| Text of the audit report | ТОВ “ЛАНА” ——————————————————————————————————————————————————————————- Свiдоцтво про внесення до реєстру №4413 вiд 23.12.2010 р. сертифiкат серiя А№005140 вiд 29.03.2002р., 14032, м.Чернiгiв, вул. Доценко 13/52, тел (0462) 4-40-89 р/р № 26003038782 в ПАТ Полiкомбанк МФО 353100 Код ЄДРПОУ 37418340 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства “IЧНЯНСЬКИЙ МОЛОЧНО-КОНСЕРВНИЙ КОМБIНАТ ” станом на 31 грудня 2011 р. Власникам цiнних паперiв, керiвництву. Товариством з обмежено вiдповiдальнiстю <ЛАНА>, що дiє на пiдставi свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв № 4413, виданого Аудиторською палатою України 23 грудня 2010 року та чинного до 23 грудня 2015 року, проведена незалежна аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi ПАТ , що додається, яка включає Звiт про фiнансовий стан товариства (Баланс) станом на 31 грудня 2011р. i Звiт про фiнансовi результати, Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал, Примiтки до фiнансових звiтiв за рiк, що закiнчився на вказану дату. Перевiрка проводилась за перiод з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року. Концептуальною основою для перевiрки фiнансової звiтностi Пiдприємства є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку (далi – П(С)БО), iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi та внутрiшнi положення Пiдприємства. Основнi вiдомостi про емiтента Повне найменування пiдприємства – Публiчне акцiонерне товариство “Iчнянський молочно – консервний комбiнат ” ; Код за Єдиним державним реєстром – 00381152 ; Мiсцезнаходження – м Iчня, вул.. Вишнева,4 Дата державної реєстрацiї – 06.12.1995 р . Основнi види дiяльностi – молочно-переробна Публiчне акцiонерне товариство є новою назвою ВАТ згiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв ( Протокол № 1 вiд 09.02.2011р.) Товариство зареєстроване Iчнянською районною державною адмiнiстрацiєю Чернiгiвської областi 06.12.1995 р., рiшення № 157. Остання редакцiя Статуту затверджена загальними зборами акцiонерiв ( Протокол №1 вiд 09.02.2011р.) та зареєстрована Iчнянською районною адмiнiстрацiєю Чернiгiвської областi 22.02.2011 р. , номер запису 1045105001400282. Товариство створено з метою здiйснення пiдприємницької дiяльностi для одержання прибутку в iнтересах акцiонерiв Товариства. Основними видами дiяльностi Товариства є виробництво молочних консервiв та молочної продукцiї, перероблення молока. Кiлькiсть акцiонерiв Товариства – 2 юридичнi особи та 29 фiзичних осiб. Змiн статутного капiталу в установчих документах протягом року не було. Облiкова полiтика Товариства затверджена Наказом №б/н вiд 01.01.2007 р. <Про формування облiкової полiтики пiдприємства>. У перiодi, що перевiрявся, облiкова полiтка змiнювалась (Наказ вiд 01.04.2011р.), а саме визначено межу суттєвостi активiв та зобов’язань, визначено метод нарахування зносу основних засобiв. Ведення облiку здiйснюється частково вручну, частково автоматизовано. Показники фiнансової звiтностi Замовника сформовано у вiдповiдностi до вимог дiючих П(С)БО та на пiдставi даних бухгалтерського облiку. Статтi фiнансової звiтностi облiковуються за iсторичною собiвартiстю без врахування резерву на покриття витрат у зв’язку iз старiнням запасiв, створення резерву сумнiвних боргiв, без врахування майбутнiх рiвнiв iнфляцiї, очiкуваного зростання чи спаду ринку. Одиницею облiку вважається окремий об’єкт основних засобiв та iнших нематерiальних активiв Малоцiнними необоротними активами вважаються об’єкти вартiстю до 1,0 тис.грн. з очiкуваним термiном використання бiльше одного року. Лiквiдацiйна вартiсть та строк корисного використання об’єктiв основних засобiв визначається створеною постiйно дiючою експертно – технiчною комiсiєю. Знос основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом. Переоцiнка основних засобiв має здiйснюватися, якщо залишкова вартiсть на дату балансу вiдрiзняється вiд справедливої вартостi бiльше нiж на 15%. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється за методом середньо виваженої собiвартостi. Облiковою полiтикою не визначено методи нарахування резерву сумнiвних боргiв та забезпечень наступних витрат. Оцiнку ступеню завершеностi операцiй з послуг проводити шляхом вивчення виконаної роботи, в бухгалтерському облiку доходи вiдображаються у перiодi пiдписання акту виконаних робiт, наданих послуг. Облiк витрат здiйснюється на рахунках 9 класу < Витрати дiяльностi> без застосування рахункiв 8 класу <Витрати за елементами>. Опис аудиторської перевiрки Ми провели аудиторську перевiрку вiдповiдно до положення Закону України <Про аудиторську дiяльнiсть>, до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема до МСА 700 <Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi> , МСА 705 <Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора>, МСА 706 < Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора>. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вибiр аудиторських процедур залежить вiд судження аудитора включно з оцiнкою ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку ризикiв, аудитор розглядав тi аспекти внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного вiдображення iнформацiї в фiнансових звiтах, з метою розробки аудиторських процедур, що вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Пiдприємства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок управлiнського персоналу та загального представлення фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до вимог законодавства України. Аудитор не може отримати абсолютну впевненiсть, оскiльки iснують обмеження, властивi аудиторськiй перевiрцi, якi впливають на можливостi аудитора виявити суттєвi викривлення. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал пiдприємства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Цей висновок стосується лише iнформацiї, яку мiстять компоненти повного пакету рiчної фiнансової звiтностi Товариства, що були пiдготовленi у вiдповiдностi до вимог дiючих в Українi Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Ми вважаємо, що аудиторськi докази, зiбранi в ходi перевiрки, є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення нашої думки. Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки На балансi Товариства станом на 31.12.2011р. облiковуються малоцiннi необоротнi активи у сумi 32,0 тис. грн. Облiковою полiтикою Товариства не визначено метод нарахування зносу МНА i знос у звiтному роцi не нараховувався. У зв’язку з цим залишкова вартiсть завищена як на початок так i на кiнець звiтного року та вiдповiдно завищена сума нерозподiленого прибутку, однак цей факт суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть в цiлому не має. Станом як на початок так i на кiнець звiтного року на балансi Товариства облiковуються нематерiальнi активи у сумi 32752 тис. грн., що були визнанi в облiку, як такi, на пiдставi висновку про вартiсть майна з метою визначення ринкової вартостi пакета акцiй Товариства. Стаття нематерiальних активiв є суттєвою для фiнансової звiтностi в цiлому тому по цiй статтi необхiдно провести аналiз щодо можливостi визнання її активами. Дебiторська заборгованiсть у фiнансовiй звiтностi вiдображена за первiсною вартiстю без вирахування резерву сумнiвних боргiв. Управлiнський персонал при складаннi фiнансових звiтiв оцiнює здатнiсть продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, не має намiрiв лiквiдувати пiдприємство чи припинити дiяльнiсть. Умовно – позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, про якi йдеться у попередньому параграфi <Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки>, фiнансовi звiти справедливо i достовiрно подають iнформацiю про склад необоротних та оборотних активiв за їх видами та iнформацiю про зобов’язання i власний капiтал ПАТ < Iчнянський молочно – консервний комбiнат> станом на 31 грудня 2011 року, достовiрно вiдображають фiнансовий стан пiдприємства станом на 31 грудня 2011 року, фiнансовi результати його дiяльностi та рух грошових коштiв за 2011 рiк у вiдповiдностi до застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi. <Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених <Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)>, затверджених рiшенням ДКЦПФР 29.09.2011 року №1360>. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв. Метою виконання процедур щодо що до вiдповiдностi вартостi чистих активiв було проведення аналiзу наведеного у рiчному звiтi емiтента розрахунку вартостi чистих активiв вимогам законодавства. Для проведення аналiзу було використано <Методичнi рекомендацiї щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств>. Станом на 31.12.2011 року розмiр “чистих активiв” пiдприємства складає 68224,0 тис.грн. Статутний капiтал пiдприємства станом на кiнець звiтного перiоду дорiвнює 110,0 тис.грн. Рiзниця мiж двома показниками складає 68114,0 тис.грн., тобто “чистi активи” перевищують розмiр статутного капiталу пiдприємства. Вартiсть чистих активiв вiдповiдає вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю Iнформацiя про дiї, якi вiдбулися протягом року, що закiнчився 31 грудня 2011 р. та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан пiдприємства та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 ЗУ ” Про цiннi папери та фондовий ринок”, в усiх суттєвих аспектах, розкрита вiдповiдно до П(С)БО в Українi. Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається разом з фiнансовою звiтнiстю не встановлено. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо виконання значних правочинiв. Метою виконання процедур щодо виконання значних правочинiв було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вчинення значних правочинiв Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. Протягом звiтного 2011 року товариством не вчинялись значнi правочини. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України <Про акцiонернi товариства> Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України <Про акцiонернi товариства> було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо: 1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України <Про акцiонернi товариства> та вимогам Статуту, 2) вiдповiдного подання iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог <Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв>, затверджених рiшенням Комiсiї вiд 30.10.2009 N 1355, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 25.01.2010 за N 80/17375. Формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства здiйснюється вiдповiдно до: – роздiлу 8 Статуту, затвердженого 09 лютого 2011 року; – рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол №1 вiд 09 лютого 2011 року). Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння: – загальнi збори акцiонерiв, – наглядова рада, – правлiння Товариства, – ревiзiйна комiсiя. Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства. Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту. Положення про наглядову раду, Положення про ревiзiйну комiсiю, Положення про виконавчий орган на момент перевiрки не затвердженi. Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв не завжди проводились в термiн, визначений Законом України <Про акцiонернi товариства> – до 30 квiтня. Так загальнi збори акцiонерiв у 2010 роцi було проведено 03 серпня 2010 р. Для пiдтвердження перiодичностi засiдань наглядової ради нами не отримана достатня iнформацiя, висновок по даному питанню не висловлюється. Протягом звiтного року виконавчий орган товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. У поточному роцi змiни у виконавчому органi не було. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзiйною комiсiєю. Для пiдтвердження реалiзацiї функцiй ревiзiйної комiсiї протягом звiтного року звiти ревiзiйної комiсiї аудитору для перевiрки не надавались. Ми не можемо висловити думку щодо фактичної реалiзацiї функцiй ревiзiйної комiсiї. Останнiй Звiт ревiзiйної комiсiї було затверджено на загальних зборах акцiонерiв, якi вiдбулися 09.02.2011 р. (протокол № 1 вiд 09 лютого 2011 року). Спецiальнi перевiрки протягом звiтного року ревiзiйною комiсiєю не проводились. На дату надання цього звiту ревiзiйною комiсiєю товариства не завершено перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi. Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось змiн зовнiшнього аудитора. Затвердження зовнiшнього аудитора – ТОВ <АФ <ЛАНА> вiдбувалось у вiдповiдностi до вимог Статуту товариства та рiшенням наглядової ради. За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України <Про акцiонернi товариства> можна зробити висновок: 1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi з урахуванням обставин, якi викладено вище не в повному обсязi вiдповiдає вимогам Статуту, Закону України <Про акцiонернi товариства>, 2) , наведена у рiчному фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог <Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв>, затверджених рiшенням Комiсiї вiд 30.10.2009 N 1355, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 25.01.2010 за N 80/17375. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. Метою виконання процедур щодо iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо впливу на аудит iдентифiкованих викривлень внаслiдок шахрайства та впливу невиправлених викривлень, якщо такi є, на фiнансову звiтнiсть. За результатами аудиторських процедур у вiдповiдь на оцiненi ризики суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства ми дiйшли висновку, що загрозу фiнансовiй стабiльностi чи прибутковостi становлять такi економiчнi умови, як здорожчання сировини та зменшення попиту. Вiдсутнiй надмiрний тиск на управлiнський персонал щодо виконання вимог або очiкувань третiх сторiн. Отримана iнформацiя свiдчить про те, що фiнансовi результати дiяльностi товариства не ставлять пiд загрозу особистий фiнансовий стан управлiнського персоналу. Не iдентифiкованi можливостi для складання неправдивої фiнансової звiтностi внаслiдок значних операцiй з пов’язаними сторонами, якi виходять за межi звичайного ходу бiзнесу, значної фiнансової присутностi або можливостi домiнувати в галузi. В результатi проведених процедур на оцiненi ризики через викривлення внаслiдок незаконного привласнення активiв та внаслiдок неправдивої фiнансової звiтностi ми прийшли висновку, що фiнансова звiтнiсть не викривлена внаслiдок шахрайства. ТОВ < АФ <ЛАНА> Свiдоцтво № 4413 вiд 23.12.2010 р. М.Чернiгiв, пр.-т Перемоги,39 Тел/факс -(0462) 4-40-89 Договiр №9- ОА вiд 19.03. 2012 р. Дата початку аудиту – 20.03.2012р Дата закiнчення проведення аудиту – 03.04.2012 р. Директор ТОВ “АФ” ЛАНА” Голдiна С.М. ( Сертифiкат аудитора серiя А № 005140 вiд 29 березня 2002 р. ) 06 квiтня 2012 р. м. Чернiгiв |
|---|
