{"id":1027,"date":"2025-01-16T11:33:17","date_gmt":"2025-01-16T11:33:17","guid":{"rendered":"https:\/\/valentifamily.com.ua\/?page_id=1027"},"modified":"2025-01-16T11:33:19","modified_gmt":"2025-01-16T11:33:19","slug":"regulyarna-informacziya-xml-pat-imkk-23","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/valentifamily.com.ua\/fr\/regulyarna-informacziya-xml-pat-imkk-23\/","title":{"rendered":"Informations r\u00e9guli\u00e8res (XML) de PJSC \"IMCC\"."},"content":{"rendered":"

Notes sur les \u00e9tats financiers pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes internationales d'information financi\u00e8re<\/h2>\n\n\n\n
1. INFORMATIONS G\u00c9N\u00c9RALES
Les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers sont les \u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 anonyme publique \"ICHNIANSKY MILK AND CONSERVED CERTAINS PLANT\" (la \"soci\u00e9t\u00e9\").
L'activit\u00e9 principale de la soci\u00e9t\u00e9 est la production de lait en conserve et de produits laitiers, ainsi que la transformation du lait.
\"L'usine de transformation laiti\u00e8re d'Ichnia a \u00e9t\u00e9 construite sur la base de l'usine de transformation alimentaire d'Ichnia, fond\u00e9e en 1958. Depuis 2006, l'usine de transformation alimentaire d'Ichnia est entr\u00e9e dans une nouvelle phase de d\u00e9veloppement, avec des travaux \u00e0 grande \u00e9chelle sur le reprofilage de l'usine de transformation alimentaire d'Ichnia, sa reconstruction en plusieurs \u00e9tapes et son r\u00e9\u00e9quipement complet. En 2011, apr\u00e8s l'ach\u00e8vement de la troisi\u00e8me phase de reconstruction des installations de production, l'entreprise a chang\u00e9 de forme juridique pour devenir une soci\u00e9t\u00e9 anonyme publique (proc\u00e8s-verbal n\u00b0 1 dat\u00e9 du 09.02.2011).
Au 31 d\u00e9cembre 2017, l'actionnaire principal de la Soci\u00e9t\u00e9 est \" PROVIDANT \" LIMITED LIABILITY COMPANY (Ukraine), qui d\u00e9tient 371 935 actions (84 64%). Les 67 469 actions restantes (15 36%) sont d\u00e9tenues par des personnes morales et des personnes physiques avec des parts insignifiantes dans le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 (moins de 10%). Le b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif ultime est un citoyen ukrainien, M. Valentyn Anatoliyovych Zaporoshchuk. Les actions de la soci\u00e9t\u00e9 sont actuellement r\u00e9parties comme suit :
Actionnaire Pays Nombre d'actions % au total
Proviant LLC Ukraine 371 935 84,645337
Business Capital International, LLC USA 2 220 0,505229
OBMICHIVSKI ZORY LLC Ukraine 50 0,011379
\"PROVIDENT FINANCE\" LTD. Ukraine 1 0,000227
Individus (29 personnes) Ukraine 65 198 14,837828
Ensemble : 439 404 100%
La soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e par l'administration du district d'Ichnia de la r\u00e9gion de Chernihiv le 13.12.2000. L'adresse du si\u00e8ge social de la soci\u00e9t\u00e9 est 4, Vyshneva St., Ichnia, Chernihiv region, 16703. Le nombre d'employ\u00e9s au 31.12.2017 \u00e9tait de 364 personnes au 31.12.2016 \u00e9tait de 365 personnes.
2. LES BASES DE LA PR\u00c9SENTATION DE L'INFORMATION
D\u00e9claration de conformit\u00e9 aux normes internationales d'information financi\u00e8re
Les \u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes internationales d'information financi\u00e8re. Le terme \"normes internationales d'information financi\u00e8re\" est utilis\u00e9 ci-apr\u00e8s au sens large pour d\u00e9signer les normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l'International Accounting Standards Board (IASB) :
- Normes internationales d'information financi\u00e8re (IFRS) ;
- Normes comptables internationales (IAS) ;
- Interpr\u00e9tations \u00e9mises par le Comit\u00e9 des normes internationales d'information financi\u00e8re (IFRIC) ou le Comit\u00e9 permanent d'interpr\u00e9tation (SIC).
La soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9pare ses \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux IFRS \u00e0 partir de la date de leur premi\u00e8re adoption en tant que base conceptuelle pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers - le 1er janvier 2012. Ces \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception des immobilisations corporelles et incorporelles qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur au 1er janvier 2016. Ces \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers de hryvnias ukrainiens.
La soci\u00e9t\u00e9 tient sa comptabilit\u00e9 primaire conform\u00e9ment aux principes comptables ukrainiens (normes). Les principes et proc\u00e9dures comptables prescrits par la l\u00e9gislation nationale diff\u00e8rent des IFRS. Les \u00e9tats financiers pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS diff\u00e8rent de ceux pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux r\u00e9glementations statutaires car ils incluent certains ajustements, qui ne sont pas refl\u00e9t\u00e9s dans les livres et registres de la soci\u00e9t\u00e9 et qui sont n\u00e9cessaires pour pr\u00e9senter la situation financi\u00e8re et la performance financi\u00e8re d'une mani\u00e8re coh\u00e9rente avec les principes comptables adopt\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS.
Poursuite de l'activit\u00e9
Au 31 d\u00e9cembre 2017, la soci\u00e9t\u00e9 avait des dettes impay\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res re\u00e7ues de PJSC SBERBANK dans le cadre de l'accord de ligne de cr\u00e9dit n\u00b0 CD 107-\u0412\/15\/35\/\u042e\u041b\/\u041a\u041b dat\u00e9 du 26.11.2015. Compte tenu du fait que, conform\u00e9ment aux accords sur les modifications des conditions suppl\u00e9mentaires de l'accord de ligne de cr\u00e9dit, la soci\u00e9t\u00e9 doit s'acquitter de ses obligations au titre de l'accord avant le 24 avril 2018, l'accord sur la prolongation n'a pas encore \u00e9t\u00e9 conclu \u00e0 la date de cl\u00f4ture du rapport. Toutefois, la direction de la soci\u00e9t\u00e9 a un plan de restructuration de ces obligations et estime qu'elle dispose de toutes les conditions pr\u00e9alables pour garantir la capacit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 poursuivre ses activit\u00e9s.
Le montant des engagements au titre de la ligne de cr\u00e9dit \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence s'\u00e9levait \u00e0 219 606 milliers d'UAH. Cette obligation a un impact extr\u00eamement n\u00e9gatif sur la performance financi\u00e8re globale de la Soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2017, le passif \u00e0 court terme d\u00e9passait l'actif \u00e0 court terme de 184 871 milliers d'UAH, ce qui indique le poids des fonds emprunt\u00e9s.
Sans pr\u00e9judice et sous r\u00e9serve de ce qui pr\u00e9c\u00e8de, les \u00e9tats financiers pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2017 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en partant de l'hypoth\u00e8se que la Soci\u00e9t\u00e9 poursuivra ses activit\u00e9s dans un avenir pr\u00e9visible. En cons\u00e9quence, ces \u00e9tats financiers ne contiennent aucun ajustement dans le cas o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 ne serait pas en mesure de poursuivre son activit\u00e9.
Adoption des normes et interpr\u00e9tations au cours de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence
Au cours de l'exercice actuel, la soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 toutes les normes et interpr\u00e9tations nouvelles et r\u00e9vis\u00e9es publi\u00e9es par l'International Financial Reporting Standards Board et l'International Financial Reporting Interpretations Committee, dont l'utilisation est obligatoire pour la pr\u00e9paration de ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s pour les p\u00e9riodes commen\u00e7ant le 1er janvier 2018 ou apr\u00e8s cette date.
Des normes, interpr\u00e9tations et amendements aux normes ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9s, mais ne sont pas encore entr\u00e9s en vigueur, \u00e0 la date d'autorisation de ces \u00e9tats financiers :
- IFRS 1, Premi\u00e8re adoption des normes internationales d'information financi\u00e8re : modifi\u00e9e par les am\u00e9liorations annuelles des IFRS (2014-2016), \u00e0 savoir : suppression des exemptions \u00e0 court terme pour les premiers adoptants ; suppression des dispositions transitoires des paragraphes E3 \u00e0 E7 d'IFRS 1, car elles ont d\u00e9j\u00e0 atteint leur objectif. En vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2018 ;
- IFRS 2 \"Paiement fond\u00e9 sur des actions\" : modifications de la classification et de l'\u00e9valuation des transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions (amendements \u00e0 IFRS 2) ;
- IFRS 3 Regroupements d'entreprises et IFRS 11 Arrangements conjoints. Les modifications de l'IFRS 3 pr\u00e9cisent que lorsqu'une entit\u00e9 obtient le contr\u00f4le d'une entreprise qui est une activit\u00e9 conjointe, elle r\u00e9\u00e9value les int\u00e9r\u00eats qu'elle d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans cette entreprise. Les amendements \u00e0 IFRS 11 pr\u00e9cisent que lorsqu'une entit\u00e9 obtient le contr\u00f4le conjoint d'une entreprise qui est une activit\u00e9 conjointe, l'entit\u00e9 ne modifie pas l'\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats qu'elle d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans cette entreprise. En vigueur pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2019 ;
- IFRS 4 Contrats d'assurance : La norme IFRS 17 remplacera la norme IFRS 4 le 1er janvier 2021 ;
- IFRS 9 Instruments financiers : Compensation n\u00e9gative des caract\u00e9ristiques de remboursement anticip\u00e9 (amendements \u00e0 IFRS 9) pour traiter les questions li\u00e9es \u00e0 la mani\u00e8re dont IFRS 9 classe certains actifs financiers pr\u00e9pay\u00e9s. Les amendements doivent \u00eatre appliqu\u00e9s r\u00e9trospectivement pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2019, l'adoption anticip\u00e9e \u00e9tant autoris\u00e9e ;
- IFRS 11 Arrangements conjoints : Modifi\u00e9e par les am\u00e9liorations annuelles des IFRS 2015-2017. En vigueur pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2019 ;
- IFRS 15 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients (nouvelle norme) - entr\u00e9e en vigueur le 1er janvier 2018 ;
- IFRS 16 Contrats de location (remplace les normes et interpr\u00e9tations suivantes : IAS 17 Contrats de location ; IFRIC 4 D\u00e9finition d'un contrat de location ; SIC Interpr\u00e9tation 15 Contrats de location simple ; SIC Interpr\u00e9tation 27 \u00c9valuation du contenu des transactions impliquant la forme juridique d'un contrat de location. L'IAS 16 d\u00e9finit les principes de comptabilisation, d'\u00e9valuation, de pr\u00e9sentation et d'information des contrats de location afin de garantir que les bailleurs et les preneurs re\u00e7oivent des informations pertinentes qui donnent une image fid\u00e8le de ces transactions. La norme a \u00e9t\u00e9 publi\u00e9e en janvier 2016 et entre en vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2019 ;
- La norme IFRS 17 Contrats d'assurance a \u00e9t\u00e9 publi\u00e9e. L'IFRS 17 \u00e9nonce les principes de comptabilisation, d'\u00e9valuation, de pr\u00e9sentation et d'information des contrats d'assurance entrant dans le champ d'application de la norme. L'objectif de l'IFRS 17 est de faire en sorte qu'une entit\u00e9 fournisse des informations appropri\u00e9es qui donnent une image fid\u00e8le de ces contrats. Ces informations fournissent aux utilisateurs des \u00e9tats financiers une base pour \u00e9valuer les effets des contrats d'assurance sur la situation financi\u00e8re, la performance financi\u00e8re et les flux de tr\u00e9sorerie d'une entit\u00e9. En vigueur pour les p\u00e9riodes annuelles ouvertes \u00e0 compter du 1er janvier 2021 ;
- IAS 11 Contrats de construction : L'IAS 11 sera remplac\u00e9e par l'IFRS 15 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients, \u00e0 compter du 1er janvier 2018 ;
- IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat. Les amendements apportent des clarifications sur les imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat sur les dividendes et quand ils doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les amendements sont applicables aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2019 ;
- IAS 17 Contrats de location : L'IAS 17 sera remplac\u00e9e par l'IFRS 16 Contrats de location, \u00e0 compter du 1er janvier 2019 ;
- IAS 18 Produits des activit\u00e9s ordinaires : L'IAS 18 sera remplac\u00e9e par l'IFRS 15 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients, \u00e0 compter du 1er janvier 2018 ;
- IAS 28 \u00c9tats financiers consolid\u00e9s et individuels : modifi\u00e9e par les am\u00e9liorations annuelles des IFRS 2015-2017 (\u00e9valuation d'une entreprise associ\u00e9e ou d'une coentreprise \u00e0 la juste valeur). Interpr\u00e9tation sur la m\u00e9thode de la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat pour une participation dans une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise contr\u00f4l\u00e9e par l'entit\u00e9 et qui est une soci\u00e9t\u00e9 de capital-risque ou une autre entit\u00e9 qualifi\u00e9e. En vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2018 ;
- IAS 28 \u00c9tats financiers consolid\u00e9s et individuels : Amendements aux participations \u00e0 long terme dans des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises (Amendements \u00e0 IAS 28). En vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2019 ;
- IAS 39 \"Instruments financiers : comptabilisation et \u00e9valuation\" (remplacement de l'IFRS 9 \"Instruments financiers\") ;
- IAS 40 Immeubles de placement : Changements dans le reclassement des immeubles de placement (amendements \u00e0 l'IAS 40). En vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er juillet 2018 ;
- IFRIC 22 \"Transactions et \u00e9valuation en monnaie \u00e9trang\u00e8re\". L'IFRIC 22 clarifie la comptabilisation des transactions impliquant la r\u00e9ception d'un paiement ou d'une avance en monnaie \u00e9trang\u00e8re. L'amendement est applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2018. Une application anticip\u00e9e est autoris\u00e9e.
La direction de la soci\u00e9t\u00e9 ne s'attend pas \u00e0 ce que l'adoption de ces normes et interpr\u00e9tations ait un impact significatif sur ses \u00e9tats financiers. La soci\u00e9t\u00e9 ne pr\u00e9voit pas actuellement d'adopter ces normes et interpr\u00e9tations de mani\u00e8re anticip\u00e9e.

Principales estimations et hypoth\u00e8ses comptables
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers exige que l'entreprise fasse des estimations et des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants d\u00e9clar\u00e9s de l'actif et du passif et les montants d\u00e9clar\u00e9s des recettes et des d\u00e9penses au cours de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e, ainsi que la pr\u00e9sentation des actifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date des \u00e9tats financiers, sur la base des IFRS, des IAS et des interpr\u00e9tations publi\u00e9es par le Comit\u00e9 d'interpr\u00e9tation des normes internationales d'information financi\u00e8re (IFRIC).
Tous les actifs et passifs comptabilis\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l'aide des m\u00e9thodes d'\u00e9valuation (et des exceptions) prescrites par les IFRS en vigueur \u00e0 la date du bilan.
La soci\u00e9t\u00e9 a appliqu\u00e9 l'exemption pr\u00e9vue par la norme IFRS 1 \"Premi\u00e8re adoption des normes internationales d'information financi\u00e8re\", qui lui permet d'\u00e9valuer les immobilisations corporelles \u00e0 la date de transition vers les normes IFRS \u00e0 leur juste valeur et d'utiliser cette juste valeur comme co\u00fbt des immobilisations corporelles. La direction estime que la valeur comptable de toutes les immobilisations corporelles de la soci\u00e9t\u00e9 est proche de leur juste valeur et qu'elle pourrait \u00eatre ajust\u00e9e \u00e0 l'avenir sur la base des \u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants. \u00c0 cet \u00e9gard, la soci\u00e9t\u00e9 a revu les estimations des valeurs comptables ant\u00e9rieures des immobilisations corporelles, des terrains et des immobilisations incorporelles et a appliqu\u00e9 r\u00e9trospectivement l'\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments \u00e0 partir du 1er janvier 2016. La direction de la soci\u00e9t\u00e9 estime que cette r\u00e9vision \u00e9tait n\u00e9cessaire pour une \u00e9valuation objective des actifs non courants. Tous les changements qui ont eu un impact sur les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5 de ces \u00e9tats financiers.
Jugements comptables critiques formul\u00e9s par la direction
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux normes IFRS exige de la direction qu'elle fasse des estimations et des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants figurant dans les \u00e9tats financiers. En raison de l'incertitude inh\u00e9rente \u00e0 ces estimations, les r\u00e9sultats r\u00e9els des p\u00e9riodes futures peuvent diff\u00e9rer de ces estimations.
3. PRINCIPES ET POLITIQUES COMPTABLES IMPORTANTS
Comptabilisation et \u00e9valuation des instruments financiers
L'entreprise comptabilise un actif ou un passif financier dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re lorsqu'elle devient partie aux dispositions contractuelles de l'instrument.
L'entreprise reconna\u00eet les cat\u00e9gories suivantes d'instruments financiers :
- les actifs financiers ;
- les passifs financiers ;
- les instruments de capitaux propres ;
Les actifs financiers comprennent
- de l'argent liquide ;
- les cr\u00e9ances relatives aux produits, biens et services vendus ;
- lettre de change ;
- les investissements en instruments de capitaux propres - (actions, options) ;
Les passifs financiers comprennent
- les comptes cr\u00e9diteurs ;
- les billets \u00e0 ordre, les obligations et autres titres de cr\u00e9ance \u00e0 payer ;
- les comptes cr\u00e9diteurs pour les avances re\u00e7ues ;
- les dettes fiscales et autres paiements.
Les actifs et passifs financiers sont initialement \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur.
Les transactions relatives \u00e0 la comptabilisation ou \u00e0 la vente d'instruments financiers sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la date de r\u00e8glement, qui est la date \u00e0 laquelle l'actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 ou par l'entreprise.
Les principes comptables relatifs \u00e0 l'\u00e9valuation ult\u00e9rieure des instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous.
Actifs financiers
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Les liquidit\u00e9s se composent de l'encaisse et des soldes bancaires.
Comptes \u00e0 recevoir
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en tant qu'actifs financiers (\u00e0 l'exception des cr\u00e9ances qui ne donnent pas lieu \u00e0 un recouvrement de tr\u00e9sorerie ou d'instruments financiers, des contrats de location simple et des r\u00e8glements budg\u00e9taires) et sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur.
Lorsqu'il existe une indication qu'une perte de valeur a \u00e9t\u00e9 subie, la valeur comptable de l'actif est r\u00e9duite du montant de la perte par l'utilisation d'un compte de correction de valeur.
Les provisions pour pertes sont d\u00e9finies comme la diff\u00e9rence entre la valeur comptable et la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s.
Le montant des cr\u00e9ances douteuses est d\u00e9termin\u00e9 en fonction de la solvabilit\u00e9 des d\u00e9biteurs individuels.
Les facteurs que l'entreprise prend en consid\u00e9ration pour d\u00e9terminer si elle dispose d'une preuve objective qu'une perte de valeur a \u00e9t\u00e9 subie comprennent des informations sur les tendances en mati\u00e8re de dettes en souffrance et la capacit\u00e9 de paiement du d\u00e9biteur.
Pour le groupe de d\u00e9biteurs, ces facteurs comprennent des changements n\u00e9gatifs dans l'\u00e9tat des paiements des emprunteurs du groupe, tels qu'une augmentation du nombre de paiements en retard, des conditions \u00e9conomiques n\u00e9gatives dans le secteur.
Le montant de la perte est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Si, au cours d'une p\u00e9riode ult\u00e9rieure, le montant de la perte de valeur diminue et que cette diminution peut \u00eatre objectivement li\u00e9e \u00e0 un \u00e9v\u00e9nement survenu apr\u00e8s la comptabilisation de la perte de valeur, la perte de valeur comptabilis\u00e9e pr\u00e9c\u00e9demment est reprise en ajustant le compte de correction de valeur. Le montant de la reprise est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat.
Lorsqu'une cr\u00e9ance est irr\u00e9couvrable, elle est d\u00e9duite de la provision pour pertes de valeur.
Actifs financiers disponibles \u00e0 la vente
La soci\u00e9t\u00e9 classe les participations en tant qu'actifs financiers disponibles \u00e0 la vente si le pourcentage de participation est inf\u00e9rieur \u00e0 20%. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l'entreprise les \u00e9value \u00e0 leur juste valeur. La variation de la juste valeur d'un actif financier disponible \u00e0 la vente qui en r\u00e9sulte est comptabilis\u00e9e directement dans les capitaux propres et dans l'\u00e9tat des variations des capitaux propres, \u00e0 l'exception des pertes de valeur et des pertes de change, jusqu'\u00e0 ce que l'actif financier soit d\u00e9comptabilis\u00e9, auquel cas le gain ou la perte cumul\u00e9(e) pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9(e) en capitaux propres est comptabilis\u00e9(e) en r\u00e9sultat.
S'il existe une preuve objective de la d\u00e9pr\u00e9ciation d'un actif financier disponible \u00e0 la vente, la perte cumul\u00e9e est retir\u00e9e des capitaux propres et comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Les actions non n\u00e9gociables pour lesquelles aucune juste valeur ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt, d\u00e9duction faite des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Actifs financiers d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance
Les actifs financiers d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance comprennent les obligations et les billets \u00e0 ordre que la soci\u00e9t\u00e9 a l'intention et la capacit\u00e9 de conserver jusqu'\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, la soci\u00e9t\u00e9 les \u00e9value au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, d\u00e9duction faite des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Passifs financiers
Pr\u00eats bancaires
Les pr\u00eats bancaires sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, qui est le montant des produits re\u00e7us moins les co\u00fbts de transaction. Par la suite, les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif et toute diff\u00e9rence entre le produit net et la valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e des emprunts en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
Compensation des actifs et passifs financiers
Les actifs et les passifs financiers sont compens\u00e9s lorsque l'entreprise a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants comptabilis\u00e9s et qu'il existe une intention soit de r\u00e9gler sur une base nette, soit de r\u00e9aliser l'actif et de r\u00e9gler le passif simultan\u00e9ment.
Immobilisations corporelles
L'entreprise comptabilise un actif corporel comme une immobilisation s'il est d\u00e9tenu dans le but d'\u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de ses activit\u00e9s, de la prestation de services ou de fonctions administratives, sociales et culturelles, avec une dur\u00e9e de vie utile pr\u00e9vue de plus d'un an et un co\u00fbt de plus de 6 000,00 UAH.
La soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value initialement les immobilisations corporelles \u00e0 leur co\u00fbt. Apr\u00e8s avoir examin\u00e9 l'opportunit\u00e9 d'appliquer l'une des exemptions d'application r\u00e9trospective pr\u00e9vues par la norme IFRS 1 \"Premi\u00e8re adoption des normes internationales d'information financi\u00e8re\", la direction a d\u00e9cid\u00e9 d'appliquer la juste valeur comme co\u00fbt appropri\u00e9 des immobilisations corporelles.
Une fois comptabilis\u00e9 en tant qu'actif, un \u00e9l\u00e9ment d'immobilisation corporelle est comptabilis\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Tout amortissement cumul\u00e9 \u00e0 la date de r\u00e9\u00e9valuation est \u00e9limin\u00e9 de la valeur comptable brute de l'actif et le montant net est retrait\u00e9 au montant r\u00e9\u00e9valu\u00e9 de l'actif.
Un \u00e9cart de r\u00e9\u00e9valuation inclus dans les capitaux propres est transf\u00e9r\u00e9 aux b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s lorsque l'actif correspondant est d\u00e9comptabilis\u00e9.
La soci\u00e9t\u00e9 a choisi d'appliquer les cat\u00e9gories suivantes d'immobilisations corporelles :
- terre ;
- les b\u00e2timents et les structures ;
- les machines et \u00e9quipements ;
- des dispositifs, des outils ;
- le mat\u00e9riel de bureau ;
- les autres actifs immobilis\u00e9s.
Autres d\u00e9penses
L'entreprise ne comptabilise pas dans la valeur comptable d'une immobilisation corporelle les co\u00fbts de l'entretien, des r\u00e9parations et de la maintenance au jour le jour de cette immobilisation. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat lorsqu'ils sont encourus. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont comptabilis\u00e9s dans la valeur comptable d'une immobilisation corporelle lorsque les crit\u00e8res de comptabilisation en tant qu'actif sont remplis.
Amortissement des immobilisations corporelles
La soci\u00e9t\u00e9 applique la m\u00e9thode d'amortissement lin\u00e9aire.
Dur\u00e9e d'utilisation - la p\u00e9riode pendant laquelle on s'attend \u00e0 ce qu'un actif soit disponible pour \u00eatre utilis\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par l'entreprise s\u00e9par\u00e9ment pour chaque cat\u00e9gorie :
- Les b\u00e2timents et les structures ont jusqu'\u00e0 50 ans ;
- Machines et \u00e9quipements - jusqu'\u00e0 20 ans d'\u00e2ge ;
- Voitures - jusqu'\u00e0 15 ans d'\u00e2ge ;
- Outils et appareils - jusqu'\u00e0 10 ans ;
- Mat\u00e9riel de bureau - jusqu'\u00e0 5 ans ;
- Autres immobilisations - jusqu'\u00e0 10 ans.
L'amortissement d'un actif cesse \u00e0 la premi\u00e8re des deux dates suivantes : la date \u00e0 laquelle l'actif est class\u00e9 comme d\u00e9tenu en vue de la vente ou la date \u00e0 laquelle l'actif est d\u00e9comptabilis\u00e9.
Terre
Les terrains appartenant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt. La soci\u00e9t\u00e9 paie l'imp\u00f4t foncier sur les terrains qu'elle poss\u00e8de, qui est r\u00e9gularis\u00e9 annuellement aupr\u00e8s des autorit\u00e9s de l'\u00c9tat sur la base de la superficie totale et de la destination des terrains, conform\u00e9ment \u00e0 leur zonage.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Les immobilisations incorporelles sont amorties selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e. Les immobilisations incorporelles r\u00e9sultant de droits contractuels ou autres droits l\u00e9gaux sont amorties sur la dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e de ces droits.
D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles et incorporelles
La soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture s'il existe une indication qu'un actif a pu \u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9. L'entreprise r\u00e9duit la valeur comptable d'un actif \u00e0 sa valeur recouvrable si, et seulement si, la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable. Cette r\u00e9duction est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Une perte comptabilis\u00e9e pour un actif au cours de p\u00e9riodes ant\u00e9rieures est reprise s'il y a eu un changement dans les estimations utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable de l'actif. Lorsqu'une perte de valeur a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour un actif, les amortissements sont ajust\u00e9s au cours des p\u00e9riodes futures afin d'affecter syst\u00e9matiquement la valeur comptable r\u00e9vis\u00e9e de l'immobilisation corporelle \u00e0 sa dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e.
Immeubles de placement
La soci\u00e9t\u00e9 classe les immeubles de placement comme des b\u00e2timents, des locaux ou des parties de b\u00e2timents d\u00e9tenus pour en retirer des loyers plut\u00f4t que pour les utiliser dans la fourniture de services ou \u00e0 des fins administratives ou pour les vendre dans le cadre de l'activit\u00e9 ordinaire. Si un immeuble comprend une partie d\u00e9tenue pour en retirer des loyers et une partie d\u00e9tenue pour \u00eatre utilis\u00e9e dans le cadre de la prestation de services ou \u00e0 des fins administratives de la soci\u00e9t\u00e9, les parties sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment si elles sont disponibles \u00e0 la vente dans le cours normal de l'activit\u00e9. Les immeubles de placement sont initialement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, y compris les co\u00fbts de transaction. Apr\u00e8s la comptabilisation, l'immeuble est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 l'aide du mod\u00e8le de la juste valeur. Les profits et les pertes r\u00e9sultant des variations de la juste valeur des immeubles de placement sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.<\/td><\/tr>
Inventaire
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas du co\u00fbt ou de la valeur nette de r\u00e9alisation.
Les co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir les stocks et les amener \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent sont comptabilis\u00e9s comme suit :
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s lors de leur cession selon la m\u00e9thode FIFO (First In, First Out), c'est-\u00e0-dire que les stocks sont utilis\u00e9s dans l'ordre dans lequel ils sont re\u00e7us dans l'entrep\u00f4t et les stocks qui sont les premiers \u00e0 \u00eatre mis en production (vente, autre cession) sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt du premier stock re\u00e7u.
Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente
L'entreprise classe un actif non courant comme d\u00e9tenu en vue de la vente si sa valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d'une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Les actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s \u00e0 leur valeur comptable ou \u00e0 leur juste valeur, diminu\u00e9e des frais de vente, si celle-ci est inf\u00e9rieure. Aucun amortissement n'est pratiqu\u00e9 sur ces actifs. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat pour toute d\u00e9pr\u00e9ciation initiale ou ult\u00e9rieure de l'actif \u00e0 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente.
Loyer
Les contrats de location d'actifs en vertu desquels les risques et les avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 sont effectivement conserv\u00e9s par le bailleur sont class\u00e9s comme des contrats de location simple. Les paiements effectu\u00e9s au titre d'un contrat de location simple sont comptabilis\u00e9s en charges sur une base lin\u00e9aire pendant la dur\u00e9e du contrat. Les revenus locatifs provenant des contrats de location simple sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Les co\u00fbts, y compris l'amortissement, encourus pour obtenir les revenus locatifs sont comptabilis\u00e9s en charges.
La soci\u00e9t\u00e9 classe un contrat de location en tant que contrat de location-financement si les conditions du contrat transf\u00e8rent au preneur la quasi-totalit\u00e9 des risques et des avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9. Tous les autres contrats de location sont class\u00e9s en tant que contrats de location simple.
Imp\u00f4ts sur le revenu
La charge d'imp\u00f4t sur le revenu repr\u00e9sente le montant de la charge d'imp\u00f4t courant. L'imp\u00f4t courant est le montant de l'imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 payer (\u00e0 recouvrer) sur le b\u00e9n\u00e9fice (la perte) imposable de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e. La charge d'imp\u00f4t exigible de l'entreprise est calcul\u00e9e sur la base des taux d'imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date du bilan.
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur le revenu
L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur le revenu est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du report variable pour les diff\u00e9rences temporaires \u00e0 la fin de la p\u00e9riode entre les valeurs comptables des actifs et des passifs de la soci\u00e9t\u00e9 et les valeurs utilis\u00e9es \u00e0 des fins fiscales.
Des passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences imposables, sauf lorsque le passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sulte de la comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif dans une transaction qui n'est pas un regroupement d'entreprises et qui, au moment de la transaction, n'affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice \u00e0 des fins d'information financi\u00e8re, ni le b\u00e9n\u00e9fice (la perte) \u00e0 des fins fiscales.
L'entreprise comptabilise des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 pour toutes les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et les reports de pertes fiscales dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'elle disposera d'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sur lequel elle pourra imputer les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et les reports de pertes fiscales, sauf lorsque l'actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sulte de diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles dans une transaction qui n'est pas un regroupement d'entreprises et qui, au moment de la transaction, n'affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni le b\u00e9n\u00e9fice (la perte) imposable.
La valeur comptable des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e \u00e0 chaque p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence et r\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 l'entreprise s'attend \u00e0 disposer de b\u00e9n\u00e9fices imposables plus importants sur lesquels tout ou partie de l'actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 pourra \u00eatre imput\u00e9. Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non comptabilis\u00e9s sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence et sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que les b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettront de recouvrer l'actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imposition qui devraient s'appliquer \u00e0 l'exercice au cours duquel le passif est r\u00e9alis\u00e9 ou r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imposition (et des lois fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la fin de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s s'il existe un droit de compensation avec les actifs d'imp\u00f4ts courants et une partie courante des passifs d'imp\u00f4ts courants et si l'actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est attribuable \u00e0 la m\u00eame entit\u00e9 imposable et est payable \u00e0 la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
Disposition.
Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque l'entreprise a une obligation actuelle r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation et qu'une estimation fiable du montant de l'obligation peut \u00eatre effectu\u00e9e.
Une provision est comptabilis\u00e9e au montant que l'entreprise pourrait payer pour s'acquitter de l'obligation, en tenant compte des risques et des incertitudes en jeu.
Les provisions sont r\u00e9examin\u00e9es \u00e0 chaque date de bilan.
Les provisions sont utilis\u00e9es pour les charges pour lesquelles elles ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es.
L'entreprise reconna\u00eet les garanties :
- pour les cong\u00e9s non utilis\u00e9s ;
- autres garanties
Avantages du personnel
L'entreprise comptabilise les avantages du personnel \u00e0 court terme comme une charge et comme un passif apr\u00e8s d\u00e9duction des montants d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s.
Les avantages sociaux comprennent
- les avantages sociaux \u00e0 court terme tels que les salaires, les cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale, les cong\u00e9s annuels pay\u00e9s et l'incapacit\u00e9 temporaire, l'int\u00e9ressement et les primes (s'ils sont payables dans les douze mois suivant la fin de la p\u00e9riode) ;
- les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi, tels que les pensions, les autres prestations de retraite, l'assurance-vie et les soins m\u00e9dicaux post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi ;
- Autres avantages \u00e0 long terme, y compris les cong\u00e9s suppl\u00e9mentaires pour longs \u00e9tats de service ou les cong\u00e9s d'\u00e9tudes pay\u00e9s, les primes de jubil\u00e9 ou autres avantages li\u00e9s \u00e0 l'anciennet\u00e9, les prestations d'invalidit\u00e9 \u00e0 long terme, la participation aux b\u00e9n\u00e9fices, les primes et les r\u00e9mun\u00e9rations diff\u00e9r\u00e9es si elles sont payables \u00e0 partir de douze mois apr\u00e8s la fin de la p\u00e9riode ;
- les indemnit\u00e9s de licenciement.
Obligations en mati\u00e8re de retraite et de pension
Conform\u00e9ment \u00e0 la l\u00e9gislation ukrainienne, l'entreprise retient des contributions sur les salaires des employ\u00e9s pour le fonds de pension de l'\u00c9tat. Les cotisations actuelles sont calcul\u00e9es en pourcentage des salaires bruts actuels et sont imput\u00e9es \u00e0 la p\u00e9riode au cours de laquelle le service associ\u00e9 est rendu et les salaires correspondants sont gagn\u00e9s.
La soci\u00e9t\u00e9 calcule les cotisations patronales requises par la l\u00e9gislation ukrainienne en pourcentage des salaires bruts actuels et les comptabilise dans la p\u00e9riode au cours de laquelle les salaires correspondants sont gagn\u00e9s.
En outre, l'entreprise n'a pas de r\u00e9gime de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies en dehors de l'\u00c9tat.
Produits et charges
Les produits et les charges sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la comptabilit\u00e9 d'exercice. Les produits des services sont comptabilis\u00e9s lorsqu'ils sont acquis, quelle que soit la date de r\u00e9ception des fonds, et sont d\u00e9termin\u00e9s en fonction du degr\u00e9 d'avancement de la transaction de service \u00e0 la date du bilan.
Les dividendes sont comptabilis\u00e9s en tant que revenus lorsque le droit de recevoir le paiement est \u00e9tabli.
Les d\u00e9penses encourues pour obtenir des revenus sont comptabilis\u00e9es au cours de la m\u00eame p\u00e9riode que les revenus correspondants.
Co\u00fbts d'emprunt
Les co\u00fbts d'emprunt qui ne font pas partie de l'instrument financier et qui ne sont pas capitalis\u00e9s dans le co\u00fbt des actifs sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode.
La soci\u00e9t\u00e9 capitalise les co\u00fbts d'emprunt directement attribuables \u00e0 l'acquisition, la construction ou la production d'un actif qualifi\u00e9 comme faisant partie du co\u00fbt de cet actif.
Transactions en devises \u00e9trang\u00e8res
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9es en hryvnias ukrainiens au taux de change officiel de la Banque nationale d'Ukraine \u00e0 la date de la transaction.
Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis en hryvnias aux taux de change appropri\u00e9s de la NBU \u00e0 la date du bilan.
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires qui sont \u00e9valu\u00e9s en termes de co\u00fbt historique dans une monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant de la conversion d'\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat de l'exercice au cours duquel elles se produisent.
Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant de la conversion d'\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles surviennent.
Passifs et actifs \u00e9ventuels
L'entreprise ne comptabilise pas les actifs et passifs \u00e9ventuels.
4. CHANGEMENTS DE M\u00c9THODES COMPTABLES
Les paragraphes suivants du r\u00e9sum\u00e9 des principales m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2017 :
1). L'approche de l'application de la juste valeur des immobilisations corporelles comme appropri\u00e9e pour les soldes d'ouverture des \u00e9tats financiers IFRS de la soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 1 \"Premi\u00e8re adoption des normes internationales d'information financi\u00e8re\" a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e dans la section \"Immobilisations corporelles\". La phrase \"L'entreprise n'a pas \u00e9valu\u00e9 les immobilisations corporelles \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de transition aux IFRS (01.01.2012) et utilise le co\u00fbt historique comme co\u00fbt appropri\u00e9 des immobilisations corporelles \u00e0 cette date\" a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9e.
La soci\u00e9t\u00e9 a modifi\u00e9 la date limite pour certains groupes d'immobilisations corporelles, \u00e0 savoir
- B\u00e2timents et structures - jusqu'\u00e0 50 ans (prolongation de 10 ans) ;
- Voitures - jusqu'\u00e0 15 ans (augmentation de 5 ans) ;
2). Une sous-section \"Terrains\" a \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9e avec le texte suivant : La valeur des terrains appartenant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 est comptabilis\u00e9e au prix co\u00fbtant. La soci\u00e9t\u00e9 paie l'imp\u00f4t foncier pour les terrains qu'elle poss\u00e8de, qui est r\u00e9gularis\u00e9 annuellement aupr\u00e8s des autorit\u00e9s publiques sur la base de la superficie totale et de la destination des terrains, conform\u00e9ment \u00e0 leur zonage.
3). Une sous-section \"Stocks\" a \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9e avec le texte suivant : Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Les co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir les stocks et les amener \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent sont comptabilis\u00e9s comme suit : Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au moment de leur cession selon la m\u00e9thode FIFO (First In, First Out), c'est-\u00e0-dire que les stocks sont utilis\u00e9s dans l'ordre dans lequel ils sont re\u00e7us dans l'entrep\u00f4t, et les stocks qui sont les premiers \u00e0 \u00eatre lib\u00e9r\u00e9s pour la production (vente, autre cession) sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt du premier stock re\u00e7u.
4). Le texte suivant a \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9 \u00e0 la section \"Contrats de location\" : La soci\u00e9t\u00e9 classe un contrat de location en tant que contrat de location-financement si les conditions du contrat de location transf\u00e8rent au preneur la quasi-totalit\u00e9 des risques et des avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9. Tous les autres contrats de location sont class\u00e9s en tant que contrats de location simple.
5). Ajout d'une sous-section \"Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur le revenu\"
5. RETRAITEMENT DES \u00c9TATS FINANCIERS POUR L'EXERCICE CLOS LE 31 D\u00c9CEMBRE 2016
Au cours de l'ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00fb proc\u00e9der \u00e0 des ajustements qui ont affect\u00e9 l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2016. Ces ajustements sont li\u00e9s aux \u00e9v\u00e9nements suivants :
1). La soci\u00e9t\u00e9 a appliqu\u00e9 la juste valeur aux immobilisations incorporelles, aux terrains et aux immobilisations corporelles, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour ses premiers \u00e9tats financiers IFRS pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 1 Premi\u00e8re adoption des normes internationales d'information financi\u00e8re. La soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 pour la premi\u00e8re fois les IFRS pour les \u00e9tats financiers de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2011, mais n'a pas appliqu\u00e9 cette approche. Afin de retraiter r\u00e9trospectivement les soldes d'ouverture des \u00e9tats financiers pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2017, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une \u00e9valuation des actifs non courants au 1er janvier 2016 et l'a refl\u00e9t\u00e9e dans les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers. L'effet du retraitement sur les actifs non courants s'est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 100 028 milliers d'UAH, l'impact sur les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 suite \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation s'est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4 641 milliers d'UAH ;
2). La soci\u00e9t\u00e9 a corrig\u00e9 l'augmentation de la prime d'\u00e9mission due aux r\u00e9\u00e9valuations ant\u00e9rieures des immobilisations incorporelles et des biens immobiliers, ce qui a entra\u00een\u00e9 une diminution des actifs non courants de 43 844 milliers d'UAH ;
3). Les investissements en capital et les \u00e9l\u00e9ments non construits des immobilisations corporelles ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en tant qu'immobilisations corporelles conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16 \"Immobilisations corporelles\" pour un montant total de 2 257 milliers d'UAH.
4). Les modifications apport\u00e9es aux immobilisations corporelles et incorporelles ont entra\u00een\u00e9 des ajustements de l'amortissement pour un montant total de 6 309 000 UAH. Ces changements ont affect\u00e9 les d\u00e9penses totales dans l'\u00e9tat de la performance financi\u00e8re, les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s et les amortissements cumul\u00e9s des actifs non courants.
5). La provision pour cr\u00e9ances douteuses a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e en raison de la conclusion d'un accord de transfert de dette avec une contrepartie particuli\u00e8re. L'impact sur les cr\u00e9ances commerciales et les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 29 836 milliers d'UAH.
6). Des ajustements ont \u00e9t\u00e9 apport\u00e9s \u00e0 certains documents sources re\u00e7us de contreparties avec des retards, ce qui a n\u00e9cessit\u00e9 qu'ils soient effectu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e. En cons\u00e9quence de ces ajustements, le total des d\u00e9penses, les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s, les avances pay\u00e9es et les dettes commerciales ont \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9s.
7). Au 31 d\u00e9cembre 2016, des passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 d'un montant de 15 911 milliers d'UAH ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s, ce qui a \u00e9galement eu une incidence sur le r\u00e9sultat fiscal, les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s et la prime d'\u00e9mission.
8). Les dettes au titre de la ligne de cr\u00e9dit ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9es de non courant \u00e0 courant conform\u00e9ment \u00e0 l'accord sur la ligne de cr\u00e9dit.
9). Au 31 d\u00e9cembre 2016, une provision pour cong\u00e9s d'un montant de 1 533 milliers d'UAH a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e, ce qui a \u00e9galement affect\u00e9 les d\u00e9penses totales de la p\u00e9riode et les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s.
Ces ajustements et d'autres moins importants ont \u00e9t\u00e9 refl\u00e9t\u00e9s dans les \u00e9tats financiers comparatifs pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2016. Les ajustements par poste des \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s plus en d\u00e9tail dans les tableaux suivants :
5.1 Ajustements \u00e0 l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2016 Code ligne 31.12.2016 31.12.2016 (retrait\u00e9) Ajustement
Ajustements \u00e0 l'actif
Immobilisations incorporelles 1000 32 854 248 (32 606)
Investissements en cours 1005 2 257 - (2 257)
Immobilisations corporelles 1010 182 728 281 210 98 482
Stocks 1101 16 926 16 646 (280)
Comptes \u00e0 recevoir
pour les produits, biens, travaux, services 1125 88,949 118,785 29,836
Cr\u00e9ances r\u00e9sultant de r\u00e8glements :
sur les avances \u00e9mises 1130 69 121 68 474 (647)
avec un budget de 1135 8,517 8,399 (118)
Autres cr\u00e9ances \u00e0 court terme 1155 33 923 33 849 (74)
Charges pay\u00e9es d'avance 1170 199 - (199)
Autres actifs courants 1190 2 032 1 960 (72)
Autres \u00e9l\u00e9ments non ajust\u00e9s - 27.236 27.236 -
Total des ajustements \u00e0 l'actif 464 742 556 807 92 065
Ajustements des capitaux propres et des passifs
Fonds propres \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation 1405 11 092 78 851 67 759
Capital d'apport 1410 32 781 29 (32 752)
B\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s (perte non couverte) 1420 (57 890) (20 256) 37 634
Passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1500 - 15,911 15,911
Pr\u00eats \u00e0 long terme des banques 1510 210,705 - (210,705)
Pr\u00eats bancaires \u00e0 court terme 1600 - 210 705 210 705
Comptes courants \u00e0 payer pour :
biens, travaux, services 1615 70 227 72 207 1 980
Provisions courantes 1660 - 1 533 1 533
Autres \u00e9l\u00e9ments non ajust\u00e9s - 197.827 197.827 -
Total des ajustements des capitaux propres et des passifs 464 742 556 807 92 065

5.2 Ajustements \u00e0 l'\u00e9tat du r\u00e9sultat global au 31 d\u00e9cembre 2016 Code de ligne Exercice clos le 31.12.16 Exercice clos le 31.12.16 (retrait\u00e9) Ajustements
Ajustements des recettes
Autres produits d'exploitation 2120 20 625 11 461 (9 164)
Autres revenus 2240 8 536 - (8 536)
Charge (produit) d'imp\u00f4t sur le revenu 2300 - 2 266 2 266
Autres \u00e9l\u00e9ments non ajust\u00e9s - 551 341 551 341
Total des ajustements de recettes 580 502 565 068 (15 434)
Ajustement des d\u00e9penses
Co\u00fbt des ventes (biens, travaux, services) 2050 (440 180) (447 361) (7 181)
Frais administratifs 2130 (17 509) (18 244) (735)
Frais de vente et de distribution 2150 (70 309) (72 560) (2 251)
Autres d\u00e9penses de fonctionnement 2180 (47 113) (11 541) 35 572
Autres d\u00e9penses 2250 (23 582) (15 046) 8 536
Autres \u00e9l\u00e9ments non ajust\u00e9s - (14 681) (14 681)
Total des ajustements de d\u00e9penses (613 374) (579 433) 33 941
R\u00e9sultat financier net :
b\u00e9n\u00e9fice 2350 - - -
perte 2355 (32 872) (14 365) 18 507

6. 6. RECETTES
Structure des revenus provenant des activit\u00e9s de production et commerciales de l'entreprise :
6.1 Produits des ventes Ann\u00e9e au cours de laquelle
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Recettes provenant de la vente de produits finis 649 382 523 223
Recettes provenant de la vente de services 116 168
Recettes provenant de la vente de marchandises 3 27 947
Total 649 501 551 338


6.2 Chiffre d'affaires par domaine d'activit\u00e9 Ann\u00e9e
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Ventes \u00e0 l'exportation 303 766 179 545
Autres ventes de produits 345 619 371 625
Revenus locatifs 116 168
Total 649 501 551 338


6.3 Autres produits d'exploitation, autres produits financiers et autres produits L'ann\u00e9e que
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Gain sur l'annulation de dettes 5 796 407
Gain de change op\u00e9rationnel 2 253 2 346
Int\u00e9r\u00eats sur les d\u00e9p\u00f4ts 40 3
Gain sur la vente d'autres actifs courants - 6 056
Autres revenus 2 018 2 652
Total 10 107 11 464

7. 7.
La structure des d\u00e9penses li\u00e9es aux activit\u00e9s de production et commerciales de l'entreprise :
7.1 Co\u00fbt des ventes L'ann\u00e9e o\u00f9
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Mat\u00e9riel (437 318) (390 237)
Services (27 466) (24 823)
D\u00e9pr\u00e9ciation et amortissement (23 106) (16 086)
Salaires et traitements (17 140) (13 426)
Assurance sociale (3 501) (2 789)
Total : (508 531) (447 361)


7.2 Frais administratifs L'ann\u00e9e au cours de laquelle
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Services (7 537) (7 868)
Salaires et traitements (6 232) (6 825)
Assurance sociale (1 270) (1 325)
D\u00e9pr\u00e9ciation et amortissement (1 217) (329)
Mat\u00e9riaux (374) (1 494)
Imp\u00f4ts (635) (403)
Total (17 265) (18 244)

<\/td><\/tr>
7.3 Frais de vente et de distribution L'ann\u00e9e au cours de laquelle les frais de vente et de distribution ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s, les frais de vente et de distribution ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9duits.
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Services de transport (45 719) (36 888)
Services de publicit\u00e9 et remises (42 067) (25 344)
Salaires et traitements (3 554) (3 182)
Mat\u00e9riaux (1 826) (1 420)
Assurance sociale (716) (668)
D\u00e9pr\u00e9ciation et amortissement (551) (402)
Autres services (4 494) (4 656)
Total (98 927) (72 560)


7.4 Autres d\u00e9penses d'exploitation et autres d\u00e9penses L'ann\u00e9e que
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Pertes de change hors exploitation (7 015) (15 036)
Co\u00fbt des stocks vendus (2 385)
Cr\u00e9ances douteuses et irr\u00e9couvrables (2 047) (3 381)
Pertes et dommages aux objets de valeur (251) (1 251)
Frais d'achat et de vente de devises (207) (423)
\u0412\u0442\u0440\u0430\u0442\u0438 \u0432i\u0434 \u043e\u043f\u0435\u0440\u0430\u0446i\u0439\u043d\u043e\u0457 \u043a\u0443\u0440\u0441\u043e\u0432\u043e\u0457 \u0440i\u0437\u043d\u0438\u0446i \u2013 \u2013
Pertes sur d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks - (12)
Autres d\u00e9penses (1 181) (6 484)
Total (13 086) (26 587)


7.5 Charges financi\u00e8res L'ann\u00e9e o\u00f9
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Int\u00e9r\u00eats sur les emprunts bancaires (28 705) (14 681)
Total (28 705) (14 681)
8. IMP\u00d4TS
L'imp\u00f4t exigible comprend
8.1 Imp\u00f4ts \u00e0 recevoir L'ann\u00e9e au cours de laquelle
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e 11 031 8 399
Total 11 031 8 399


8.2 Imp\u00f4ts courants \u00e0 payer L'ann\u00e9e o\u00f9
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Imp\u00f4t sur le revenu 444 338
R\u00e8glements pour d'autres imp\u00f4ts 36 26
Total 480 364


8.3 Produits (charges) \u00e0 payer L'ann\u00e9e o\u00f9
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Charge d'imp\u00f4t sur le revenu courant - -
Charge d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporaires 1 844 2 266
Total 1 844 2 266


8.4 Rapprochement des d\u00e9ductions de l'imp\u00f4t sur le revenu L'ann\u00e9e o\u00f9
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
B\u00e9n\u00e9fice (perte) avant imp\u00f4ts (6 906) (16 631)
Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux l\u00e9gal 18% - - -
Effet fiscal :
Charge d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporaires 1 844 2 266
Total 1 844 2 266
L'imp\u00f4t exigible est justifi\u00e9 par les activit\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9. L'imp\u00f4t sur le revenu n'a pas \u00e9t\u00e9 provisionn\u00e9 en raison des pertes r\u00e9p\u00e9t\u00e9es subies. En Ukraine, le taux l\u00e9gal de l'imp\u00f4t sur le revenu est de 18% pour 2016 et de 18% pour 2017. Ces taux ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s pour calculer les diff\u00e9rences temporaires pour lesquelles des passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s.
La taxe sur la valeur ajout\u00e9e a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e et pay\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la l\u00e9gislation fiscale. Le taux l\u00e9gal de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e en Ukraine pour 2016 et 2017 est de 20%.
9. ACTIFS ET PASSIFS D'IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporaires d'imp\u00f4t sur le revenu en utilisant le taux d'imposition de 18%.
9.1 Passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re au 31.12.2016 31.12.2015 Comptabilis\u00e9s en capitaux propres Comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat 31.12.2016
Effet fiscal des diff\u00e9rences temporaires,
ce qui r\u00e9duit le montant de l'imp\u00f4t :
Immobilisations corporelles 3 001 - 1 665 4 666
Comptes \u00e0 recevoir - - 42 42
Provision pour charges futures - - 559 559
Effet fiscal des diff\u00e9rences temporaires,
ce qui augmente le montant de l'imp\u00f4t :
R\u00e9\u00e9valuation des immobilisations corporelles (9 315) (11 863) - (21 178)
Total des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 3 001 - 2 266 5 267
Total des passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (9 315) (11 863) - (21 178)

Passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s (6 314) (11 863) 2 266 (15 911)

9.2 Passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re au 31.12.2017 31.12.2016 Comptabilis\u00e9s en capitaux propres Comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat 31.12.2017
L'effet fiscal des diff\u00e9rences temporaires qui r\u00e9duisent le montant de l'imp\u00f4t :
Immobilisations corporelles 4 666 - 1 654 6 320
D\u00e9biteurs 559 - (152) 407
Provision pour charges futures 42 - 342 384
L'effet fiscal des diff\u00e9rences temporaires, qui augmente le montant de l'imp\u00f4t :
R\u00e9\u00e9valuation des immobilisations corporelles (21 178) 19 - (21 159)
Total des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 5 267 - 1 844 7 111
Total des passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (21 178) 19 - (21 159)

Passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s (15 911) 19 1 844 (14 048)
10. ACTIFS INCORPORELS
Le groupe comptabilise les immobilisations incorporelles acquises \u00e0 leur co\u00fbt. Les immobilisations incorporelles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \"Immobilisations incorporelles\" \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 de tout amortissement ou perte de valeur r\u00e9sultant de l'acquisition.
Au 31 d\u00e9cembre 2017, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 des licences de logiciels pour un montant total de 218 milliers d'UAH (31 d\u00e9cembre 2016 : 248 milliers d'UAH) en tant qu'immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles sont amorties de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e. La dur\u00e9e de vie utile minimale est de 2 ans.
11. 11.
11.1 Immobilisations corporelles 31.12.2017 31.12.2016
Co\u00fbt 314 572 314 535
Amortissements cumul\u00e9s 58 052 33 325
Valeur comptable nette 256 520 281 210

Terrains 4,518 4,518
Installations non mises en service 1 556 2 232
B\u00e2timents et structures 54 465 55 687
Machines et \u00e9quipements 183 163 203 634
V\u00e9hicules 11 431 13 193
Mat\u00e9riel de bureau et stocks 1 387 1 946
Valeur comptable nette 256 520 281 210
Au 31.12.2017, les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la juste valeur, jug\u00e9e appropri\u00e9e \u00e0 la date de r\u00e9vision de cette \u00e9valuation, \u00e0 savoir le 1er janvier 2016, diminu\u00e9e des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur cumul\u00e9es ult\u00e9rieures, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Le co\u00fbt comprend le co\u00fbt de remplacement des parties des immobilisations corporelles et les co\u00fbts financiers qui sont inclus dans le co\u00fbt des actifs qualifi\u00e9s. L'amortissement des immobilisations corporelles a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire. Au cours de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence, des changements ont \u00e9t\u00e9 apport\u00e9s aux estimations du co\u00fbt des \u00e9l\u00e9ments et de la dur\u00e9e de vie utile des immobilisations corporelles de l'entreprise, qui sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 4. Les mouvements des immobilisations corporelles par groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau 11.2. Au 31 d\u00e9cembre 2017, les immobilisations corporelles utilis\u00e9es comme garantie de la ligne de cr\u00e9dit s'\u00e9levaient \u00e0 248 411 milliers d'UAH \u00e0 la valeur comptable nette (31 d\u00e9cembre 2016 : 271 053 milliers d'UAH).
11.2 Mouvements des immobilisations corporelles par groupe d'immobilisations corporelles
Terrains Construction non achev\u00e9e et
l'\u00e9quipement et
\u00c9quipement Installations de transport Mat\u00e9riel de bureau et autres
Actifs de base Total
Au 01.01.2016
Co\u00fbt 4 518 1 720 59 147 24 557 7 952 3 364 101 258
Amortissements cumul\u00e9s - - (2 308) (4 699) (2 113) (867) (9 987)
Valeur comptable nette 4 518 1 720 56 839 19 858 5 839 2 497 91 271

Recettes - 653 69 203 236 9 273 199 213 430
Dotation aux amortissements - - (1) (6 253) (269) - (6 523)
Cessions - (141) - - - (12) (153)
Dotations aux amortissements - - - - - 2 2
D\u00e9pr\u00e9ciation et amortissement - - (1 220) (13 207) (1 650) (740) (16 817)
Au 31.12.2016
Co\u00fbt 4 518 2 232 59 216 227 793 17 225 3 551 314 535
Amortissements cumul\u00e9s - - (3 529) (24 159) (4 032) (1 605) (33 325)
Valeur comptable nette 4 518 2 232 55 687 203 634 13 193 1 946 281 210

Recettes - 316 - 772 159 98 1 345
Cessions - (992) - - (316) - (1 308)
Dotations aux amortissements - - - - 147 - 147
D\u00e9pr\u00e9ciation et amortissement - - (1 222) (21 243) (1 752) (657) (24 874)
Au 31.12.2017
Co\u00fbt 4 518 1 556 59 216 228 565 17 068 3 649 314 572
Amortissements cumul\u00e9s - - (4 751) (45 402) (5 637) (2 262) (58 052)
Valeur comptable nette 4 518 1 556 54 465 183 163 11 431 1 387 256 520
12. PLACEMENTS
12.1 Stocks 31.12.2017 31.12.2016
Produits finis 22 451 18 316
Mati\u00e8res premi\u00e8res et fournitures 20 204 16 646
Produits semi-finis 4 218 4 925
Travaux en cours 3 800
Marchandises - 698
Total 50 673 40 585
Les stocks sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt, qui correspond aux d\u00e9penses r\u00e9elles engag\u00e9es pour les acqu\u00e9rir. Pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2017, des stocks d'un montant total de 442 154 milliers d'UAH ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en charges (31 d\u00e9cembre 2016 : 394 402 milliers d'UAH). Il n'y a pas de stocks restreints.
13. TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
13.1 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 31.12.2017 31.12.2016
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme - 2 750
Disponibilit\u00e9s 1 2
Liquidit\u00e9s en banque en UAH 429,545
Total 430 3 297
Au 31.12.2017 et au 31.12.2016, il n'y avait pas d'actifs de tr\u00e9sorerie dont l'utilisation serait impossible ou difficile pour la Soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2017 et au 31 d\u00e9cembre 2016, la tr\u00e9sorerie n'est pas donn\u00e9e en garantie de la ligne de cr\u00e9dit bancaire.
14. CR\u00c9ANCES COMMERCIALES ET AUTRES CR\u00c9ANCES
14.1 Cr\u00e9ances commerciales 31.12.2017 31.12.2016
Cr\u00e9ances commerciales 110 674 119 020
Provision pour cr\u00e9ances douteuses (304) (235)
Total 110 370 118 785


14.2 Cr\u00e9ances commerciales \u00e9chues mais non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es par p\u00e9riode 31.12.2017 31.12.2016
Ni en souffrance ni d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s 86 441 56 446
60-180 jours 3 794 11 228
180-365 jours 1 088 31 037
plus de 365 jours 19 047 20 074
Total : 110 370 118 785
Dur\u00e9e moyenne de la dette, en jours 318 231


14.3 Provision pour cr\u00e9ances douteuses sur les cr\u00e9ances commerciales Exercice clos le 31.12.17 Exercice clos le 31.12.16
Au d\u00e9but de l'ann\u00e9e (235)
Annulation de dettes 93
Dotation \u00e0 la provision (162) (235)
Au terme de l'exercice (304) (235)

14.4 Autres dettes 31.12.2017 31.12.2016
Autres cr\u00e9ances \u00e0 court terme 44 586 33 849
D\u00e9penses pay\u00e9es d'avance 70 192 68 474
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t 2 932 1 960
Provision pour cr\u00e9ances douteuses (1 827) -
Total : 115 883 104 283


14,5 Provision pour cr\u00e9ances douteuses sur d'autres cr\u00e9ances Exercice clos le 31.12.17 Exercice clos le 31.12.16
Au d\u00e9but de l'exercice - - -
Annulation de dettes - - -
\u0412i\u0434\u0440\u0430\u0445\u0443\u0432\u0430\u043d\u043d\u044f \u0434\u043e \u0440\u0435\u0437\u0435\u0440\u0432\u0443 (1 827) \u2013
Au terme de l'exercice (1 827)
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es dans les \u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition car elles sont \u00e0 court terme et leur juste valeur n'est pas affect\u00e9e de mani\u00e8re significative par les variations de la valeur de l'argent dans le temps. Au cours de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e, la soci\u00e9t\u00e9 n'a re\u00e7u aucune garantie pour ses cr\u00e9ances.
15. CAPITAL \u00c9MIS ET R\u00c9SERVES
Au 31 d\u00e9cembre 2017, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait repr\u00e9sent\u00e9 par le capital social nominatif d'un montant de 109 851,00 UAH divis\u00e9 en 439 404 actions nominatives ordinaires, qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises et enti\u00e8rement pay\u00e9es en num\u00e9raire \u00e0 une valeur nominale de 0,25 UAH par action.
Au 31 d\u00e9cembre 2017, l'actionnaire principal de la Soci\u00e9t\u00e9 est \" PROVIDANT \" LIMITED LIABILITY COMPANY (Ukraine), qui d\u00e9tient 371 935 actions (84 64%). Les 67 469 actions restantes (15 36%) sont d\u00e9tenues par des personnes morales et des personnes physiques avec des parts insignifiantes dans le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 (moins de 10%).
15.1 Actionnaires Pays Nombre d'actions % au total
Proviant LLC Ukraine 371 935 84,645337
Business Capital International, LLC USA 2 220 0,505229
OBMICHIVSKI ZORY LLC Ukraine 50 0,011379
\"PROVIDENT FINANCE\" LTD. Ukraine 1 0,000227
Individus (29 personnes) Ukraine 65 198 14,837828
Ensemble : 439 404 100%
Au 31 d\u00e9cembre 2017, 415 875 actions sont donn\u00e9es en garantie de la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit de la banque.
La structure des fonds propres est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau suivant :
15.2 Capitaux propres dans l'\u00e9tat des variations des capitaux propres 31.12.2017 31.12.2016
Capital \u00e9mis 110 110
R\u00e9serves et primes d'\u00e9mission 70 333 78 880
B\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s (perte) (16 858) (20 256)
Total : 53 585 58 734

16. PR\u00caTS ET EMPRUNTS
16.1 Pr\u00eats Devise Date d'\u00e9ch\u00e9ance % Taux 31.12.2017 31.12.2016
Emprunts \u00e0 court terme
Facilit\u00e9 de cr\u00e9dit bancaire USD 24\/04\/2018 11%+ 11%+
LIBOR USD 6M 219 606 210 705
Total 219 606 210 705
La ligne de cr\u00e9dit bancaire est garantie par des immobilisations corporelles d'une valeur comptable nette de 248 411 milliers d'UAH au 31 d\u00e9cembre 2017 (31 d\u00e9cembre 2016 : 271 053 milliers d'UAH). Les droits de propri\u00e9t\u00e9 des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 hauteur de 415 875 actions sont repr\u00e9sent\u00e9s par une garantie de l'utilisateur final. Garantie du b\u00e9n\u00e9ficiaire final et des parties li\u00e9es.
16.2 Co\u00fbts d'emprunt 31.12.2017 31.12.2016
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur les emprunts 28 705 14 681
Pr\u00eats en devises \u00e9trang\u00e8res, USD 28 705 14 681
Co\u00fbts de remboursement des pr\u00eats 8 006 16 783
Pr\u00eats en devises \u00e9trang\u00e8res, USD 8 006 16 784
Total : 36 711 31 465<\/td><\/tr>
17. 17.
Les provisions de la soci\u00e9t\u00e9 pour l'ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9es en provisions non courantes - provisions pour les programmes de primes concernant les contrats commerciaux, et en provisions courantes - provisions pour les cong\u00e9s du personnel. Les mouvements des provisions sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous :
17.1 Provisions dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re Provision pour cong\u00e9s annuels non utilis\u00e9s Provision pour contrats de paiement fond\u00e9s sur des actions Total
Au 31.12.15 (328) - (328)
Charges \u00e0 payer de l'exercice (1 205) (19 068) (20 273)
Utilis\u00e9s au cours de l'exercice - 15 959 15 959
Au 31.12.16 (1 533) (3 109) (4 642)
Comptes de r\u00e9gularisation de l'exercice (184) (22 355) (22 539)
Utilis\u00e9s au cours de l'exercice - 23 206 23 206
Au 31.12.17 (1 717) (2 258) (3 975)
18. DETTES COMMERCIALES ET AUTRES DETTES
18.1 Dettes commerciales et autres dettes dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re 31.12.2017 31.12.2016
Dettes commerciales 62 598 72 207
R\u00e8glements sur avances re\u00e7ues 14,612 11,433
Paiements au personnel au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration du travail 2 020 1 514
Paiements de s\u00e9curit\u00e9 sociale 481 311
Autres passifs, dont 173 719 180 985
Pr\u00eats et autres cr\u00e9ances 152 275 164 301
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t 12 448 12 312
Int\u00e9r\u00eats bancaires \u00e0 payer 8 996 4 365
Autres passifs - 7
Total : 253 430 266 450
19. TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LIEES
Conform\u00e9ment \u00e0 l'IAS 24 Informations relatives aux parties li\u00e9es, les parties sont consid\u00e9r\u00e9es comme li\u00e9es si une partie a la capacit\u00e9 de contr\u00f4ler l'autre partie ou d'exercer une influence significative sur l'autre partie dans la prise de d\u00e9cisions financi\u00e8res ou op\u00e9rationnelles. Lors de l'examen de chaque relation possible avec une partie li\u00e9e, l'attention est port\u00e9e sur la substance de la relation, et pas seulement sur sa forme juridique. Les informations de l'entreprise sur les transactions et les soldes sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les cat\u00e9gories suivantes :
Personnes (y compris les personnes morales) d\u00e9tenant des actions de la soci\u00e9t\u00e9 ;
Les personnes qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l'entreprise ou qui ont une influence significative sur elle ;
Les cadres sup\u00e9rieurs de l'entreprise ou de sa soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ;
Autres parties li\u00e9es.
Les transactions avec les parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous. Ces transactions consistent en des ventes et des achats de biens et de services entre l'entreprise et ses parties li\u00e9es, ainsi qu'en des r\u00e8glements sous forme de pr\u00eats. Toutes les transactions sont bas\u00e9es sur des accords bilat\u00e9raux et sont r\u00e9gl\u00e9es en esp\u00e8ces. Au cours de la p\u00e9riode allant du 01.01.2017 au 31.12.2017, il n'y a pas eu de garantie pour les transactions avec les parties li\u00e9es.
19.1 Produits et charges li\u00e9s aux parties li\u00e9es Produits des ventes aux parties li\u00e9es Services et stocks achet\u00e9s aux parties li\u00e9es
L'ann\u00e9e o\u00f9
Exercice clos le 31.12.2017 que
Exercice clos le 31.12.2016 que
Exercice clos le 31.12.2017 que
au 31.12.2016
Ventes de stocks 132 137 154 197 - - -
Loyers 134 134 1 035 2 525
Acquisition d'immobilisations corporelles - - - 170 386
Achats de stocks - - 17 955 55 929
Paiements au titre des primes en actions - - 21 125 5 711
Redevances - - 818 554
Autres services - - 14 31
Total 132 271 154 331 40 947 235 136


19.2 Cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances sur les parties li\u00e9es 31.12.2017 31.12.2016
Cr\u00e9ances commerciales 17 495 16 635
Avances vers\u00e9es 65 717 65 764
Autres cr\u00e9ances 38 780 28 886
Total 121 992 111 285


19.3 Dettes commerciales et autres dettes envers les parties li\u00e9es 31.12.2017 31.12.2016
Dettes commerciales (1 019) (5 814)
Avances re\u00e7ues (10 195) (7 108)
Autres passifs (159 203) (144 212)
Total (170 417) (157 134)


19.4 R\u00e9mun\u00e9ration du personnel cl\u00e9 31.12.2017 31.12.2016
Traitements et salaires du personnel d'encadrement 2 183 1 899
Co\u00fbts sociaux li\u00e9s au personnel d'encadrement 906 788
Total 3 089 2 687
20. GESTION DES RISQUES
La soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e au risque pays, au risque fiscal, au risque de cr\u00e9dit, au risque de liquidit\u00e9, au risque de march\u00e9 (y compris le risque de change et le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat) et au risque de gestion du capital en raison des instruments financiers qu'elle d\u00e9tient. Les pr\u00e9sentes notes fournissent des informations sur l'exposition de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 chacun des risques susmentionn\u00e9s, ainsi que sur ses objectifs, politiques et proc\u00e9dures d'\u00e9valuation et de gestion de ces risques.
La soci\u00e9t\u00e9 ne dispose pas d'un syst\u00e8me formalis\u00e9 de gestion des risques. Toutefois, la direction de la soci\u00e9t\u00e9 surveille activement les risques financiers et de march\u00e9 et prend les mesures appropri\u00e9es si n\u00e9cessaire.
a. Risque li\u00e9 \u00e0 l'environnement g\u00e9opolitique
L'Ukraine a connu des changements politiques et \u00e9conomiques qui ont affect\u00e9, et pourraient continuer \u00e0 affecter, les activit\u00e9s commerciales de la soci\u00e9t\u00e9. L'Ukraine traverse actuellement une p\u00e9riode de grands d\u00e9fis, mais si ceux-ci sont surmont\u00e9s avec succ\u00e8s, le pays pourrait se retrouver dans une position bien meilleure qu'auparavant. La grande combinaison de ressources naturelles, intellectuelles, humaines et de production ouvre de nombreuses nouvelles opportunit\u00e9s pour le d\u00e9veloppement du pays dans l'ar\u00e8ne g\u00e9opolitique en constante \u00e9volution. Par cons\u00e9quent, la stabilit\u00e9 \u00e9conomique future de l'Ukraine d\u00e9pend en grande partie de l'efficacit\u00e9 des mesures \u00e9conomiques et des r\u00e9formes entreprises, ainsi que des d\u00e9veloppements juridiques, r\u00e9glementaires et politiques, qui \u00e9chappent tous au contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9. Les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers refl\u00e8tent l'\u00e9valuation actuelle par la direction de l'environnement commercial ukrainien et de son impact sur les activit\u00e9s et la situation financi\u00e8re de la soci\u00e9t\u00e9, bien que l'environnement commercial futur puisse diff\u00e9rer de l'\u00e9valuation de la direction.
b. Risques li\u00e9s au syst\u00e8me fiscal ukrainien
En Ukraine, le code fiscal est le principal document r\u00e9gissant les diff\u00e9rentes taxes impos\u00e9es par les autorit\u00e9s centrales et locales. Ces imp\u00f4ts comprennent la taxe sur la valeur ajout\u00e9e, l'imp\u00f4t sur le revenu, l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques et d'autres imp\u00f4ts. La l\u00e9gislation fiscale ukrainienne est souvent peu claire ou incertaine. En outre, la l\u00e9gislation fiscale ukrainienne fait l'objet d'amendements et de changements fr\u00e9quents, ce qui peut cr\u00e9er \u00e0 la fois un environnement favorable et des d\u00e9fis inhabituels pour la soci\u00e9t\u00e9 et ses activit\u00e9s.
Des interpr\u00e9tations juridiques incoh\u00e9rentes peuvent exister au sein des minist\u00e8res et des organisations gouvernementales, y compris les autorit\u00e9s fiscales, ce qui peut cr\u00e9er des incertitudes et des conflits. Les d\u00e9clarations et les remboursements d'imp\u00f4ts font l'objet d'un examen et d'une enqu\u00eate de la part d'un certain nombre d'autorit\u00e9s qui sont habilit\u00e9es par la loi \u00e0 imposer des amendes, des p\u00e9nalit\u00e9s et des frais d'int\u00e9r\u00eats importants. Ces circonstances cr\u00e9ent g\u00e9n\u00e9ralement des risques fiscaux en Ukraine qui sont plus importants que dans les pays ayant des syst\u00e8mes fiscaux plus d\u00e9velopp\u00e9s. En g\u00e9n\u00e9ral, les autorit\u00e9s fiscales ukrainiennes ne peuvent r\u00e9examiner les obligations fiscales des contribuables que dans les trois ans qui suivent la pr\u00e9sentation du remboursement d'imp\u00f4t correspondant. Toutefois, ce d\u00e9lai peut \u00eatre supprim\u00e9 ou prolong\u00e9 dans certaines circonstances.
c. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit est le risque de perte financi\u00e8re pour la soci\u00e9t\u00e9 si un client ou une contrepartie ne respecte pas ses obligations contractuelles. Au cours de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence, les actifs financiers de l'entreprise soumis au risque de cr\u00e9dit sont repr\u00e9sent\u00e9s par : les soldes bancaires et les cr\u00e9ances commerciales et autres (\u00e0 l'exclusion des cr\u00e9ances qui ne sont pas repr\u00e9sent\u00e9es par des actifs financiers).
d. Exposition au risque de cr\u00e9dit
La valeur comptable des actifs financiers est le montant maximal soumis au risque de cr\u00e9dit. L'exposition maximale au risque de cr\u00e9dit au 31.12.2017 et au 31.12.2016 est la suivante :
20.1 Actifs dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re 31.12.2017 31.12.2016
Cr\u00e9ances commerciales, nettes 110 370 118 785
Autres cr\u00e9ances 115 883 104 283
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 430 3 297
Total 226 683 226 365
Le risque de cr\u00e9dit de la soci\u00e9t\u00e9 est principalement li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients. L'exposition de la soci\u00e9t\u00e9 au risque de cr\u00e9dit d\u00e9pend largement des caract\u00e9ristiques de chaque client.
Le risque de cr\u00e9dit du groupe est contr\u00f4l\u00e9 et analys\u00e9 au cas par cas et la direction estime que le risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9 de mani\u00e8re appropri\u00e9e par une d\u00e9pr\u00e9ciation, qui r\u00e9duit directement la valeur comptable des cr\u00e9ances.
e. Risque de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 est le risque que l'entreprise ne soit pas en mesure d'honorer ses obligations financi\u00e8res lorsqu'elles arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. L'approche de la soci\u00e9t\u00e9 en mati\u00e8re de gestion des liquidit\u00e9s consiste \u00e0 s'assurer, dans la mesure du possible, qu'elle disposera toujours de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses engagements en temps voulu (tant dans des conditions normales que dans des conditions difficiles), en \u00e9vitant les pertes inacceptables ou le risque d'atteinte \u00e0 la r\u00e9putation de la soci\u00e9t\u00e9.
La gestion du risque de liquidit\u00e9 rel\u00e8ve de la responsabilit\u00e9 de la direction de l'entreprise, qui a mis en place un cadre appropri\u00e9 pour g\u00e9rer les besoins de financement \u00e0 long, moyen et court terme de l'entreprise et pour surveiller les liquidit\u00e9s. La soci\u00e9t\u00e9 g\u00e8re son risque de liquidit\u00e9 en maintenant des r\u00e9serves ad\u00e9quates, en utilisant des facilit\u00e9s bancaires et des emprunts, et en surveillant, en pr\u00e9voyant et en faisant correspondre en permanence les flux de tr\u00e9sorerie aux flux de tr\u00e9sorerie r\u00e9els et au profil d'\u00e9ch\u00e9ance des actifs et des passifs de la soci\u00e9t\u00e9.
Une analyse de liquidit\u00e9 est une comparaison des actifs regroup\u00e9s en fonction de leur degr\u00e9 de liquidit\u00e9 et class\u00e9s par ordre d\u00e9croissant de liquidit\u00e9 avec les passifs regroup\u00e9s en fonction de leur \u00e9ch\u00e9ance r\u00e9siduelle et class\u00e9s par ordre croissant d'\u00e9ch\u00e9ance.
20.2 Actifs par ordre d\u00e9croissant de liquidit\u00e9 31.12.2017 31.12.2016
Actifs les plus liquides (A1) 430 3 297
Actifs rapidement r\u00e9alisables (A 2) 237 284 231 467
Actifs lentement r\u00e9alisables (A3) 50 673 40 585
Actifs difficiles \u00e0 vendre (A4) 256 738 281 458
Total 545 125 557 807


20.3 Passif par ordre croissant d'\u00e9ch\u00e9ance 31.12.2017 31.12.2016
Dettes les plus urgentes (P1) 80 191 85 829
Dettes \u00e0 court terme (P2) 395 043 393 224
Dettes \u00e0 long terme (P3) 16 306 19 020
Fonds propres (P4) 53,585 58,734
Total 545 125 556 807
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les montants absolus des exc\u00e9dents ou des d\u00e9ficits de paiement au 31 d\u00e9cembre 2017 et au 31 d\u00e9cembre 2016 :
20.4 Groupes d'actifs et de passifs Exc\u00e9dent (d\u00e9ficit)
31.12.2017 31.12.2016
1 (79 761) (82 532)
2 (157 759) (161 757)
3 34 367 21 565
4 203 153 222 724
L'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re est consid\u00e9r\u00e9 comme absolument liquide si les conditions suivantes sont remplies : A1 > P1, A2 > P2, A3 > P3, A4 < P4. Au 31.12.2017, l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas liquide car une seule des quatre conditions de liquidit\u00e9 est remplie.
Le tableau suivant pr\u00e9sente une analyse de la liquidit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 au 31.12.2017 et au 31.12.2016 \u00e0 l'aide du ratio de liquidit\u00e9.
20.5 Ratios de liquidit\u00e9 31.12.2017 31.12.2016
Ratio absolu de liquidit\u00e9 0,001 0,007
Ratio de liquidit\u00e9 g\u00e9n\u00e9rale 0,577 0,561
Ratio de liquidit\u00e9 g\u00e9n\u00e9rale 0,607 0,575
Le ratio de liquidit\u00e9 absolue indique le montant des dettes de l'entreprise qui peut \u00eatre rembours\u00e9 imm\u00e9diatement. La valeur de cet indicateur ne doit pas \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 0,2. Au 31.12.2017, la soci\u00e9t\u00e9 peut rembourser imm\u00e9diatement 0,1% de comptes cr\u00e9diteurs (31.12.2016 : 0,7%).
Le ratio de liquidit\u00e9 g\u00e9n\u00e9rale indique dans quelle mesure les actifs liquides d'une entreprise couvrent ses dettes \u00e0 court terme. Les liquidit\u00e9s comprennent tous les actifs \u00e0 court terme de l'entreprise, \u00e0 l'exception des stocks. La valeur recommand\u00e9e de cet indicateur est comprise entre 0,7-0,8 et 1,5. Au 31.12.2017, les liquidit\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 couvraient ses dettes \u00e0 court terme \u00e0 hauteur de 57,7% (31.12.2016 : 56,1%).
Le ratio de liquidit\u00e9 g\u00e9n\u00e9rale indique si l'entreprise dispose de fonds suffisants pour rembourser ses dettes \u00e0 court terme dans un d\u00e9lai d'un an. La valeur recommand\u00e9e de cet indicateur est comprise entre 1 et 2. Au 31.12.2017 et au 31.12.2016, la soci\u00e9t\u00e9 ne disposait pas de fonds suffisants pour rembourser ses dettes \u00e0 court terme.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente une analyse des passifs mon\u00e9taires regroup\u00e9s sur la base de l'\u00e9ch\u00e9ance contractuelle r\u00e9siduelle au 31 d\u00e9cembre 2017 et au 31 d\u00e9cembre 2016 :

20.6 Passifs dans l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re Moins de 1 an De 1 \u00e0 5 ans Plus de 5 ans Total
Au 31.12.16
Pr\u00eats \u00e0 court terme 210 705 - - 210 705
Dettes commerciales et autres dettes 266 450 - - 266 450
Total : 477 155 - - 477 155
Au 31.12.17
Pr\u00eats \u00e0 court terme 219 606 - - 219 606
Dettes commerciales et autres dettes 253 430 - - 253 430
Total : 473 036 - - 473 036
Les montants des dettes commerciales et autres dettes ci-dessus ne comprennent pas les dettes salariales et fiscales.
Conform\u00e9ment aux plans de l'entreprise, ses besoins en fonds de roulement sont couverts \u00e0 la fois par les flux de tr\u00e9sorerie provenant des op\u00e9rations et par des emprunts, lorsque les flux de tr\u00e9sorerie provenant des op\u00e9rations sont insuffisants pour satisfaire ses obligations en temps voulu.
f. Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
Le groupe est expos\u00e9 aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, qui peuvent avoir un effet n\u00e9gatif sur les r\u00e9sultats financiers de la soci\u00e9t\u00e9.
g. Risque de change
En ce qui concerne le risque de change, la direction fixe des limites au niveau d'exposition par devise et au total. Les positions font l'objet d'un suivi. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 \"Instruments financiers : informations \u00e0 fournir\", le risque de change est li\u00e9 aux instruments financiers libell\u00e9s dans une monnaie autre que la monnaie fonctionnelle et qui sont de nature mon\u00e9taire ; les risques de conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res ne sont pas pris en compte. Le risque de change provient principalement des monnaies non fonctionnelles dans lesquelles la soci\u00e9t\u00e9 a des instruments financiers.
La soci\u00e9t\u00e9 op\u00e8re principalement dans les devises suivantes : la hryvnia ukrainienne, le dollar am\u00e9ricain et l'euro.
Le tableau suivant montre la sensibilit\u00e9 \u00e0 une variation raisonnablement possible du taux de change, toutes les autres variables restant constantes, du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de la Soci\u00e9t\u00e9 : Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les actifs et passifs mon\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 leur valeur comptable au 31.12.2016 et au 31.12.2017 :

20,7 Actifs et passifs \u00e0 la valeur comptable UAH (UAH) Dollar am\u00e9ricain (USD) Euro (EUR) Total
Au 31.12.2017
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 430 - - 430
Cr\u00e9ances commerciales 60 197 50 173 - 110 370
Avances vers\u00e9es 70,192 - - 70,192
Total de l'actif 130 819 50 173 - 180 992
Pr\u00eats \u00e0 court terme - (219 606) - (219 606)
Dettes commerciales (61 927) (266) (405) (62 598)
Avances re\u00e7ues (10 208) (4 404) - (14 612)
Autres passifs (164 725) (8 994) - (173 719)
Total du passif (236 860) (233 270) (405) (470 535)
Valeur comptable totale (106 041) (183 097) (405) (289 543)
Au 31.12.16
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 3,297 - - 3,297
Cr\u00e9ances commerciales 85 059 33 726 - 118 785
Avances vers\u00e9es 67 833 641 - 68 474
Total de l'actif 156 189 34 367 - 190 556
Pr\u00eats \u00e0 court terme - (210 705) - (210 705)
Dettes commerciales (71 835) (372) - (72 207)
Avances re\u00e7ues (11 273) (160) - (11 433)
Autres passifs (180 824) (161) - (180 985)
Total du passif (263 932) (211 398) - (475 330)
Valeur comptable totale (107 743) (177 031) - (284 774)


Augmentation\/.
Diminution Effet sur le b\u00e9n\u00e9fice avant imp\u00f4t
Pour l'exercice clos le 31.12.2017
Dollar am\u00e9ricain 5% (9 155)
Dollar am\u00e9ricain -5% 9,155
Euro 5% (20)
Euro -5% 20
Pour l'exercice clos le 31.12.2016
Dollar am\u00e9ricain 5% (8 852)
Dollar am\u00e9ricain -5% 8,852
Euro 5%
Euro -5% -
h. Risque li\u00e9 \u00e0 la gestion du capital
La gestion du capital de la soci\u00e9t\u00e9 vise \u00e0 assurer la continuit\u00e9 des op\u00e9rations de la soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 augmenter simultan\u00e9ment la croissance des b\u00e9n\u00e9fices en optimisant le rapport entre les fonds propres et les fonds emprunt\u00e9s.
La direction prend des mesures pour s'assurer que la soci\u00e9t\u00e9 maintient une base de capital suffisante pour r\u00e9pondre \u00e0 ses besoins op\u00e9rationnels et strat\u00e9giques et pour maintenir la confiance des autres acteurs du march\u00e9. Cet objectif est atteint gr\u00e2ce \u00e0 une gestion efficace de la tr\u00e9sorerie, \u00e0 un contr\u00f4le permanent des revenus et des b\u00e9n\u00e9fices de l'entreprise et \u00e0 la planification d'investissements \u00e0 long terme financ\u00e9s par les fonds d'exploitation de l'entreprise. En mettant en \u0153uvre ces mesures, l'entreprise cherche \u00e0 assurer une croissance stable de ses b\u00e9n\u00e9fices.
20.8 Calcul des mesures financi\u00e8res Notes 31.12.2017 31.12.2016
Capital \u00e9mis 15 110 110
Provision (r\u00e9\u00e9valuation des actifs) 15 70 304 78 851
Capital d'apport suppl\u00e9mentaire 15 29 29
B\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s (perte) 15 (16 858) (20 256)
Total des capitaux propres 53 585 58 734
Garanties 17 3 975 4 642
Pr\u00eats \u00e0 court terme 16 219 606 210 705
Dettes commerciales 18 62 598 72 207
Autres passifs 18 190 832 194 243
Montant total des fonds emprunt\u00e9s 477 011 481 797
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 13 430 3 297
Dette nette 476 581 478 500
Total des capitaux propres et de la dette nette 530 166 537 234
Dette nette\/Total des fonds propres et de la dette nette 0,90 0,89
La perte cumul\u00e9e de la soci\u00e9t\u00e9 en 2017 se caract\u00e9rise par une diminution par rapport \u00e0 2016. Ainsi, du 31.12.2016 au 31.12.2017, l'indicateur a diminu\u00e9 de 3 398 milliers d'UAH. Le montant total des capitaux propres de la soci\u00e9t\u00e9 au 31.12.2017 a diminu\u00e9 de 5 149 milliers d'UAH par rapport au 31.12.2016. Le montant total des fonds emprunt\u00e9s au 31.12.2017 n'a pas diminu\u00e9 de mani\u00e8re significative par rapport au 31.12.2016. Au 31 d\u00e9cembre 2017, le montant total des emprunts s'\u00e9levait \u00e0 477 011 milliers d'UAH.
20.9 Calcul des mesures financi\u00e8res Notes Exercice clos le 31.12.17 Exercice clos le 31.12.16
B\u00e9n\u00e9fice (perte) avant imp\u00f4ts (6 906) (16 631)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur les emprunts 7 28 705 14 681
EBIT (b\u00e9n\u00e9fice (perte) avant int\u00e9r\u00eats et imp\u00f4ts) 21 190 (1 950)
Amortissement des O3 et des immobilisations incorporelles 11 24 874 16 817
EBITDA (b\u00e9n\u00e9fice (perte) avant int\u00e9r\u00eats, imp\u00f4ts et amortissements) 46 673 14 867
Dette nette \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e 476.581 478.500
Dette nette \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e \/ EBITDA 10,21 32,19
L'EBITDA est une mesure analytique \u00e9gale au b\u00e9n\u00e9fice avant int\u00e9r\u00eats, imp\u00f4ts et amortissements. Il n'y a pas eu de changement dans l'approche de la gestion du capital au cours des p\u00e9riodes consid\u00e9r\u00e9es. En 2017, l'EBITDA a augment\u00e9 de 31 806 milliers d'UAH par rapport \u00e0 2016.
i. Risque op\u00e9rationnel
En 2017, les r\u00e9sultats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 sont qualifi\u00e9s d'insatisfaisants. En 2017, la perte s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 7 515 milliers d'UAH, ce qui, compar\u00e9 \u00e0 une perte de 16 303 milliers d'UAH en 2016, indique une am\u00e9lioration de la dynamique. L'EBITDA a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative pour atteindre 46 064 milliers d'UAH en 2017 par rapport \u00e0 2016.
On peut donc affirmer que la gestion op\u00e9rationnelle des activit\u00e9s commerciales et de production de l'entreprise est plus ou moins efficace.
21. \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA DATE DE CL\u00d4TURE
Conform\u00e9ment aux exigences de la norme IFRS 10 \"\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date de cl\u00f4ture\", la direction d\u00e9clare qu'il n'y a pas eu d'\u00e9v\u00e9nements d'ajustement post\u00e9rieurs \u00e0 la date de cl\u00f4ture qui pourraient avoir une incidence importante sur les montants des actifs et des passifs de la soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2017.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Notes sur les \u00e9tats financiers pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes internationales d'information financi\u00e8re 1. INFORMATIONS G\u00c9N\u00c9RALES Les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers sont ceux de la soci\u00e9t\u00e9 anonyme publique \"Ichnia Milk Cannery\" (la \"Soci\u00e9t\u00e9\").Les principales activit\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 sont la production de lait en conserve et de produits laitiers, ainsi que la transformation du lait. La conserverie de lait Ichnyansky a \u00e9t\u00e9 construite sur la base de l'usine de produits alimentaires Ichnyansky, qui a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e en 1958 [...].<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"class_list":["post-1027","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\n\u0420\u0435\u0433\u0443\u043b\u044f\u0440\u043d\u0430 \u0456\u043d\u0444\u043e\u0440\u043c\u0430\u0446\u0456\u044f (XML) \u041f\u0410\u0422 "\u0406\u041c\u041a\u041a" - Ichnya<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/valentifamily.com.ua\/fr\/regulyarna-informacziya-xml-pat-imkk-23\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"fr_FR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"\u0420\u0435\u0433\u0443\u043b\u044f\u0440\u043d\u0430 \u0456\u043d\u0444\u043e\u0440\u043c\u0430\u0446\u0456\u044f (XML) \u041f\u0410\u0422 "\u0406\u041c\u041a\u041a" - 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