витрати. Активи сегменту включають торгову дебiторську заборгованiсть, основнi засоби та нематерiальнi активи i не включають iншу дебiторську заборгованiсть та iнвестицiйну нерухомiсть, якi контролюються на рiвнi Пiдприємства в цiлому. Сегментнi зобов’язання включають торгову кредиторську заборгованiсть та короткостроковi зобов’язання i не включають доходи майбутнiх перiодiв, короткостроковi позики, iншу короткострокову заборгованiсть, якi контролюються на рiвнi Пiдприємства в цiлому. Circonstances qui conduiraient à la divulgation séparée des produits et des charges, à savoir а) списання запасiв до чистої вартостi реалiзацiї або списання основних засобiв до суми вiдшкодування, а також сторнування таких списань; б) реструктуризацiю напрямiв дiяльностi суб’єкта господарювання та сторнування будь-яких забезпечень на витрати на реструктуризацiю; в) вибуття iнвестицiй; ґ) припинена дiяльнiсть; д) урегулювання судових позовiв; е) iншi сторнування забезпечень – протягом перiоду не було. 24. Подiї пiсля дати Балансу Несприятливi подiї мiж датою складання балансу i датою затвердження фiнансової звiтностi до випуску не вiдбувалися. Керiвник ____________________ В.К. Кудрик Головний бухгалтер___________ О.В. Iльченко |