Notes sur les états financiers préparés conformément aux normes internationales d'information financière
| NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS PJSC "ICHNIANSKY DAIRY AND CANNERY" (LAITERIE ET CONSERVERIE) POUR 2013 1. L'organisation La société anonyme "Ichnianskyi Dairy and Cannery" est le nouveau nom de l'OJSC "Ichnianskyi Dairy and Cannery" conformément à la décision de l'assemblée générale des actionnaires (procès-verbal n° 1 daté du 09.02.2011). La société a été enregistrée par l'administration de l'État du district d'Ichnia de la région de Chernihiv le 06.12.1995, décision n° 157. La dernière version de la Charte a été approuvée par l'Assemblée générale des actionnaires (procès-verbal n° 1 du 09.02.2011) et enregistrée par l'administration du district d'Ichnia de la région de Chernihiv le 22.02.2011, sous le numéro d'enregistrement 1045105001400282. La société a été créée dans le but d'exercer des activités commerciales afin de réaliser des bénéfices dans l'intérêt de ses actionnaires. Les principales activités de la société sont la production de lait en conserve et de produits laitiers, ainsi que la transformation du lait. Adresse du siège social : 4 Vyshneva str., Ichnia, 16700, Ukraine Date d'enregistrement de l'état : 06.12.1995 Au 31 décembre 2013, les actionnaires suivants détenaient des actions de la société : Actionnaires de la société 31.12.2013 (%) 31.12.2012 (%) Individus 15.4% 15.4% Entités légales 84.6% 84.6% PJSC Ichnia Milk Cannery possède les divisions structurelles suivantes : direction (département de la comptabilité, de la planification et de l'économie, département commercial, département des ressources humaines, département juridique, département technique, laboratoire), atelier de mise en conserve, atelier de production de lait entier, entrepôt de matières premières et entrepôt de produits finis. La stabilité future de l'économie ukrainienne dépend largement de la mise en œuvre des réformes et des développements ainsi que de l'efficacité des mesures économiques, financières et monétaires prises par le gouvernement. L'économie ukrainienne est vulnérable aux baisses de marché et aux ralentissements économiques dans d'autres parties du monde. Les états financiers reflètent l'évaluation par la direction de l'environnement commercial ukrainien et de son impact sur les activités et la situation financière de la société. La direction estime qu'elle prend toutes les mesures nécessaires pour soutenir la durabilité et le développement des activités de l'entreprise dans l'environnement commercial et économique actuel. 2. Préparation des états financiers 2.1. Base de préparation et objectif des états financiers Ces états financiers ont été préparés sur la base du coût historique, à l'exception de l'évaluation à la juste valeur des immobilisations corporelles à la date de l'application initiale des IFRS conformément à l'IFRS 1 "Première adoption des normes internationales d'information financière" et à l'IAS 16 "Immobilisations corporelles" et de l'évaluation à la juste valeur de certains instruments financiers conformément à l'IAS 39 "Instruments financiers : Comptabilisation et évaluation". Les états financiers annuels de la société pour l'exercice clos le 31 décembre 2013 sont les premiers à être préparés conformément aux normes IFRS. Les états financiers sont présentés en milliers de hryvnias ukrainiens. L'objectif des états financiers est de fournir des informations sur la situation financière, les résultats des opérations et l'évolution de la situation financière qui soient utiles aux utilisateurs. La date de transition vers les normes IFRS est le 1er janvier 2012. La période de transition pour l'entreprise s'étend du 01.01.2012 au 01.01.2013. 2.2. Déclaration de conformité Ces états financiers ont été préparés conformément aux normes internationales d'information financière (IFRS) et comprennent toutes les normes internationales d'information financière (IFRS) adoptées et en vigueur au cours de la période couverte par le rapport, et sont en totale conformité avec celles-ci. 2.3 Utilisation d'estimations et d'hypothèses La préparation des états financiers exige que l'entreprise fasse des estimations et des hypothèses qui affectent les montants de l'actif et du passif, les montants des recettes et des dépenses au cours de la période considérée et la présentation des actifs et passifs éventuels à la date des états financiers, sur la base des IFRS, des IAS et des interprétations publiées par le Comité d'interprétation des normes internationales d'information financière (IFRIC). L'évaluation de tous les actifs et passifs comptabilisés repose sur les méthodes d'évaluation (sauf exceptions) prescrites par les IFRS en vigueur à la date du bilan. La société a appliqué l'exemption prévue par la norme IFRS 1, qui lui permet d'évaluer les immobilisations corporelles à la date de transition vers les normes IFRS à leur juste valeur et d'utiliser cette juste valeur comme coût des immobilisations corporelles. La direction estime que la valeur comptable de toutes les immobilisations corporelles de la société est proche de leur juste valeur, et que cette valeur comptable pourrait être ajustée à l'avenir sur la base de l'évaluation effectuée par des experts indépendants. Tous les ajustements liés à la transition vers les IFRS à la date de l'application initiale sont comptabilisés directement dans les bénéfices non distribués. Les estimations et les jugements sont évalués en permanence et se fondent sur l'expérience passée de la direction et sur d'autres facteurs, y compris les prévisions d'événements futurs jugées raisonnables dans les circonstances actuelles. 3. PRINCIPES COMPTABLES DE BASE 3.1 Comptabilisation et évaluation des instruments financiers Une entité comptabilise un actif ou un passif financier dans le bilan lorsque, et seulement lorsque, elle devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument. L'entreprise reconnaît les catégories suivantes d'instruments financiers : - les actifs financiers ; - les passifs financiers ; - les instruments de capitaux propres ; Les actifs financiers comprennent - argent liquide - créances pour produits, biens et services vendus - lettres de change - Investissements en instruments de capitaux propres - (actions, options) Les passifs financiers comprennent - comptes créditeurs - bons, obligations et autres titres de créance à payer - dettes pour avances reçues - les dettes fiscales et autres paiements. Les actifs et passifs financiers sont initialement évalués et comptabilisés à leur juste valeur. Les transactions relatives à la comptabilisation ou à la vente d'instruments financiers sont comptabilisées à la date de règlement, qui est la date à laquelle l'actif est transféré à ou par l'entité. Les principes comptables relatifs à l'évaluation ultérieure des instruments financiers sont présentés ci-dessous. Actifs financiers Trésorerie et équivalents de trésorerie Les liquidités se composent de l'encaisse et des soldes bancaires. Comptes à recevoir Les créances sont comptabilisées en tant qu'actifs financiers (à l'exception des créances qui ne donnent pas lieu à un recouvrement de trésorerie ou d'instruments financiers, des contrats de location simple et des règlements budgétaires) et sont évaluées à leur juste valeur. S'il existe une indication qu'une perte de valeur a été subie, la valeur comptable de l'actif est réduite du montant de la perte par l'utilisation d'un compte de provision. Les provisions pour pertes sont définies comme la différence entre la valeur comptable et la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs estimés. Les provisions pour créances douteuses sont constituées selon la méthode de périodisation des créances. Pour les actifs financiers individuellement significatifs, les provisions sont constituées sur la base d'une évaluation individuelle des débiteurs, et pour les actifs financiers qui ne sont pas individuellement significatifs, les provisions sont constituées sur la base d'une évaluation collective. Les facteurs que l'entreprise prend en considération pour déterminer si elle dispose d'une preuve objective qu'une perte de valeur a été subie comprennent des informations sur les tendances en matière d'impayés et sur la capacité de paiement du débiteur. Pour le groupe de débiteurs, ces facteurs comprennent des changements négatifs dans l'état des paiements des emprunteurs du groupe, tels qu'une augmentation du nombre de paiements en retard, des conditions économiques négatives dans le secteur. Le montant de la perte est comptabilisé en résultat. Si, au cours d'une période ultérieure, le montant de la perte de valeur diminue et que cette diminution peut être objectivement liée à un événement survenu après la comptabilisation de la perte de valeur, la perte de valeur comptabilisée précédemment est reprise en ajustant le compte de correction de valeur. Le montant de la reprise est comptabilisé en résultat. Lorsqu'une créance est irrécouvrable, elle est déduite de la provision pour pertes de valeur. Actifs financiers disponibles à la vente La société classe les participations en tant qu'actifs financiers disponibles à la vente si le pourcentage de participation est inférieur à 20%. Après la comptabilisation initiale, l'entreprise les évalue à leur juste valeur. Une variation de la juste valeur d'un actif financier disponible à la vente est comptabilisée directement dans les capitaux propres par le biais de l'état des variations des capitaux propres, à l'exception des pertes de valeur et des pertes de change, jusqu'à ce que l'actif financier soit décomptabilisé, date à laquelle le gain ou la perte cumulé précédemment comptabilisé dans les capitaux propres est comptabilisé dans le compte de résultat. S'il existe une preuve objective de la dépréciation d'un actif financier disponible à la vente, la perte cumulée est retirée des capitaux propres et comptabilisée en résultat. Les actions non négociables pour lesquelles aucune juste valeur ne peut être déterminée sont comptabilisées au coût, déduction faite des éventuelles pertes de valeur. Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance Les actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance comprennent les obligations et les billets à ordre que la société a l'intention et la capacité de conserver jusqu'à l'échéance. Après leur comptabilisation initiale, la société les évalue au coût amorti en utilisant la méthode du taux d'intérêt effectif, déduction faite des éventuelles pertes de valeur. Passifs financiers Prêts bancaires Les prêts bancaires sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, c'est-à-dire le produit reçu moins les coûts de transaction. Par la suite, les passifs financiers sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif et toute différence entre le produit net et la valeur de remboursement est comptabilisée en résultat sur la durée des emprunts en utilisant le taux d'intérêt effectif. Compensation des actifs et passifs financiers Les actifs et les passifs financiers sont compensés lorsque l'entreprise a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et qu'il existe une intention soit de régler sur une base nette, soit de réaliser l'actif et de régler le passif simultanément. 3.2. Immobilisations corporelles Une entreprise comptabilise un actif corporel en tant qu'actif fixe s'il est détenu dans le but de l'utiliser dans le cadre de ses activités, de ses prestations de services ou de ses fonctions administratives, sociales et culturelles, avec une durée de vie utile prévue de plus d'un an et un coût supérieur à 1 000,00 UAH. L'entreprise évalue initialement les immobilisations corporelles à leur coût. Après avoir examiné l'opportunité d'appliquer l'une des exceptions à l'application rétrospective de l'IFRS 1, la direction a décidé d'utiliser la juste valeur comme coût approprié des immobilisations corporelles. L'entreprise n'a pas évalué les immobilisations corporelles à la juste valeur à la date de transition aux IFRS (01.01.2012) et utilise le coût historique comme coût présumé des immobilisations corporelles à cette date. Une fois comptabilisé en tant qu'actif, un élément d'immobilisation corporelle est comptabilisé à son coût diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Tout amortissement cumulé jusqu'à la date de réévaluation est éliminé de la valeur comptable brute de l'actif et le montant net est retraité au montant réévalué de l'actif. Un écart de réévaluation inclus dans les capitaux propres est transféré aux bénéfices non distribués lorsque l'actif correspondant est décomptabilisé. La société a choisi d'appliquer les catégories suivantes d'immobilisations corporelles : - terre ; - les terrains et les bâtiments ; - les machines et équipements ; - voitures ; - meubles ; - le matériel de bureau. Autres dépenses L'entreprise ne comptabilise pas dans la valeur comptable d'une immobilisation corporelle les coûts de l'entretien, des réparations et de la maintenance au jour le jour de cette immobilisation. Ces dépenses sont comptabilisées en résultat lorsqu'elles sont encourues. La valeur comptable d'une immobilisation corporelle est comptabilisée dans la valeur comptable de l'élément si les critères de comptabilisation d'un actif sont remplis. Amortissement des immobilisations corporelles La société applique la méthode d'amortissement linéaire. Durée d'utilisation - la période pendant laquelle on s'attend à ce qu'un actif soit disponible pour être utilisé est déterminée par l'entreprise séparément pour chaque catégorie : Le bâtiment a 20 ans Machines et équipements - 5 ans Voitures - 5 ans Le mobilier a 5 ans Matériel de bureau - 2 ans. L'amortissement d'un actif cesse à la première des deux dates suivantes : la date à laquelle l'actif est classé comme détenu en vue de la vente ou la date à laquelle l'actif est décomptabilisé. Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les immobilisations incorporelles sont amorties selon la méthode linéaire sur leur durée de vie utile estimée. Les immobilisations incorporelles résultant de droits contractuels ou autres droits légaux sont amorties sur la durée de vie utile estimée de ces droits. Dépréciation des immobilisations corporelles et incorporelles L'entreprise évalue à chaque date de clôture s'il existe une quelconque indication de dépréciation d'un actif. La valeur comptable d'un actif est ramenée à sa valeur recouvrable si, et seulement si, la valeur recouvrable est inférieure à sa valeur comptable. Cette réduction est comptabilisée en résultat. Une perte comptabilisée pour un actif au cours de périodes antérieures est reprise si, et seulement si, il y a eu un changement dans les estimations utilisées pour déterminer la valeur recouvrable de l'actif. Une fois qu'une perte de valeur a été comptabilisée, les amortissements sont ajustés au cours des périodes futures afin d'affecter systématiquement la valeur comptable révisée de l'immobilisation corporelle à sa durée de vie utile estimée. Immeubles de placement La société classe les immeubles de placement comme des bâtiments, des locaux ou des parties de bâtiments détenus pour en retirer des loyers plutôt que pour les utiliser dans la fourniture de services ou à des fins administratives, ou pour les vendre dans le cadre de l'activité ordinaire. Si un immeuble comprend une partie détenue pour en retirer des loyers et une partie détenue pour être utilisée dans le cadre des activités de la société ou à des fins administratives, les parties sont évaluées et présentées séparément si elles sont disponibles à la vente dans le cours normal de l'activité. Les immeubles de placement sont initialement évalués au coût, y compris les coûts de transaction. Après la comptabilisation, l'évaluation est basée sur le modèle de la juste valeur. Les gains et les pertes résultant des variations de la juste valeur des immeubles de placement sont comptabilisés dans le compte de résultat. Actifs non courants détenus en vue de la vente Une entité classe un actif non courant comme détenu en vue de la vente si sa valeur comptable sera recouvrée principalement par le biais d'une transaction de vente plutôt que par son utilisation continue. Les actifs non courants détenus en vue de la vente sont évalués et comptabilisés au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur, diminuée des coûts de la vente. Aucun amortissement n'est pratiqué sur ces actifs. Une perte de valeur est comptabilisée dans le compte de résultat pour toute dépréciation initiale ou ultérieure à la juste valeur diminuée des coûts de la vente. Loyer Les contrats de location d'actifs en vertu desquels les risques et les avantages inhérents à la propriété sont effectivement conservés par le bailleur sont classés comme des contrats de location simple. Les paiements effectués au titre d'un contrat de location simple sont comptabilisés en charges sur une base linéaire pendant la durée du contrat. Les revenus locatifs provenant des contrats de location simple sont comptabilisés de manière linéaire sur la durée du contrat. Les coûts, y compris l'amortissement, encourus pour obtenir des revenus locatifs sont comptabilisés en charges. |
| 3.3 Impôts sur le revenu La charge d'impôt sur le revenu représente la somme de la charge d'impôt courant et de la charge d'impôt différé. L'impôt courant est le montant de l'impôt sur le revenu à payer (à recouvrer) sur le bénéfice (la perte) imposable de la période de référence. La charge d'impôt exigible est calculée sur la base des taux d'imposition adoptés ou quasi adoptés à la date du bilan. L'impôt différé est calculé selon la méthode du report variable et représente les actifs et passifs d'impôt attribuables aux différences temporaires entre la valeur comptable des actifs et passifs au bilan et leur base fiscale. Des passifs d'impôt différé sont comptabilisés pour toutes les différences temporelles imposables. Les actifs d'impôt différé sont comptabilisés dans la mesure où il est probable que l'on disposera de bénéfices imposables futurs sur lesquels les différences temporelles déductibles pourront être imputées. La valeur comptable des actifs d'impôt différé est réexaminée à chaque date et réduite dans la mesure où il n'est plus probable qu'un bénéfice imposable suffisant sera disponible pour permettre l'utilisation de tout ou partie de l'actif d'impôt différé. L'impôt différé est calculé aux taux d'imposition qui devraient s'appliquer à la période au cours de laquelle les actifs ou les passifs respectifs seront réalisés. L'entreprise comptabilise l'impôt courant et l'impôt différé comme une charge ou un produit et l'inclut dans le résultat de la période considérée. 3.4 Sécurité Les provisions sont comptabilisées lorsque l'entreprise a une obligation actuelle résultant d'un événement passé, qu'il est probable qu'une sortie de ressources représentatives d'avantages économiques sera nécessaire pour éteindre l'obligation et qu'une estimation fiable du montant de l'obligation peut être effectuée. Une provision est comptabilisée au montant que l'entité peut payer pour régler l'obligation, en tenant compte des risques et incertitudes en jeu. Les provisions sont réexaminées à chaque date de bilan. Les provisions sont utilisées pour les charges pour lesquelles elles ont été comptabilisées. Les garanties sont reconnues par l'entreprise : - pour les congés non utilisés. 3.5 Avantages du personnel Une entité comptabilise les avantages du personnel à court terme en tant que charge et en tant que passif après déduction des montants déjà payés. Les avantages sociaux comprennent (a) Les avantages à court terme du personnel tels que les salaires, les cotisations de sécurité sociale, les congés annuels payés et les congés de maladie, l'intéressement et les primes (s'ils sont payables dans les douze mois suivant la fin de la période) ; (b) les avantages postérieurs à l'emploi, tels que les pensions, les autres prestations de retraite, l'assurance-vie et les soins médicaux postérieurs à l'emploi ; c) les autres avantages à long terme accordés au personnel, y compris les congés supplémentaires pour longs états de service ou les congés d'études rémunérés, les primes de jubilé ou d'autres avantages liés au service, les prestations d'invalidité de longue durée, la participation aux bénéfices, les primes et les rémunérations différées si elles sont payables dans les douze mois suivant la fin de la période ou après ; d) les indemnités de licenciement. 3.6 Obligations en matière de retraite et d'avantages postérieurs à l'emploi Conformément à la législation ukrainienne, l'entreprise retient des cotisations sur les salaires des employés pour le fonds de pension de l'État. Les cotisations actuelles sont calculées en pourcentage des salaires bruts actuels et sont imputées à la période au cours de laquelle les services associés sont rendus par les employés et les salaires correspondants sont perçus. La société calcule les cotisations patronales requises par la législation ukrainienne en pourcentage des salaires bruts actuels et les comptabilise dans la période au cours de laquelle les salaires correspondants sont gagnés. En outre, l'entreprise n'a pas de régime de retraite non étatique à cotisations définies. 3.7 Produits et charges Les produits et les charges sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Les produits des services rendus sont comptabilisés lorsqu'ils sont acquis, quelle que soit la date de réception des fonds, et sont déterminés en fonction du degré d'avancement de la transaction de service à la date du bilan. Les dividendes sont comptabilisés en tant que revenus lorsque le droit de recevoir le paiement est établi. Les dépenses encourues pour obtenir des recettes sont comptabilisées au cours de la même période que les recettes correspondantes. Au cours de l'exercice 2013, aucun revenu de dividende n'a été comptabilisé et la charge de dividende s'est élevée à 29 000 UAH. 3.8 Coûts d'emprunt Les coûts d'emprunt qui ne font pas partie de l'instrument financier et qui ne sont pas capitalisés dans le coût des actifs sont comptabilisés en charges de la période. Une entité capitalise les coûts d'emprunt directement attribuables à l'acquisition, la construction ou la production d'un actif qualifié comme faisant partie du coût de cet actif. Au cours de l'exercice 2013, l'entreprise n'a pas eu recours à des emprunts et aucun coût d'emprunt n'a été encouru. 3.9 Opérations en devises Les transactions en devises étrangères sont comptabilisées en hryvnias ukrainiens au taux de change officiel de la Banque nationale d'Ukraine à la date de la transaction. Les actifs et passifs monétaires libellés en devises étrangères sont convertis en hryvnias aux taux de change appropriés de la NBU à la date du bilan. Les éléments non monétaires qui sont évalués en termes de coût historique dans une monnaie étrangère sont convertis au taux de change en vigueur à la date de la transaction. Les différences de change résultant de la conversion d'éléments monétaires sont comptabilisées dans le compte de résultat de l'exercice au cours duquel elles se produisent. Les différences de change résultant de la conversion d'éléments monétaires sont comptabilisées dans le compte de résultat de la période au cours de laquelle elles surviennent. Passifs et actifs éventuels L'entreprise ne comptabilise pas les actifs et passifs éventuels. 3.10 Adoption de nouvelles normes Lors de la préparation des états financiers, la société a adopté toutes les normes et interprétations, nouvelles ou modifiées, publiées par l'IASB et l'IFRIC, qui sont pertinentes pour ses activités et qui sont entrées en vigueur au 1er janvier 2013. Les normes publiées mais non encore entrées en vigueur à la date de publication des états financiers de la société sont énumérées ci-dessous. Cette liste de normes et d'interprétations comprend celles dont l'entreprise s'attend raisonnablement à ce qu'elles aient un impact sur les informations à fournir, la situation financière ou la performance financière lorsqu'elles seront appliquées à l'avenir. L'entreprise a l'intention d'adopter ces normes lorsqu'elles entreront en vigueur. Normes et interprétations publiées mais non encore entrées en vigueur L'IAS 32 Instruments financiers et l'IFRS 7 : Présentation et informations à fournir sont obligatoires pour les activités du groupe à partir du 1er janvier 2014. Les amendements portent sur la compensation et la divulgation des actifs et des passifs financiers. La société ne s'attend pas à ce que l'adoption de ces amendements ait un impact sur sa situation financière ou sa performance. 4. Produits des ventes 2013 2012 Recettes provenant de la vente de produits finis 262499 203045 Total des recettes provenant des ventes 262499 203045 5. Coût des ventes 2013 2012 Matières premières et consommables 181826 146027 Frais de personnel 12494 6047 Dépréciation et amortissement 1203 907 Variations des soldes des travaux en cours et des produits finis Autres dépenses 11684 23230 Total des dépenses 207207 176211 6. Autres produits, autres charges 2013 2012 Autres revenus Gain de change opérationnel Recouvrement d'actifs précédemment radiés Autres revenus 833 873 Total 833 873 Autres dépenses Pertes de change liées aux activités opérationnelles Créances douteuses et irrécouvrables Amendes, pénalités et confiscations comptabilisées 700 848 Autres dépenses 10852 7246 Total 11552 8094 7. 7. dépenses administratives 2013 2012 Frais de personnel 1874 1051 Amortissement des immobilisations corporelles 93 44 Matières premières et fournitures 0 0 Dividendes 29 0 Autres 1958 522 Total 3954 1617 8. 8. impôt sur le revenu (en milliers d'UAH) 31.12.2012 31.12.2012 Bénéfice avant impôt (comptable) 174 176 Bénéfice avant impôt des activités abandonnées 0 0 Bénéfice total avant impôts 174 176 Taux d'imposition 19% 21% Impôts au taux d'imposition légal 33 37 Effet fiscal des différences permanentes 49 40 Charge d'impôt sur le revenu Charge d'impôt sur le revenu courant 82 77 Impôt différé sur le revenu -4 -4 Charge d'impôt sur le revenu 86 73 Y compris : - Charge d'impôt sur le résultat des activités poursuivies - Charge (produit) d'impôt sur le résultat des activités abandonnées 0 0 Impôt sur le revenu 0 4 Y compris l'impôt sur le revenu Résultat des activités poursuivies 0 4 Différences temporaires déductibles (DTT) : Provision pour créances douteuses 0 13 Provision pour avantages du personnel 0 10 Dettes commerciales et autres dettes les stocks Créances à long terme Total des différences temporaires déductibles 0 23 Différences temporaires imposables (TTM) : Immobilisations corporelles et incorporelles 0 0 Inventaire Créances commerciales et autres créances (provisions pour créances douteuses) Investissements Prêts à court terme Total des différences temporaires imposables 0 0 Différences temporaires nettes imposables 0 28 Passifs d'impôts différés nets (19%) 0 0 Actifs d'impôts différés nets (19%) 0 23 Passifs d'impôts différés Au début de la période Charge d'impôt différé Effet fiscal des changements dans la réserve de réévaluation des investissements disponibles à la vente A la fin de la période Actifs d'impôts différés Au début de la période 4 0 Produits d'impôts différés - 4 4 En fin de période 0 4 Les impôts différés reflètent l'incidence fiscale nette des différences temporaires entre la valeur comptable des actifs et des passifs à des fins d'information financière et les montants utilisés à des fins fiscales. Les différences temporaires sont principalement liées à des méthodes différentes de comptabilisation de la valeur comptable de certains actifs. |
| 5. Pertes provenant d'actifs non courants détenus en vue de la vente Au 31.12.2012 et au 31.12.2013, la société n'avait aucun actif non courant détenu en vue de la vente. 6. 6. immobilisations incorporelles Au coût historique Immobilisations incorporelles Total Juste valeur à la date de transition aux IFRS au 01.01.2012 32752 32752 Y compris la juste valeur conformément aux normes comptables ukrainiennes 32752 32752 mouvement 0 0 Décomptabilisation conformément aux critères de comptabilisation 0 0 Recettes 0 0 Au 31.12.2012 32752 32752 Recettes 80 80 Au 31.12.2013 32832 32832 Amortissements cumulés 01.01.2012 р. 0 0 Charges à payer pour l'année 0 0 31.12.2012 0 0 Charges à payer pour l'exercice 4 4 31.12.2013 4 4 Valeur comptable nette : 31.12.2013 32828 32828 31.12.2012 32752 32752 01.01.2012 32752 32752 7. Biens, installations et équipements Au coût historique Terrains parcelles Bâtiments Machines et équipements Trans portuaires Matériel électroménager Immeubles de placement Total Juste valeur à la date de transition aux IFRS au 01.01.2012 281 30084 5345 1137 336 37183 Recettes 3533 811 689 218 5251 Mouvement Cessions 1510 1 1511 Dépréciation 31.12.2012 р. 281 32107 6156 1825 554 40923 Recettes 40 303 136 360 839 Cessions -18 -18 Mouvement -141 -141 31.12.2013 р. 321 31966 6441 1961 914 41603 Amortissements cumulés 01.01.2012 р. 724 1277 465 169 2635 Comptes de régularisation de l'exercice 526 263 119 44 952 relocalisation Cessions 86 1 87 Corriger les erreurs 31.12.2012 р. 0 1164 1540 583 213 3500 Régularisation de l'exercice 0 628 431 145 88 1292 Dispositions 0 -1 -1 31.12.2013 р. 0 1792 1970 728 301 4791 Valeur comptable nette 31.12.2013 р 321 30174 4471 1233 613 36812 31.12.2012 р 281 30943 4616 1242 341 37423 01.01.2012 р. 281 29360 4068 672 167 34548 Aucune réévaluation des immobilisations corporelles n'a été effectuée à la date de transition. Une immobilisation corporelle qui répond aux critères de comptabilisation en tant qu'actif est évaluée à à son prix de revient. Le coût d'une immobilisation corporelle comprend son prix d'achat et tous les coûts directement attribuables pour la mettre à l'endroit et dans l'état nécessaires pour qu'elle soit prête à être utilisée de la manière prévue par la direction. La société a opté pour le modèle du coût, c'est-à-dire qu'après sa comptabilisation en tant qu'actif, une immobilisation corporelle est comptabilisée à son coût diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Au cours de l'exercice 2013, l'entreprise n'a pas calculé la dépréciation des immobilisations corporelles. Les amortissements sont calculés selon la méthode linéaire (note 3). Il n'y a pas d'actifs classés comme détenus en vue de la vente ou inclus dans un groupe de liquidation. Au cours de l'exercice, la société a acquis des immobilisations corporelles pour un montant total de 839 000 UAH. Le bilan de la société comprend des immobilisations corporelles données en garantie d'obligations pour un montant de 9917 milliers d'UAH. L'entreprise n'a pas comptabilisé de dépenses dans la valeur comptable d'une immobilisation corporelle pendant sa construction. Il n'y a pas d'engagements contractuels liés à l'acquisition d'immobilisations corporelles. À la demande de la société et sur la base de la décision du comité exécutif du conseil municipal d'Ichnia n° 185 du 17.12.2012, il a été décidé d'annuler la propriété du bien immobilier en raison de la reconstruction de certaines installations : un passage, un laboratoire, une salle à manger, un abattoir, une station de pompage de l'eau et un hangar. La conserverie a été reconstruite. La confiserie, les magasins de bonbons et de boissons non alcoolisées et le bureau subsistent, et la propriété de ces installations doit être réenregistrée. Au 31 décembre 2012 et au 31 décembre 2013, il n'y avait pas d'immobilisations corporelles entièrement amorties encore en usage avec des valeurs comptables brutes. Au 31.12.2012 et au 31.12.2013, il n'y avait pas de valeur comptable d'immobilisations corporelles temporairement inutilisées. Il n'y a pas d'immobilisations corporelles destinées à la vente et elles n'ont pas été classées conformément à la norme IFRS 5. 8. 8. investissements disponibles à la vente 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 Part % Montant Part % Montant Part % Montant Part du capital social x 0 x 0 x 0 Au 31.12.2012 et au 31.12.2013, il n'y avait pas d'investissements disponibles à la vente. 9. Créances à long terme Créances à long terme au 31.12.2012 et au 31.12.2013 - néant 10. immeubles de placement (en milliers, juste valeur) 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 Au début de la période 0 x x Variation de la juste valeur 0 0 Transferts des immobilisations corporelles 0 0 En fin de période 0 0 x La société n'a pas déterminé le montant des pertes de valeur comptabilisées conformément à l'IAS 36. 11. Inventaires 31.12.2012 31.12.2012 01.01.2012 Travaux en cours au coût historique Matières premières et fournitures au coût historique 4870 6547 3725 Produits finis à la valeur nette de réalisation 7663 5712 4491 Marchandises à la valeur nette de réalisation Total des réserves 12533 12259 8216 Au 31 décembre 2013, la société a comptabilisé une dépréciation des stocks d'un montant de 0 000 UAH. Le montant des stocks comptabilisés en charges au cours de l'exercice s'élève à 207 207 milliers d'UAH. Les stocks sont comptabilisés dans les états financiers au prix coûtant. Il n'y a pas eu de reprise d'une dépréciation partielle comptabilisée en réduction des stocks comptabilisés en charges au cours de la période. Les stocks n'ont pas été mis en gage pour garantir des obligations. 12.Créances commerciales et autres créances 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 Créances commerciales 47302 41106 28863 Avances émises 134333 71147 45820 Règlements avec le budget 1524 1074 2215 Autres créances 1188 7303 1541 Provision pour dépréciation des créances -17 -13 -25 Valeur nette des créances commerciales 184330 120617 78414 L'analyse des créances échues mais non dépréciées se présente comme suit : 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 Jusqu'à 30 jours 16783 24910 17227 30-60 jours 21608 11292 9738 60-90 jours 5150 11451 7914 Plus de 90 jours 112384 18249 4609 Plus de 1095 jours 28422 54715 38951 Total 184347 120617 78439 Au 31.12.2013, au 31.12.2012 et au 01.01.2012, il n'y avait pas de créances commerciales en suspens. Les mouvements des provisions pour créances commerciales sont présentés ci-dessous : 31.12.2012 31.12.2012 01.01.2012 Provision au début de la période 13 x 25 Augmentation 4 -12 Reprise de provisions 0 0 Provision à la fin de l'exercice 17 13 x Pour les actifs financiers à court terme (moins de trois mois) Il est supposé que leur valeur comptable est proche de leur juste valeur. 13. trésorerie et équivalents de trésorerie 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 Caisse et comptes bancaires, UAH 2011 431 4 Liquidités et comptes bancaires, USD . USD Caisse et comptes bancaires, EUR Liquidités et soldes bancaires, en milliers de RUB Dépôts bancaires, UAH Total 2011 431 4 Au 31.12.2013, 31.12.2012 et 01.01.2012, il n'y avait pas de dépôts bancaires. 14. Capital social Au 31 décembre 2013, le capital social et libéré se composait de 439 404 actions ordinaires d'une valeur nominale de 0,25 UAH. Au 1er janvier 2013, le capital social et libéré se composait de 439 404 actions ordinaires d'une valeur nominale de 0,25 UAH. La société n'a effectué aucune transaction sur ses propres actions au cours de l'année. 15. Subventions publiques Au 31 décembre 2013, au 31 décembre 2012 et au 1er janvier 2012, il n'y avait pas de subventions publiques. 16. Garanties à court terme 31.12.2012 31.12.2012 01.01.2012 Provision pour congés payés au début de la période 10 x Charges à payer pour l'année 0 10 Utilisé pour l'année 10 x Provision pour congés en fin d'exercice 0 10 x Au cours de la période considérée, l'entreprise n'a pas constitué de provision pour les avantages futurs du personnel, à savoir une réserve pour congés. Aucune garantie supplémentaire n'a été fournie au cours de la période. |
| 17. Emprunts à court terme Il n'y avait pas de prêts bancaires à court terme au 31.12.2013 et au 31.12.2012. 18. Dettes commerciales et autres dettes (en milliers d'UAH) 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 Dettes commerciales 48992 53822 31728 Règlements avec le budget 153 115 66 Avances reçues 18774 0 0 Salaires et cotisations sociales 1420 1053 580 Autres 133258 80184 53361 Total des comptes créditeurs 202597 135176 160347 Pour les passifs financiers à court terme (moins de trois mois) Il est supposé que leur valeur comptable est proche de leur juste valeur. 19. Passifs éventuels Poursuites judiciaires Un litige n'est pas un événement ordinaire pour l'entreprise. Après avoir consulté L'entreprise procède à des ajustements pour tenir compte de l'effet négatif que les procédures judiciaires peuvent avoir sur sa situation financière. Au 31 décembre 2013, aucune action en justice n'avait été intentée contre la société et, par conséquent, aucune provision n'a été constituée dans les états financiers. Fiscalité En raison de la présence dans la législation commerciale et fiscale ukrainienne de dispositions permettant plus d'une interprétation, et en raison de la pratique dans un environnement économique généralement instable, il est probable que la société se verra imposer des impôts supplémentaires, des pénalités et des intérêts. Cette incertitude pourrait affecter la valeur des instruments financiers, les pertes et les provisions pour dépréciation, ainsi que les prix du marché pour les transactions. La direction estime que la société a payé tous les impôts et qu'aucune provision pour pertes fiscales n'a été constituée dans les états financiers. Les années fiscales restent soumises à l'examen des autorités fiscales compétentes pendant trois ans. Environnement économique Les principales activités de l'entreprise se déroulent en Ukraine. Les lois et réglementations affectant l'environnement commercial ukrainien sont sujettes à des changements rapides. La poursuite du développement économique dépend d'une série de mesures efficaces et d'autres événements échappant au contrôle de la société. La situation en Ukraine à la date d'approbation des états financiers est caractérisée par l'instabilité économique. Cette instabilité économique peut se poursuivre et, par conséquent, il est possible que les actifs de la société ne soient pas réalisés à leur valeur comptable dans le cours normal des affaires, ce qui peut affecter les résultats d'exploitation de la société et sa capacité à payer ses dettes lorsqu'elles arrivent à échéance. La direction a fait sa meilleure estimation de la recouvrabilité et de la classification des actifs comptabilisés et de l'exhaustivité des passifs comptabilisés. Toutefois, l'entité reste soumise aux incertitudes décrites ci-dessus. 20. Divulgation d'informations sur les parties liées La société n'a pas de filiales ni d'entreprises associées et n'est pas une filiale d'autres sociétés ; il n'y a pas de partie contrôlante réelle sous la forme d'une entité juridique. La société ne prépare pas d'états financiers consolidés. Les parties liées ou les transactions avec des parties liées comprennent a) les entités qui contrôlent directement ou indirectement l'entreprise, qui sont contrôlées par elle ou qui sont sous contrôle commun avec elle ; b) les associés ; c) les coentreprises dans lesquelles l'entreprise exerce un contrôle ; d) les membres du personnel de direction de l'entreprise ; e) les parents proches de la personne visée aux points a) et d) ; g) les sociétés qui contrôlent l'entreprise, qui exercent une influence significative ou qui disposent d'un pourcentage important de voix dans l'entreprise. Pour une entreprise, les parties liées sont -Président du conseil d'administration - V.K. Kudryk -Chef comptable - Olena Ilchenko -Président du conseil de surveillance - M.V. Kinakh -Membre du conseil de surveillance - Zaporoshchuk V.A. - Proviant LLC est un actionnaire détenant un pourcentage important d'actions. - une entreprise sous le contrôle conjoint de Natalka Trading House LLC Les principaux dirigeants sont employés par l'entreprise et reçoivent une rémunération sous forme de salaire. Il n'y a pas d'autres paiements de compensation. Les transactions commerciales (ventes, achats et baux d'exploitation) avec Proviant LLC sont effectuées à des prix de pleine concurrence. Transactions avec les parties liées (en milliers) Transactions avec les parties liées Total 2013р. 2012 2013 2012 р Réalisation 248133 145877 317000 243654 Achat de matières premières et de fournitures 0 153031 Créances commerciales 0 41106 Dettes commerciales 5254 2852 48992 53822 y compris une entité sous contrôle commun 5254 2852 X X Rémunération des principaux dirigeants 0 0 0 0 Avantages du personnel à court terme 0 0 78 138 Avantages postérieurs à l'emploi 0 0 0 Soldes avec les parties liées au 31.12.2013 31.12.2012 Comptes à payer dans le cadre de l'accord de service 5254 2852 Comptes à recevoir dans le cadre du contrat de vente de produits 26548 36655 21. Objectifs et politiques de gestion des risques financiers Les principaux instruments financiers de la société sont les dettes commerciales et les titres. L'objectif principal de ces instruments financiers est de lever des fonds pour financer les opérations de la société. L'entreprise dispose également d'autres instruments financiers, tels que des créances commerciales et des liquidités. Les principaux risques sont le risque de crédit, le risque de liquidité et le risque de marché. La politique de gestion des risques comprend les éléments suivants : Risque de crédit L'entreprise ne conclut des transactions qu'avec des parties connues et financièrement stables. Les transactions avec de nouveaux clients sont effectuées sur la base d'un paiement anticipé. Les créances font l'objet d'un suivi permanent. En ce qui concerne le risque de crédit sur les autres instruments financiers, qui comprennent les placements disponibles à la vente et les placements détenus jusqu'à leur échéance, le groupe est exposé à la possibilité d'une défaillance de la part d'une contrepartie, l'exposition maximale étant égale à la valeur comptable de l'instrument. Risque de liquidité L'entreprise contrôle les liquidités en planifiant les dettes à court terme. L'entreprise analyse les conditions de paiement associées à ses créances et autres actifs financiers, ainsi que ses prévisions de flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation. Gestion du capital La société effectue des contrôles de gestion du capital visant à augmenter le rendement des capitaux propres en optimisant la structure de l'endettement et des capitaux propres afin de s'assurer que la société sera en mesure de poursuivre ses activités. La direction revoit la structure du capital sur une base annuelle. Ce faisant, elle analyse le coût et les risques inhérents à ses composantes. En fonction des résultats, la société gère son capital en levant des capitaux supplémentaires ou en finançant et remboursant les emprunts existants. Structure des fonds propres (en milliers d'UAH) 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 Capital social 110 110 110 Bénéfices non distribués 68280 68192 68089 Total des capitaux propres 68390 68302 68199 Dette 202597 135176 85735 22. juste valeur des instruments financiers Les méthodologies et hypothèses utilisées pour déterminer la juste valeur des instruments financiers non comptabilisés à la juste valeur dans les états financiers sont les suivantes. Actifs dont la juste valeur est proche de leur valeur comptable : Pour les actifs et les passifs financiers dont l'échéance est à court terme (moins de trois mois), on suppose que leur valeur comptable est proche de leur juste valeur. Cette hypothèse est également appliquée aux dépôts à vue sans échéance fixe. Instruments financiers à taux d'intérêt fixe : La juste valeur des actifs et passifs financiers à taux fixe comptabilisés au coût amorti est estimée en comparant les taux d'intérêt du marché lors de la comptabilisation initiale avec les taux actuels du marché pour des instruments financiers similaires. La juste valeur estimée des dépôts auprès de Le taux d'intérêt fixe est basé sur les flux de trésorerie actualisés en utilisant les taux d'intérêt en vigueur sur le marché monétaire pour des instruments d'emprunt présentant un risque de crédit et une durée résiduelle similaires. On trouvera ci-dessous une comparaison par catégorie des valeurs comptables et des justes valeurs des instruments financiers de l'entreprise qui ne sont pas comptabilisés à la juste valeur dans les états financiers. Valeur comptable Juste valeur 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 Investissements disponibles à la vente 0 0 0 0 0 0 0 Placements détenus jusqu'à l'échéance 0 0 0 0 0 0 0 Créances à long terme 0 0 0 0 0 0 0 Créances commerciales 184330 41093 28838 184330 41093 28838 Trésorerie et équivalents de trésorerie 2011 431 4 2011 431 4 Emprunts à court terme 0 0 0 0 0 0 0 Dettes commerciales 202597 53822 31728 202597 53822 31728 La juste valeur des créances et des dettes ainsi que des investissements disponibles à la vente ne peut être déterminée de manière fiable car il n'existe pas de prix coté sur le marché pour ces actifs. Circonstances qui conduiraient à la divulgation séparée des produits et des charges, à savoir а) списання запасiв до чистої вартостi реалiзацiї або списання основних засобiв до суми вiдшкодування, а також сторнування таких списань; б) реструктуризацiю напрямiв дiяльностi суб’єкта господарювання та сторнування будь-яких забезпечень на витрати на реструктуризацiю; в) вибуття iнвестицiй; ґ) припинена дiяльнiсть; д) урегулювання судових позовiв; е) iншi сторнування забезпечень – протягом перiоду не було. 24. Подiї пiсля дати Балансу Несприятливi подiї мiж датою складання балансу i датою затвердження фiнансової звiтностi до випуску не вiдбувалися. Керiвник ____________________ I.А. Носарєв Головний бухгалтер___________ О.В. Iльченко |